稅收會(huì)計(jì)模擬考試題含答案（附解析）一、單選題（共30題，每題1分，共30分）1.對(duì)違法行為的調(diào)查與處罰決定分開,決定罰款的機(jī)關(guān)與收繳機(jī)構(gòu)分離,這體現(xiàn)了稅務(wù)行政處罰的()oA、法定原則B、以事實(shí)為依據(jù)原則C、公正、公開原則D、監(jiān)督、制約原則正確答案：D答案解析：稅務(wù)行政處罰的監(jiān)督、制約原則要求對(duì)違法行為的調(diào)查與處罰決定分開，決定罰款的機(jī)關(guān)與收繳機(jī)構(gòu)分離，以防止權(quán)力濫用，保證處罰的公正性和合法性。法定原則強(qiáng)調(diào)處罰必須有法律依據(jù)；公正、公開原則側(cè)重于處罰過程和結(jié)果的公平公正、公開透明；以事實(shí)為依據(jù)原則突出處罰要基于客觀事實(shí)。所以本題體現(xiàn)的是監(jiān)督、制約原則。2.稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中違法行為,沒有違法所得的,設(shè)定的罰款不得超過()元。A、20000B、5000C、10000D、2000正確答案：C答案解析：稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中違法行為，沒有違法所得的，設(shè)定的罰款不得超過10000元。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍，且最高不得超過3萬元，沒有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過1萬元；對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為，設(shè)定罰款不得超過1000元。3.2018年8月,稅務(wù)機(jī)關(guān)通過調(diào)查,發(fā)現(xiàn)某飯店的納稅申報(bào)表上有弄虛作假的情形,則稅務(wù)機(jī)關(guān)可以釆取的稅款征收措施是()oA、核定其應(yīng)納稅額B、責(zé)令其繳納稅款C、責(zé)令提供納稅擔(dān)保D、采取稅收保全措施正確答案：B答案解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人存在弄虛作假情形，首先責(zé)令其繳納稅款，以保證國(guó)家稅收及時(shí)足額入庫(kù)。核定應(yīng)納稅額一般適用于納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由等情況；責(zé)令提供納稅擔(dān)保通常用于在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象等情況；采取稅收保全措施是在責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o力提供納稅擔(dān)保的情況下采取的措施。本題僅表明發(fā)現(xiàn)納稅申報(bào)表有弄虛作假情形，應(yīng)先責(zé)令其繳納稅款。4.調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)年度的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn),并在()內(nèi)完整退還。A、3個(gè)月B、60日C、30HD、6個(gè)月正確答案：A答案解析：調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)年度的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，并在3個(gè)月內(nèi)完整退還。5.下列不是稅收專項(xiàng)檢查的形式的是()。A、區(qū)域性稅收專項(xiàng)整治B、審核性稅收專項(xiàng)整治C、行業(yè)性稅收專項(xiàng)檢查D、特定稅收違法行為專項(xiàng)整治正確答案：B答案解析：稅收專項(xiàng)檢查的形式主要有行業(yè)性稅收專項(xiàng)檢查、區(qū)域性稅收專項(xiàng)整治、特定稅收違法行為專項(xiàng)整治等，審核性稅收專項(xiàng)整治不是稅收專項(xiàng)檢查的形式。6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,不屬于納稅擔(dān)保方式的是()□A、質(zhì)押B、抵押C、扣押D、保證正確答案：C答案解析：納稅擔(dān)保是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意或確認(rèn)，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為?？垩翰粚儆诩{稅擔(dān)保方式。納稅擔(dān)保方式主要有保證、抵押、質(zhì)押三種，扣押是稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的一種稅收保全措施，并非用于擔(dān)保納稅義務(wù)的履行。7.下列各項(xiàng)中,不符合《稅收征管法》延期繳納稅款規(guī)定的是()oA、延期期限最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月B、延期納稅的批準(zhǔn)級(jí)次是省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局C、經(jīng)批準(zhǔn)的延期納稅,在批準(zhǔn)的延期期限內(nèi)免予加收滯納金D、稅款延期期滿,同一筆稅款不得滾動(dòng)審批正確答案：A答案解析：延期期限最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月，不是6個(gè)月，A選項(xiàng)不符合規(guī)定；延期納稅的批準(zhǔn)級(jí)次是省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局，B選項(xiàng)符合規(guī)定；經(jīng)批準(zhǔn)的延期納稅，在批準(zhǔn)的延期期限內(nèi)免予加收滯納金，C選項(xiàng)符合規(guī)定；稅款延期期滿，同一筆稅款不得滾動(dòng)審批，D選項(xiàng)符合規(guī)定。8.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述中,正確的是()。A、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人B、作為家庭唯一代步工具的轎車,不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)C、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí),可對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行D、稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)未按期繳納工薪收入個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施正確答案：C答案解析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于扣繳義務(wù)人，A選項(xiàng)錯(cuò)誤；個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)，但轎車不屬于維持生活必需的住房和用品，B選項(xiàng)錯(cuò)誤；稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)未按期繳納工薪收入個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，D選項(xiàng)表述不準(zhǔn)確，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施針對(duì)的是從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人，而不是所有未按期繳納工薪收入個(gè)人所得稅的個(gè)人。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行，C選項(xiàng)正確。9.提取證據(jù)材料復(fù)制件的,應(yīng)當(dāng)由原件保存單位或者個(gè)人在復(fù)制件上注明().并由提供人簽章。A、與原件核對(duì)無誤B、原件存于我處C、與原件核對(duì)無誤,原件存于我處D、核對(duì)無誤,原件存于我處正確答案：C答案解析：根據(jù)規(guī)定，提取證據(jù)材料復(fù)制件的，應(yīng)當(dāng)由原件保存單位或者個(gè)人在復(fù)制件上注明“與原件核對(duì)無誤，原件存于我處”，并由提供人簽章。所以選C。10.下列案件中,屬于稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是()oA、對(duì)法人作岀1萬元以上罰款的案件B、對(duì)公民作出1000元以上罰款的案件C、對(duì)法人作出沒收非法所得處罰的案件D、對(duì)法人作出停止出口退稅權(quán)處罰的案件正確答案：A答案解析：稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對(duì)公民作出2000元以上罰款、對(duì)法人或其他組織作出1萬元以上罰款的案件。所以選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B中對(duì)公民作出1000元以上罰款不符合聽證范圍；選項(xiàng)C沒收非法所得處罰不屬于聽證范圍；選項(xiàng)D停止出口退稅權(quán)處罰也不屬于聽證范圍。本題考查稅務(wù)行政處罰聽證范圍的知識(shí)點(diǎn)，關(guān)鍵在于準(zhǔn)確記憶不同情況下適用聽證的罰款金額標(biāo)準(zhǔn)以及各類處罰是否屬于聽證范圍。11.適用于總體單位(納稅人)數(shù)目不大,且納稅人之間差異不大情況下確定稽查對(duì)象的人工選案方法是()。A、分層抽樣B、分類抽樣C、簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣D、等距抽樣正確答案：C答案解析：簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣是從總體中隨機(jī)地抽取樣本單位，適用于總體單位數(shù)目不大，且納稅人之間差異不大的情況，通過隨機(jī)抽取確定稽查對(duì)象。等距抽樣是先將總體各單位按一定順序排列，根據(jù)樣本容量要求確定抽選間隔，然后隨機(jī)確定起點(diǎn)，每隔一定的間隔抽取一個(gè)單位的一種抽樣方式；分層抽樣是將總體按照某些特征或?qū)傩苑殖扇舾蓪哟位蝾悇e，然后從每個(gè)層次中獨(dú)立地進(jìn)行抽樣；分類抽樣也是將總體按不同特征分類后再抽樣，這幾種抽樣方式對(duì)于納稅人之間差異不大且總體單位數(shù)目不大的情況不是最適用的。12.根據(jù)《稅收征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起()內(nèi),將其釆用的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和具體的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A、15B、7C、10D、5正確答案：A答案解析：根據(jù)《稅收征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其采用的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和具體的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。13.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)的說法中,正確的是()oA、稅務(wù)機(jī)關(guān)只能根據(jù)法律的規(guī)定行使處罰裁量權(quán)B、稅務(wù)行政機(jī)關(guān)可以根據(jù)處罰裁量權(quán)作出拘留3日的處罰決定C、行使稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)意味著,在特殊情形下稅務(wù)行政機(jī)關(guān)可以作出輕微超出處罰幅度的處罰決定D、行使稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)應(yīng)當(dāng)遵守信賴保護(hù)原則正確答案：D答案解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)，應(yīng)當(dāng)遵循法定原則、公正原則、公開原則、程序正當(dāng)原則、信賴保護(hù)原則、處罰與教育相結(jié)合原則。選項(xiàng)A，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定行使處罰裁量權(quán)，而非只能根據(jù)法律規(guī)定；選項(xiàng)B，稅務(wù)行政處罰中沒有拘留的處罰種類；選項(xiàng)C，行使稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)不能超出處罰幅度。稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)的行使必須遵循相關(guān)原則，以確保處罰的合法性、公正性和合理性。法定原則要求依據(jù)法律法規(guī)規(guī)章行使權(quán)力；公正公開原則保證處罰過程和結(jié)果公平公正、透明可查；程序正當(dāng)原則保障當(dāng)事人合法權(quán)益；信賴保護(hù)原則維護(hù)行政相對(duì)人對(duì)行政機(jī)關(guān)的合理信賴；處罰與教育相結(jié)合原則促進(jìn)當(dāng)事人自覺守法。14.稅務(wù)機(jī)關(guān)作岀的下列行政行為,納稅人不服時(shí)可以申請(qǐng)行政復(fù)議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是()。A、罰款B、確認(rèn)征稅范圍C、加收滯納金D、確認(rèn)抵扣稅款正確答案：A答案解析：選項(xiàng)A罰款屬于行政處罰行為，納稅人不服時(shí)可以申請(qǐng)行政復(fù)議也可以直接向人民法院提起行政訴訟；選項(xiàng)B確認(rèn)征稅范圍、選項(xiàng)C加收滯納金、選項(xiàng)D確認(rèn)抵扣稅款，屬于征稅行為，納稅人不服時(shí)應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。15.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)責(zé)令其限期改正,并可處一定數(shù)額的款。其罰款限額是()。A、500元以下B、2000元以下C、5000元以下D、1000元以下正確答案：D16.檢査完畢,檢查部門應(yīng)當(dāng)將《稅務(wù)稽查報(bào)告》、《稅務(wù)稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料,在()工作日內(nèi)移交審理部門審理,并辦理交接手續(xù)。A、3個(gè)B、10個(gè)C、7個(gè)D、5個(gè)正確答案：D17.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的,當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款。逾期不繳納的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)罰款數(shù)額對(duì)當(dāng)事人按日加處罰款,計(jì)算加處罰款的比例是()oA、3%B、1%C、l%oD、3%o正確答案：A18.稅務(wù)機(jī)關(guān)在查閱甲公司公開披露的信息時(shí)發(fā)現(xiàn),其法定代表人張某有一筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入未申報(bào)繳納個(gè)人所得稅,要求張某補(bǔ)交稅款80萬元,滯納金3.8萬元,張某未凍結(jié)應(yīng)納稅款、滯納金的情況下,擬出國(guó)考察,且未提供納稅擔(dān)保,稅務(wù)機(jī)關(guān)知曉后對(duì)張某可以采取的稅款征收措施是()。A、查封住房B、查封股票交易賬戶C、通知出境管理機(jī)關(guān)阻止岀境D、凍結(jié)銀行存款正確答案：C答案解析：根據(jù)規(guī)定，欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。本題中張某未繳納稅款及滯納金且未提供納稅擔(dān)保，擬出國(guó)考察，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。選項(xiàng)A住房不一定是唯一住房不能隨意查封；選項(xiàng)B股票交易賬戶不是直接的稅款征收措施；選項(xiàng)D凍結(jié)銀行存款需按照法定程序進(jìn)行，不是在此種情況下直接采取的措施。19.下列證件中,不屬于“五證合一”的是()。A、組織機(jī)構(gòu)代碼證B、稅務(wù)登記證C、納稅清繳憑證D、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照正確答案：C答案解析：“五證合一”是指營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、社會(huì)保險(xiǎn)登記證和統(tǒng)計(jì)登記證。納稅清繳憑證不屬于“五證合一”的范疇。20.下列選項(xiàng)中不可以為納稅人提供納稅擔(dān)保的是()oA、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的有納稅擔(dān)保能力的保證人B、納稅人自己以其未設(shè)置擔(dān)保物權(quán)的財(cái)產(chǎn)提供的擔(dān)保C、第三人以其未全部設(shè)置擔(dān)保物權(quán)的財(cái)產(chǎn)提供的擔(dān)保D、欠繳稅款、滯納金的保證人正確答案：D答案解析：欠繳稅款、滯納金的保證人不得為納稅人提供納稅擔(dān)保。因?yàn)檫@類保證人自身都處于欠繳稅款的狀態(tài)，無法有效履行擔(dān)保責(zé)任，保障納稅人納稅義務(wù)的履行，所以不能作為納稅擔(dān)保人為納稅人提供擔(dān)保。21.納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍未申報(bào)。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人采取的稅款征收措施是()。A、釆取稅收保全措施B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保C、拍賣納稅人財(cái)產(chǎn)D、核定其應(yīng)按稅額正確答案：D答案解析：納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。稅收保全措施是在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o力提供納稅擔(dān)保的情況下采取的措施；責(zé)令提供納稅擔(dān)保適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為等情況；拍賣納稅人財(cái)產(chǎn)是在采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)才會(huì)進(jìn)行，本題未提及這些相關(guān)情形。22.下列不屬于稅基式減免的是()oA、起征點(diǎn)B、加計(jì)扣除C、免征額D、減半征收正確答案：D答案解析：稅基式減免是通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式來實(shí)現(xiàn)的減稅免稅，具體包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除、跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。起征點(diǎn)是征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額開始征稅的起點(diǎn)；免征額是在征稅對(duì)象總額中免予征稅的數(shù)額；加計(jì)扣除是在實(shí)際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除數(shù)額，都屬于稅基式減免。而減半征收屬于稅額式減免，是直接減少應(yīng)納稅額。23.下列關(guān)于納稅人的說法中正確的是()0A、納稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人B、納稅人的基本形式僅指是自然人C、扣繳義務(wù)人是納稅人的一種形式D、自然人可分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人正確答案：D答案解析：負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人，A錯(cuò)誤；納稅人的基本形式包括自然人和法人，B錯(cuò)誤；扣繳義務(wù)人不是納稅人，C錯(cuò)誤；自然人可分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，D正確。納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人，二者概念不同。納稅人有自然人和法人兩種基本形式，扣繳義務(wù)人是指依照法律規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人，與納稅人不是同一概念。根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，自然人可分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。24.下列稅種不屬于中央與地方共享稅的是()oA、增值稅B、消費(fèi)稅C、企業(yè)所得稅D、個(gè)人所得稅正確答案：B答案解析：消費(fèi)稅屬于中央稅，由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理，收入全部歸中央政府所有。增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅都屬于中央與地方共享稅。25.稅收法治最基本的原則是()0A、科學(xué)立法B、稅收法定C、嚴(yán)格執(zhí)法D、良法善治正確答案：B答案解析：稅收法定原則是稅收法治最基本的原則。稅收法定原則強(qiáng)調(diào)稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅等都必須依照法律的規(guī)定進(jìn)行，體現(xiàn)了對(duì)稅收權(quán)力的規(guī)范和對(duì)納稅人權(quán)利的保障，是稅收法治的基石。科學(xué)立法側(cè)重于立法的科學(xué)性、合理性等方面；嚴(yán)格執(zhí)法主要針對(duì)執(zhí)法環(huán)節(jié)；良法善治是一個(gè)更為綜合的理念，相比之下，稅收法定原則是最直接體現(xiàn)稅收法治基本要求的原則。26.下列稅法適用原則中,打破稅法效力等級(jí)限制的原則是()0A、程序優(yōu)于實(shí)體原則B、法律不溯及既往原則C、新法優(yōu)于舊法原則D、特別法優(yōu)于普通法原則正確答案：D答案解析：特別法優(yōu)于普通法原則是指對(duì)同一事項(xiàng)兩部法律分別訂有一般和特別規(guī)定時(shí)，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力。當(dāng)特別法的效力高于普通法時(shí)，就打破了稅法效力等級(jí)的限制。程序優(yōu)于實(shí)體原則主要是關(guān)于稅收行政程序方面的原則，與打破稅法效力等級(jí)限制無關(guān)；法律不溯及既往原則是指新法實(shí)施后，對(duì)新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法；新法優(yōu)于舊法原則是指新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法，這兩個(gè)原則都沒有打破稅法效力等級(jí)限制。27.采取稅收保全措施的期限一般不得超過()個(gè)月。A、12B、6C、1D、3正確答案：B答案解析：稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月；重大案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。28.我國(guó)對(duì)公民和法人違反稅收征收管理秩序的行為實(shí)行稅務(wù)行政處罰簡(jiǎn)易程序的處罰標(biāo)準(zhǔn)分別為()oA、50元以下,1000元以下B、50元以下,2000元以下C、100元以下,5000元以下D、1000元以下,10000元以下正確答案：A答案解析：稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序是指稅務(wù)機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員對(duì)于公民、法人或者其他組織違反稅收征收管理秩序的行為，當(dāng)場(chǎng)作出稅務(wù)行政處罰決定的行政處罰程序。簡(jiǎn)易程序的適用條件之一是給予的處罰較輕，僅適用于對(duì)公民處以50元以下和對(duì)法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件。所以答案是[A、]>50元以下,1000元以下。29.稅務(wù)行政復(fù)議期間發(fā)生的下列情形中,應(yīng)當(dāng)終止行政復(fù)議的是()。A、作為申請(qǐng)人的公民死亡且沒有近親屬B、案件涉及法律適用問題,需要有權(quán)機(jī)關(guān)作出解釋C、作為申請(qǐng)人的公民下落不明D、作為申請(qǐng)人的法人終止且尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人正確答案：A答案解析：行政復(fù)議期間，有下列情形之一的，行政復(fù)議終止：（一）申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的；（二）作為申請(qǐng)人的公民死亡，沒有近親屬，或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的；（三）作為申請(qǐng)人的法人或者其他組織終止，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的；（四）申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人依照本規(guī)則第八十七條的規(guī)定，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的；（五）行政復(fù)議申請(qǐng)受理以后，發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理，或者人民法院已經(jīng)受理的。選項(xiàng)A符合上述第（二）種情形，應(yīng)當(dāng)終止行政復(fù)議；選項(xiàng)B屬于行政復(fù)議中止的情形；選項(xiàng)C、D也屬于行政復(fù)議中止的情形。行政復(fù)議期間發(fā)生特定情形會(huì)導(dǎo)致復(fù)議程序的不同走向，準(zhǔn)確記憶這些情形對(duì)于正確處理稅務(wù)行政復(fù)議相關(guān)問題非常關(guān)鍵。30.調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)年度的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn),并在3個(gè)月內(nèi)完整退還;調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn),并在30日內(nèi)退還。A、3個(gè)月,30HB、1個(gè)月,30日C、3個(gè)月,15HD、1個(gè)月,15日正確答案：A答案解析：根據(jù)規(guī)定，調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)年度的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，并在3個(gè)月內(nèi)完整退還；調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，并在30日內(nèi)退還。所以是3個(gè)月和30日，答案選A。二、判斷題（共20題，每題1分，共20分）1.根據(jù)《行政強(qiáng)制法》,凍結(jié)存款、匯款可以委托給其他行政機(jī)關(guān)或者組織。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B2.稽查局應(yīng)當(dāng)按照風(fēng)險(xiǎn)管理要求,對(duì)案源處理結(jié)果進(jìn)行跟蹤反饋和統(tǒng)計(jì)分析.實(shí)現(xiàn)案源閉環(huán)管理。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A3.稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性特征，是區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的基本標(biāo)志。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A4.納稅檢查自實(shí)施之日起在30天之內(nèi)完成檢查。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A5.對(duì)涉嫌騙稅案件,要著重查明企業(yè)用于申報(bào)出口退稅的增值稅專用發(fā)票是否為虛開發(fā)票,結(jié)算收匯是否存在資金回流或者虛構(gòu),出口單證是否真實(shí)、合法等事實(shí)。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A6.查驗(yàn)征收適用生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全.但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊。()A、正確B、錯(cuò)誤正確