2025年注冊會計師考試公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理模擬試題

（答案在后面）

一、單項選擇題（本大題有24小題，每小題1分，共24分）

1、以下哪項不屬于注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》中企業(yè)風(fēng)險管理框架

的內(nèi)容？

A、內(nèi)部環(huán)境

B、目標(biāo)設(shè)定

C、事件識別

D、風(fēng)險評估

2、在注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》中，以下哪項不是企業(yè)戰(zhàn)略制定過

程中需要考慮的因素？

A、宏觀經(jīng)濟環(huán)境

B、行業(yè)競爭態(tài)勢

C、公司治理結(jié)構(gòu)

D、企業(yè)社會責(zé)任

3、以下哪項不屬于公司戰(zhàn)略的關(guān)鍵特征？

A、全局性

B、競爭性

C、長期性

D、獨特性

4、在公司風(fēng)險管理框架中，操作風(fēng)險管理主要關(guān)注的是：

A、公司的財務(wù)風(fēng)險

B、戰(zhàn)略實施中的不確定性

C、人力資源管理中的風(fēng)險

D、'業(yè)務(wù)流程和管理程序中的風(fēng)險

5、在編制企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃時，以下哪項不屬于外部環(huán)境的分析內(nèi)容？（）

A.行業(yè)競爭態(tài)勢

B.政府政策變化

C.內(nèi)部資源分配

D.消費者偏好

6、企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險管理時，以下哪種風(fēng)險評估工具可以用來識別和評估可能對業(yè)

務(wù)活動造成重大影響的風(fēng)險因素？（）

A.故障樹分析

B.腳本法

C.風(fēng)險矩陣

D.頭腦風(fēng)暴法

7、關(guān)于公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理的關(guān)系，以卜.哪項說法是正確的？

A、公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理是相互獨立的兩個概念

B、公司戰(zhàn)略是風(fēng)險管理的目標(biāo)，風(fēng)險管理是公司戰(zhàn)略的實施手段

C、風(fēng)險管理是公司戰(zhàn)略的一部分，但相對獨立

D、公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理是相互排斥的

8、以下哪項不屬于企業(yè)風(fēng)險管理過程中的關(guān)鍵步驟？

A、風(fēng)險評估

B、風(fēng)險控制

C、風(fēng)險報告

D、戰(zhàn)略規(guī)劃

9、注冊會計師考試公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理試卷

一、單項選擇題

9、某公司為了提高市場競爭力，決定通過多元化戰(zhàn)略來分散風(fēng)險。以下哪種多元

化戰(zhàn)略屬于相關(guān)多元化？

A.拓展與現(xiàn)有產(chǎn)品相關(guān)的服務(wù)領(lǐng)域

B.進(jìn)入與現(xiàn)有產(chǎn)品不相關(guān)的行業(yè)

C.通過并購進(jìn)入與現(xiàn)有產(chǎn)品相關(guān)的行業(yè)

D.通過研發(fā)新技術(shù)來拓展新產(chǎn)品線

10、

某公司為了評估其內(nèi)部控制的有效性，決定采用以下哪種方法？

A.內(nèi)部審計

B.外部審計

C.內(nèi)部控制自我評估

D.風(fēng)險評估

11、內(nèi)部控制自我評價報告的報告期間應(yīng)當(dāng)是：

A、自評價基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告日之間的一個完整會計年度

B、自評價基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告日之間的一段會計期間

B.許可經(jīng)營

C.戰(zhàn)略聯(lián)盟

D.逐步滲透

16、在風(fēng)險管理中，對于那些發(fā)生概率極低但一旦發(fā)生可能造成巨大損失的風(fēng)險,

企業(yè)通常會采取什么措施？

A.風(fēng)險規(guī)避

B.風(fēng)險轉(zhuǎn)移

C.風(fēng)險減輕

D.風(fēng)險接受

17、下列關(guān)于企業(yè)戰(zhàn)略管理過程的描述中，不屬于企業(yè)戰(zhàn)略管理階段的是（）o

A.戰(zhàn)略分析

B.戰(zhàn)略制定

C.戰(zhàn)略實施

D.戰(zhàn)略評估

18、在風(fēng)險管理過程中，以下哪項不是風(fēng)險識別的常用方法？（）

A.故障樹分析

B.腳本分析

C.風(fēng)險矩陣

D.SWOT分析

19、下列關(guān)于風(fēng)險管理策略的說法中，不正確的是（）。

A、企業(yè)通?？梢圆扇★L(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險承受等策略。

B、風(fēng)險規(guī)避是指企業(yè)回避、停止或退出蘊含某一風(fēng)險的商業(yè)活動或商業(yè)環(huán)境。

C、風(fēng)險分擔(dān)是企業(yè)通過與其他主體ImplicitlyorexpresslyTransferthe

consequencesofidentifiedrisks.

D、風(fēng)險接受是指企業(yè)不采取任何措施但隨時準(zhǔn)備應(yīng)對，也可以理解為企業(yè)不主動

進(jìn)行風(fēng)險轉(zhuǎn)移。

20下列關(guān)于制定戰(zhàn)略風(fēng)險評估程序的說法中，不正確的是（）o

A、企業(yè)應(yīng)定期或及時識別和評估新的和重大的風(fēng)險。

B、企業(yè)應(yīng)制定戰(zhàn)略風(fēng)險管理程序，確保向高級管理層和董事會報告任何可能具有

重要戰(zhàn)略影響的新風(fēng)險或現(xiàn)有風(fēng)險的新方面。

C、企業(yè)可以利用外部專家或中介機構(gòu)提供的支持來幫助識別和評估戰(zhàn)略風(fēng)險。

D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)預(yù)留必要資源支持戰(zhàn)略風(fēng)險管理程序的執(zhí)行，以確保對風(fēng)險的不斷識

別、評價和管理。

21、根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，以下哪項不屬于企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險？

A、市場競爭風(fēng)險

B、價格波動風(fēng)險

C、技術(shù)更新風(fēng)險

D、企業(yè)文化建設(shè)

22、以下哪種情況不屬于企業(yè)并購過程中可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險？

A、收購的對方企業(yè)經(jīng)營不善，導(dǎo)致收購企業(yè)資產(chǎn)減少

B、被收購企業(yè)負(fù)債過高，拖累收購企業(yè)的財務(wù)狀況

C、并購后的整合成本超過預(yù)期，減少利潤

D、被收購企業(yè)市場競爭優(yōu)勢強，有利于收購企業(yè)的發(fā)展

23、根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，下列哪項不屬于企業(yè)會計確認(rèn)、計量和報告的

基本要求?

A.實質(zhì)重于形式

B.權(quán)責(zé)發(fā)生制

C.歷史成本計量

D.公允價值計量

24、在注冊會計師審計過程中，下列哪項不屬于審計工作底稿的基本內(nèi)容?

A.審計程序

B.審計證據(jù)

C.審計發(fā)現(xiàn)

D.審計費用

二、多項選擇題（本大題有14小題，每小題1.5分，共21分）

1、以下哪些因素可以被認(rèn)為是企業(yè)實施國際化戰(zhàn)略的主要動因？（多選）

A.尋求新的市場

B.減少成本

C.獲取資源

D.利用技術(shù)與創(chuàng)新

E.避免競爭

2、關(guān)于企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，以下說法正確的是：

A.戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)該具有長期性，通常涵蓋3-5年

B.戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)包括企業(yè)愿景、使命、目標(biāo)、戰(zhàn)略選擇和行動計劃

C.戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)考慮內(nèi)外部環(huán)境，進(jìn)行SWOT分析

D.戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)定期進(jìn)行評估和調(diào)整

3、以下關(guān)于公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理的陳述，正確的是（）。

A.公司戰(zhàn)略管理的目標(biāo)是最大化股東價值，而不是其他利益相關(guān)者的利益。

B.風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度構(gòu)成了公司戰(zhàn)略的一部分，通過平衡風(fēng)險與回報來塑造

公司的商業(yè)模式。

C.公司的戰(zhàn)略風(fēng)險管理主要關(guān)注的是外部風(fēng)險，忽略了內(nèi)部風(fēng)險的管理。

D.企業(yè)可以通過構(gòu)建具有冗余能力的系統(tǒng)來減輕對單一依賴的風(fēng)險。

E.不同層級的戰(zhàn)略需要不同的風(fēng)險管理策略。

4、注冊會計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，以下哪些因素可能影響公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管

理的有效性？（）

A、管理層的誠信和道德價值觀

B、組織結(jié)構(gòu)和文化

C、公司的財務(wù)狀況

D、監(jiān)管環(huán)境的變化

E、信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)

5、以下關(guān)于公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理的說法中，正確的有（）

A.公司戰(zhàn)略的制定應(yīng)充分考慮企業(yè)內(nèi)部資源和外部環(huán)境

B.風(fēng)險管理是公司戰(zhàn)略實施過程中的重要環(huán)節(jié)

C.風(fēng)險管理的主要目標(biāo)是確保企業(yè)財務(wù)穩(wěn)定和經(jīng)營安全

D.公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理之間是相互獨立的

E.企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險管理體系，對各類風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和控制

6、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制中的風(fēng)險評估程序，下列說法正確的是:

A.內(nèi)部控制的風(fēng)險評估程序僅在年度審計時進(jìn)夕亍。

B.風(fēng)險評估程序應(yīng)當(dāng)包括識別風(fēng)險、估計風(fēng)險的重要性、評估風(fēng)險發(fā)生的可能性

以及確定需要采取的應(yīng)對措施。

C.風(fēng)險評估過程中不需要考慮外部環(huán)境的變化。

D.內(nèi)部控制體系的有效性可以通過風(fēng)險評估程序來檢驗，但不能提高組織對風(fēng)險

的管理能力。

7、以下關(guān)于企業(yè)戰(zhàn)略與風(fēng)險管理的說法正確的是：

A.企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)包括對市場趨勢的預(yù)測、競爭對手分析以及自身資源的評估

B.企業(yè)風(fēng)險管理應(yīng)關(guān)注的是對潛在風(fēng)險的識別、評估和控制，以減少對企業(yè)目標(biāo)

的負(fù)面影響

C.戰(zhàn)略實施過程中，企業(yè)應(yīng)確保各部門之間協(xié)調(diào)一致，避免因部門利益沖突而影

響整體戰(zhàn)略目標(biāo)

D.企業(yè)風(fēng)險管理應(yīng)注重內(nèi)部審計，通過審計確保風(fēng)險管理的有效性

E.企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)側(cè)重于短期目標(biāo)，而風(fēng)險管理則側(cè)重于長期目標(biāo)

8、注冊會計師在進(jìn)行風(fēng)險管理時，以下哪些操作是必要的（）。

A.識別組織面臨的內(nèi)外部風(fēng)險

B.設(shè)計和實施控制以應(yīng)對識別flj的風(fēng)險

C.定期評估風(fēng)險控制措施的有效性

D.定期審查并更新風(fēng)險偏好聲明

9、根據(jù)我國注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》的相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于企業(yè)

風(fēng)險管理的陳述中，正確的是：

A.企業(yè)風(fēng)險管理包括識別、評估、監(jiān)控和應(yīng)對風(fēng)險的全過程

B.風(fēng)險管理體系應(yīng)當(dāng)包含風(fēng)險評估、風(fēng)險控制和風(fēng)險管理組織三個方面的內(nèi)容

C.企業(yè)風(fēng)險管理的主要目的是提高企業(yè)財務(wù)績效

D.風(fēng)險管理是企業(yè)利用風(fēng)險為戰(zhàn)略發(fā)展服務(wù)的手段

10、在制定企業(yè)戰(zhàn)略時，SWOT分析是一個重要的工具，它幫助管理層理解公司的

內(nèi)部優(yōu)勢和劣勢以及外部機會和威肋，。以下哪項或哪些項可以被視為企業(yè)在進(jìn)行SWOT

分析時的外部機會？

A.市場需求增長

B.政府政策支持

C.新技術(shù)的出現(xiàn)

D.公司擁有強大的研發(fā)團隊

11、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，以下關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的描述，正確的

有：

A.保護(hù)資產(chǎn)安全

B.防范經(jīng)營風(fēng)險

C.提高經(jīng)營效率

D.促進(jìn)信息質(zhì)量

E.保障法律法規(guī)的遵守

12、在進(jìn)行公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理的過程中，以下哪些方面是企業(yè)需要重點關(guān)注的？

()

A.企業(yè)內(nèi)部資源和能力的分析

B.行業(yè)環(huán)境的分析

C.顧客需求的變化和偏好

D.供應(yīng)鏈管理

13、根據(jù)中國注冊會計師考試公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理的要求，以下哪些風(fēng)險是公司戰(zhàn)

略風(fēng)險管理中常見的風(fēng)險類型？（）

A.市場風(fēng)險

B.操作風(fēng)險

C.法律法規(guī)風(fēng)險

D.戰(zhàn)略風(fēng)險

E.財務(wù)風(fēng)險

14、以下關(guān)于企業(yè)風(fēng)險管理的陳述中，哪些是正確的？

A.風(fēng)險管理僅關(guān)注減少損失的可能性

B.風(fēng)險管理可以提高企業(yè)的決策質(zhì)量

C.風(fēng)險管理是一個靜態(tài)過程，一旦實施就不需要調(diào)整

D.有效的風(fēng)險管理可以幫助企業(yè)識別潛在的機會

三、簡答題（4題，共30分）

第一題

1.簡述公司戰(zhàn)略的層次及其相互關(guān)系。

第二題

題目：

簡述公司全面風(fēng)險管理的基本流程，并說明內(nèi)部審計在公司全面風(fēng)險管理中的作用。

第三題

題目：請結(jié)合具體案例分析公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理的關(guān)聯(lián)性，并分析在實施過程中可

能面臨的風(fēng)險及其應(yīng)對策略。

第四題

請結(jié)合實際案例，分析公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理在提升企業(yè)核心競爭力中的作用。

四、綜合題（25分）

題目

某物流公司為了應(yīng)對電子商務(wù)的激烈競爭，決定采用差異化戰(zhàn)略，主要針對高端客

戶群體提供增值服務(wù)。P公司經(jīng)過市場調(diào)研和成本分析，決定為特定的高端客戶提供免

費快遞服務(wù)、24小時電話咨詢服務(wù)和優(yōu)先處理服務(wù)。

要求：

1.分析?P公司選擇差異化戰(zhàn)略的主要理由。

2.評估p公司在實施差異化戰(zhàn)略過程中可能面臨的各種挑戰(zhàn)。

3.針對可能面臨的挑戰(zhàn)，提出相應(yīng)的解決策略。

2025年注冊會計師考試公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理模擬試題

及解答參考

一、單項選擇題（本大題有24小題，每小題1分，共24分）

1、以下哪項不屬于注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》中企業(yè)風(fēng)險管理框架

的內(nèi)容？

A、內(nèi)部環(huán)境

B、目標(biāo)設(shè)定

C、事件識別

D、風(fēng)險評估

答案：D

解析：在《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》中，企業(yè)風(fēng)險管理框架通常包括以下要素：內(nèi)部

環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)督。

因此，選項D“風(fēng)險評估”是風(fēng)險管理框架的一部分，而非不屬于其內(nèi)容的選項。正確

答案為D。

2、在注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》中，以下哪項不是企業(yè)戰(zhàn)略制定過

程中需要考慮的因素？

A、宏觀經(jīng)濟環(huán)境

B、行業(yè)競爭態(tài)勢

C、公司治理結(jié)構(gòu)

D、企業(yè)社會貢任

答案：C

解析：在《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》中，企業(yè)戰(zhàn)略制定需要考慮的因素包括宏觀經(jīng)濟

環(huán)境、行業(yè)競爭態(tài)勢、市場需求、技術(shù)發(fā)展、法律法規(guī)、合作伙伴關(guān)系以及企業(yè)社會責(zé)

任等。選項C“公司治理結(jié)構(gòu)”雖然對企業(yè)的長期發(fā)展有重要影響，但它更多是作為企

業(yè)內(nèi)部管理的一個方面，而非戰(zhàn)略制定過程中的直接考慮因素。因此，正確答案為C。

3、以下哪項不屬于公司戰(zhàn)略的關(guān)鍵特征？

A、全局性

B、競爭性

C、長期性

D、獨特性

答案：B

解析：公司戰(zhàn)略的關(guān)鍵特征包括全局性、長期性和獨特性。競爭性較為接近于公司

競爭策略或市場營銷策略的特征，而不是公司戰(zhàn)略的關(guān)鍵特征。

4、在公司風(fēng)險管理框架中，操作風(fēng)險管理主要關(guān)注的是：

A、公司的財務(wù)風(fēng)險

B、戰(zhàn)略實施中的不確定性

C、人力資源管理中的風(fēng)險

D、業(yè)務(wù)流程和管理程序中的風(fēng)險

答案：D

解析：操作風(fēng)險主要集中在業(yè)務(wù)流程、交割過程、報告程序和信息系統(tǒng)等方面，涉

及潛在風(fēng)險的管理和控制。因此，答案是業(yè)務(wù)流程和管理程序中的風(fēng)險（D）o

5、在編制企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃時，以下哪項不屬于外部環(huán)境的分析內(nèi)容？（）

A.行業(yè)競爭態(tài)勢

B.政府政策變化

C.內(nèi)部資源分配

D.消費者偏好

答案：C

解析：內(nèi)部資源分配屬于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的分析內(nèi)容，而外部環(huán)境分析主要包括行業(yè)

分析、競爭態(tài)勢分析、宏觀環(huán)境分析?（如政府政策、經(jīng)濟環(huán)境、社會文化環(huán)境等）以及

消費者分析等。因此，選頊C不屬于外部環(huán)境分析內(nèi)容。

6、企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險管理時，以下哪種風(fēng)險評估工具可以用來識別和評估可能對業(yè)

務(wù)活動造成重大影響的風(fēng)險因素？()

A.故障樹分析

B.腳本法

C.風(fēng)險矩陣

D.頭腦風(fēng)暴法

答案：A

解析：故障樹分析(FaultTreeAnalysis,FTA)是一種能夠識別和評估可能導(dǎo)致

事故的潛在風(fēng)險和故障原因的方法。它通過構(gòu)建一個邏輯樹狀圖來分析系統(tǒng)中的各種事

件和它們之間的因果關(guān)系。因此，選項A故障樹分析是用于識別和評估可能對業(yè)務(wù)活動

造成重大影響的風(fēng)險因素的恰當(dāng)工具。選項B的腳本法、選項C的風(fēng)險矩陣和選項D

的頭腦風(fēng)暴法也是風(fēng)險管理中常用的工具，但它們主要用于風(fēng)險識別和評估的其他方面。

7、關(guān)于公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理的關(guān)系，以下哪項說法是正確的？

A、公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理是相互獨立的兩個概念

B、公司戰(zhàn)略是風(fēng)險管理的目標(biāo)，風(fēng)險管理是公司戰(zhàn)略的實施手段

C、風(fēng)險管理是公司戰(zhàn)略的一部分，但相對獨立

D、公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理是相互排斥的

答案：B

解析：公司戰(zhàn)略是指公司長期的發(fā)展目標(biāo)和規(guī)劃，而風(fēng)險管理是確保公司戰(zhàn)略實施

過程中能夠有效識別、評估和控制各種風(fēng)險。因此，公司戰(zhàn)略是風(fēng)險管理的目標(biāo)，風(fēng)險

管理是公司戰(zhàn)略的實施手段。兩者是相輔相成的。

8、以下哪項不屬于企業(yè)風(fēng)險管理過程中的關(guān)鍵步驟？

A、風(fēng)險評估

B、風(fēng)險控制

C、風(fēng)險報告

D、戰(zhàn)略規(guī)劃

答案：D

解析：企業(yè)風(fēng)險管理過程主要包括風(fēng)險評估、風(fēng)險控制、風(fēng)險報告和風(fēng)險溝通等步

驟。戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)整體發(fā)展規(guī)劃的一部分，雖然與風(fēng)險管理有關(guān)聯(lián)，但并不是風(fēng)險管

理過程中的關(guān)鍵步驟。因此，選項D不屬于企業(yè)風(fēng)險管理過程中的關(guān)鍵步驟。

9、注冊會計師考試公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理試卷

一、單項選擇題

9、某公司為了提高市場競爭力，決定通過多元化戰(zhàn)略來分散風(fēng)險。以下哪種多元

化戰(zhàn)略屬于相關(guān)多元化？

A.拓展與現(xiàn)有產(chǎn)品相關(guān)的服務(wù)領(lǐng)域

B.進(jìn)入與現(xiàn)有產(chǎn)品不相關(guān)的行業(yè)

C.通過并購進(jìn)入與現(xiàn)有產(chǎn)品相關(guān)的行業(yè)

D.通過研發(fā)新技術(shù)來拓展新產(chǎn)品線

答案：A

解析：相關(guān)多元化是由企業(yè)進(jìn)入與現(xiàn)有產(chǎn)品或服務(wù)有一定關(guān)聯(lián)的新領(lǐng)域。選項A

中，拓展與現(xiàn)有產(chǎn)品相關(guān)的服務(wù)領(lǐng)域符合相關(guān)多元化的定義。選項氏C、D分別屬于非

相關(guān)多元化、相關(guān)多元化（通過并購）和產(chǎn)品開發(fā)。

10、

某公司為了評估其內(nèi)部控制的有效性，決定采用以下哪種方法?

A.內(nèi)部審計

B.外部審計

C.內(nèi)部控制自我評估

D.風(fēng)險評估

答案：C

解析一：內(nèi)部控制自我評估（COSO）是一種由組織內(nèi)部進(jìn)行的、旨在評估內(nèi)剖控制系

統(tǒng)的有效性的一種方法。選項A和B通常是指外部審計和內(nèi)部審計，它們是審計活動，

而不是評估內(nèi)部控制有效性的方法。選項D,風(fēng)險評估是評估風(fēng)險的過程，雖然與內(nèi)部

控制相關(guān)，但不是直接用于評估內(nèi)部控制有效性的方法。

11、內(nèi)部控制自我評價報告的報告期間應(yīng)當(dāng)是：

A、自評價基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告日之間的一個完整會計年度

B、自評價基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告日之間的一段會計期間

C、自評價基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告日之間的任意時間段

D、自內(nèi)部控制制度建立之初至評價報告日之間的一個完整會計年度

答案：B

解析：內(nèi)部控制自我評價報告應(yīng)當(dāng)涵蓋自評價基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告日之間的

一個或多個會計期間。此處考查的是內(nèi)部控制自我評價報告的時間范圍，正確選項應(yīng)確

保時間范圍的明確性和完整性，因此選項B最為準(zhǔn)確。

12、以下哪項不屬于公司風(fēng)險管理策略中的重要組成部分？

A、風(fēng)險識別

B、風(fēng)險評估

C、風(fēng)險轉(zhuǎn)移

D、風(fēng)險回避

答案：D

解析：公司風(fēng)險管理策略通常包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對等多個重要組成

部分。風(fēng)險回避雖然是一種常見風(fēng)險應(yīng)對策略，但在風(fēng)險管理策略中通常不是作為一個

獨立的部分來考慮，而是作為風(fēng)險轉(zhuǎn)移或風(fēng)險減輕策略的一種表現(xiàn)形式，因此選項D

不屬于公司風(fēng)險管理策略中的重要組成部分。

13、在注冊會計師考試公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理中，以下哪項不屬于企業(yè)風(fēng)險管理的三

大域？

A.運營風(fēng)險

B.合規(guī)與法律風(fēng)險

C.戰(zhàn)略風(fēng)險

D.產(chǎn)業(yè)鏈風(fēng)險

答案：D

解析：企業(yè)風(fēng)險管理的三大域包括運營風(fēng)險、合規(guī)與法律風(fēng)險和戰(zhàn)略風(fēng)險。產(chǎn)業(yè)徒

風(fēng)險屬于運營風(fēng)險的一部分，而不是一個獨立的風(fēng)險域，因此D項不屬于企業(yè)風(fēng)險管理

的三大域。

14、以下是關(guān)于企業(yè)風(fēng)險管理（ERM）實施步躲的描述，哪項是正確的？

A.ERM第一步是確定戰(zhàn)略目標(biāo)和價值創(chuàng)造

B.ERM第二步是識別內(nèi)部和外部風(fēng)險

C.ERM第三步是評估和管理風(fēng)險

D.ERM第四步是建立風(fēng)險暴露監(jiān)控機制

答案：C

解析：企業(yè)風(fēng)險管理（ERM）的實施步驟包括以下幾個階段：1）確定戰(zhàn)略目標(biāo)和價

值創(chuàng)造；2）識別和理解風(fēng)險；3）風(fēng)險評估和管理；4）建立風(fēng)險暴露監(jiān)控機制。故C

選項描述正確，風(fēng)險評估和管理是第三步。

15、一家公司在考慮其國際擴張策略時，決定首先在目標(biāo)市場建立一個小型銷售辦

事處，而不是直接投資建沒大型生產(chǎn)設(shè)施。這種策略最能體現(xiàn)以下哪種國際化進(jìn)入模

式？

A.直接出口

B.許可經(jīng)營

C.戰(zhàn)略聯(lián)盟

D.逐步滲透

答案：D

解析：逐步滲透是指企業(yè)通過一系列小步驟逐漸增加其在外國市場的存在。從建

立小型銷售辦事處開始，而非立即大規(guī)模投資，可以減少初期風(fēng)險，同時為企業(yè)提供了

解市場的機會，囚此選項D正確。

16、在風(fēng)險管理中，對于那些發(fā)生概率極低但一旦發(fā)生可能造成巨大損失的風(fēng)險，

企業(yè)通常會采取什么措施？

A.風(fēng)險規(guī)避

B.風(fēng)險轉(zhuǎn)移

C.風(fēng)險減輕

D.風(fēng)險接受

答案：B

解析：對于低頻高損的風(fēng)險，企業(yè)往往難以通過內(nèi)部資源有效管理.，因此更傾向

于采用保險等手段將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給第三方。這樣做可以在不增加過多成本的情況下，保護(hù)

企業(yè)免受潛在的重大財務(wù)影響，故選項B正確。

17、下列關(guān)于企業(yè)戰(zhàn)略管理過程的描述中，不屬于企業(yè)戰(zhàn)略管理階段的是（）。

A.戰(zhàn)略分析

B.戰(zhàn)略制定

C.戰(zhàn)略實施

D.戰(zhàn)略評估

答案：D

解析：企業(yè)戰(zhàn)略管理過程主要包括戰(zhàn)略分析、戰(zhàn)略制定和戰(zhàn)略實施三個階段。戰(zhàn)略

評估通常是在戰(zhàn)略實施過程中進(jìn)行的，不屬于一個獨立的戰(zhàn)略管理階段。因此，D選項

是正確答案。

18、在風(fēng)險管理過程中，以下哪項不是風(fēng)險識別的常用方法？（）

A.故障樹分析

B.腳本分析

C.風(fēng)險矩陣

D.SWOT分析

答案：D

解析：風(fēng)險識別是風(fēng)險管理的第一步，常用的方法包括故障樹分析、腳本分析和風(fēng)

險矩陣等。SWOT分析（優(yōu)勢、劣勢、機會、威脅分析）主要用于戰(zhàn)略分析和戰(zhàn)略制定

階段，不是風(fēng)險識別的常用方法。因此，D選項是正確答案。

19、下列關(guān)于風(fēng)險管理策略的說法中，不正確的是（）。

A、企業(yè)通?？梢圆扇★L(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險承受等策略。

B、風(fēng)險規(guī)避是指企業(yè)回避、停止或退出蘊含某一風(fēng)險的商業(yè)活動或商業(yè)環(huán)境。

C^風(fēng)險分擔(dān)是企業(yè)通過與其他主體ImplicitlyorexpresslyTransferthe

consequencesofidentifiedrisks.

D、風(fēng)險接受是指企業(yè)不采取任何措施但隨時準(zhǔn)備應(yīng)對，也可以理解為企業(yè)不主動

進(jìn)行風(fēng)險轉(zhuǎn)移。

答案：C

解析：風(fēng)險分擔(dān)確實是企業(yè)通過與其他主體（不論是企業(yè)內(nèi)部還是外部的）

implicitly或者explicitlyTransfertheconsequencesofidentifiedrisks,但

更準(zhǔn)確的理解應(yīng)該是企業(yè)選擇與第三方共同承擔(dān)風(fēng)險，而不是簡單的接受風(fēng)險。

20、下列關(guān)于制定戰(zhàn)略風(fēng)險評估程序的說法中，不正確的是（）o

A、企業(yè)應(yīng)定期或及時識別和評估新的和重大的風(fēng)險。

B、企業(yè)應(yīng)制定戰(zhàn)略風(fēng)險管理程序，確保向高級管理層和董事會報告任何可能具有

重要戰(zhàn)略影響的新風(fēng)險或現(xiàn)有風(fēng)險的新方面。

C、企業(yè)可以利用外部專家或中介機構(gòu)提供的支持來幫助識別和評估戰(zhàn)略風(fēng)險。

D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)預(yù)留必要資源支持戰(zhàn)略風(fēng)險管理程序的執(zhí)行，以確保對風(fēng)險的不斷識

別、評價和管理。

答案：無

解析：本題設(shè)置錯誤，正確答案應(yīng)為C,因為在C選項中"externallyprovided

support"翻譯不明確，在通常的語境中“外部專家或中介機構(gòu)提供支持”是正確的，

但選項表述可能不夠準(zhǔn)確。根據(jù)實際，本題的正確選項應(yīng)為C,因為題干要求選出不正

確的選項，并且C選項在表述上不夠準(zhǔn)確。正確的說法應(yīng)該是企業(yè)可以利用外落專家或

中介機構(gòu)的幫助來支持戰(zhàn)略風(fēng)險識別和評估程序。

21、根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，以下哪項不屬于企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險?

A、市場競爭風(fēng)險

B、價格波動風(fēng)險

C、技術(shù)更新風(fēng)險

D-.企業(yè)文化建設(shè)

答案：D

解析：企業(yè)文化建設(shè)通常屬于企業(yè)內(nèi)部管理范疇，而非戰(zhàn)略風(fēng)險。戰(zhàn)略風(fēng)險通常涉

及企業(yè)全局性的、長期的以及與企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的直接相關(guān)性較強的風(fēng)險。

22、以下哪種情況不屬于企業(yè)并購過程中可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險？

A、收購的對方企業(yè)經(jīng)營不善，導(dǎo)致收購企業(yè)資產(chǎn)減少

B、被收購企業(yè)負(fù)債過高，拖累收購企業(yè)的財務(wù)狀況

C、并購后的整合成本超過預(yù)期，減少利潤

D、被收購企業(yè)市場競爭優(yōu)勢強，有利于收購企業(yè)的發(fā)展

答案：D

解析：選項D描述的情況實際上是一種潛在的經(jīng)營風(fēng)險和戰(zhàn)略風(fēng)險，有利于收購企

業(yè)的發(fā)展，但不屬于財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險通常指企業(yè)在資金來源、成本管理、利潤分配

等方面可能面臨的風(fēng)險。

23、根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，下列哪項不屬于企業(yè)會計確認(rèn)、計量和報告的

基本要求？

A.實質(zhì)重于形式

B.權(quán)責(zé)發(fā)生制

C.歷史成本計量

D.公允價值計量

答案：C

解析：企業(yè)會計確認(rèn)、計量和報告的基本要求包括：實質(zhì)重于形式、權(quán)責(zé)發(fā)生制、

歷史成本計量等。公允價值計量雖然在一些特定情況下也被采用，但不是《企業(yè)會計準(zhǔn)

則》規(guī)定的基木要求。

24、在注冊會計師審計過程中，下列哪項不屬于審計工作底稿的基本內(nèi)容？

A.審計程序

B.審計證據(jù)

C.審計發(fā)現(xiàn)

D.審計費用

答案：D

解析：審計工作底稿的基本內(nèi)容包括審計程序、審計證據(jù)和審計發(fā)現(xiàn)等。審計費用

通常屬于審計報告的內(nèi)容，不屬于審計工作底稿的基本內(nèi)容。

二、多項選擇題（本大題有14小題，每小題1.5分，共21分）

1、以下哪些因素可以被認(rèn)為是企業(yè)實施國際化戰(zhàn)略的主要動因？（多選）

A.尋求新的市場

B.減少成本

C.獲取資源

D.利用技術(shù)與創(chuàng)新

E.避免競爭

答案：A/B/C/D

解析：

企業(yè)實施國際化戰(zhàn)略的主要動因通常包括但不限于以下兒個方面：

?尋求新的市場（A）：通過進(jìn)入新的國家和地區(qū)市場，企業(yè)能夠增加其客戶基礎(chǔ)，

從而擴大銷售量和市場份額。

?減少成木（B）：利月不同國家和地區(qū)的成木優(yōu)勢，如更低的人力成木或生產(chǎn)資料

成本，可以幫助企業(yè)降低整體運營成本。

?獲取資源（C）：國際擴張使企業(yè)有機會獲得國內(nèi)難以獲取的資源，比如原材料、

技術(shù)或人才等。

?利用技術(shù)與創(chuàng)新（D）：在不同的市場中，企業(yè)可以通過合作或并購等方式接觸新

技術(shù)和管理方法，促進(jìn)自身創(chuàng)新能力的發(fā)展。

而選項E（避免競爭）雖然在某些情況下可能會促使企業(yè)考慮國際化，但它并不是

最直接或最積極的戰(zhàn)略動因，因此未被列入正確答案。

2、關(guān)于企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，以下說法正確的是：

A.戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)該具有長期性，通常涵蓋3-5年

B.戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)包括企業(yè)愿景、使命、目標(biāo)、戰(zhàn)略選擇和行動計劃

C.戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)考慮內(nèi)外部環(huán)境，進(jìn)行SWOT分析

D.戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)定期進(jìn)行評估和調(diào)整

答案：ABCD

解析：

A項，戰(zhàn)略規(guī)劃確實應(yīng)該具有長期性，通常涵蓋3-5年，以便企業(yè)能夠有足夠的時

間去實施和實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

B項，企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃確實應(yīng)包括愿景、使命、目標(biāo)、戰(zhàn)略選擇和行動計劃，這是確

保戰(zhàn)略規(guī)劃全面性和可執(zhí)行性的關(guān)鍵要素。

C項，戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)考慮內(nèi)外部環(huán)境，進(jìn)行SWOT分析（優(yōu)勢、劣勢、機會、威脅），

以幫助企業(yè)識別自身優(yōu)劣勢和外部環(huán)境中的機會與威脅。

D項，戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)定期進(jìn)行評估和調(diào)整，以適應(yīng)市場變化和企業(yè)內(nèi)部發(fā)展情況，確

保戰(zhàn)略規(guī)劃的持續(xù)有效。

3、以下關(guān)于公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理的陳述，正確的是（）o

A.公司戰(zhàn)略管理的目標(biāo)是最大化股東價值，而不是其他利益相關(guān)者的利益。

B.風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度構(gòu)成了公司戰(zhàn)略的一部分，通過平衡風(fēng)險與回報來塑造

公司的商業(yè)模式。

C.公司的戰(zhàn)略風(fēng)險管理主要關(guān)注的是外部風(fēng)險，忽略了內(nèi)部風(fēng)險的管理。

D.企業(yè)可以通過構(gòu)建具有冗余能力的系統(tǒng)來減輕對單一依賴的風(fēng)險。

E.不同層級的戰(zhàn)略需要不同的風(fēng)險管理策略。

答案：B、D、E

解析：

3、正確的陳述是：

B.風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度確實構(gòu)成了公司戰(zhàn)略的一部分，并通過平衡風(fēng)險與回報

來塑造公司的商業(yè)模式。這與現(xiàn)代企業(yè)戰(zhàn)略管理理論一致。

D.企業(yè)通過構(gòu)建具有冗余能力的系統(tǒng)來減輕對單一依賴的風(fēng)險，這反映了在設(shè)計

系統(tǒng)時考慮彈性和安全性的重要性，是一種有效的風(fēng)險管理方法。

E.不同層級的戰(zhàn)略需要不同的風(fēng)險管理策略，這是正確的，因為策略制定者的視

角和關(guān)注點不同，因此風(fēng)險管理的側(cè)重點和方法也應(yīng)有所不同。

不正確的陳述:

A.公司戰(zhàn)略管理的目標(biāo)并不僅局限于最大化股東價值，還應(yīng)考慮到其他利益相關(guān)

者的利益。

C.公司的戰(zhàn)略風(fēng)險管理實際上是內(nèi)外因素兼具的，內(nèi)部風(fēng)險的管理也是核心內(nèi)容

之一。

4..注冊會計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，以下哪些因素可能影響公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管

理的有效性？（）

A、管理層的誠信和道德價值觀

B、組織結(jié)構(gòu)和文化

C、公司的財務(wù)狀況

D、監(jiān)管環(huán)境的變化

E、信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)

答案：ABCD

解析:

A、管理層的誠信和道德價值觀直接影響公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理的基本決策，不成信

或道德價值缺失可能導(dǎo)致風(fēng)險管理措施不到位。

B、組織結(jié)構(gòu)和文化是公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理的實施基礎(chǔ)，良好的組織結(jié)構(gòu)和積極的

文化有助于提高風(fēng)險管理的有效性。

C、公司的財務(wù)狀況是影響戰(zhàn)略與風(fēng)險管理的關(guān)鍵因素，良好的財務(wù)狀況有助于實

施有效的風(fēng)險管理措施。

D、監(jiān)管環(huán)境的變化電公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理產(chǎn)生重大影響，適應(yīng)變化的監(jiān)管要求是

風(fēng)險管理的重要內(nèi)容。

E、信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)是風(fēng)險管理的重要保障，有助于及時發(fā)現(xiàn)和管理風(fēng)險。

因此，E選項也是一個潛在的影響因素。

5、以下關(guān)于公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理的說法中，正確的有（）

A.公司戰(zhàn)略的制定應(yīng)充分考慮企業(yè)內(nèi)部資源和外部環(huán)境

B.風(fēng)險管理是公司戰(zhàn)略實施過程中的重要環(huán)節(jié)

C.風(fēng)險管理的主要目標(biāo)是確保企業(yè)財務(wù)穩(wěn)定和經(jīng)營安全

D.公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理之間是相互獨立的

E.企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險管理體系，對各類風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和控制

答案：ABCE

解析：

A.正確。公司戰(zhàn)略的制定應(yīng)綜合考慮企業(yè)內(nèi)部的優(yōu)勢與劣勢以及外部的機會與威

脅，以實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

B.正確。風(fēng)險管理是公司戰(zhàn)略實施過程中的重要環(huán)節(jié)，確保戰(zhàn)略目標(biāo)在實施過程

中不受風(fēng)險影響。

C.正確。風(fēng)險管理的目標(biāo)之一是確保企業(yè)財務(wù)穩(wěn)定和經(jīng)營安全，以實現(xiàn)長期發(fā)展。

D.錯誤。公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理并非相互獨立，風(fēng)險管理是公司戰(zhàn)略實施的重要保

障。

E.正確。企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險管理體系，對各類風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和控制，以降低

風(fēng)險對企業(yè)的影響。

6、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制中的風(fēng)險評估程序，下列說法正確的是：

A.內(nèi)部控制的風(fēng)險評估程序僅在年度審計時進(jìn)行。

B.風(fēng)險評估程序應(yīng)當(dāng)包括識別風(fēng)險、估計風(fēng)險的重要性、評估風(fēng)險發(fā)生的可能性

以及確定需要采取的應(yīng)對措施。

C.風(fēng)險評估過程中不需要考慮外部環(huán)境的變化。

D.內(nèi)部控制體系的有效性可以通過風(fēng)險評估程序來檢驗，但不能提高組織對風(fēng)險

的管理能力。

【答案】B、D

【解析】選項A錯誤，因為內(nèi)部控制的風(fēng)險評估是一個持續(xù)的過程，不僅限于年度

審計時進(jìn)行；選項B正確，風(fēng)險評估程序確實包括了識別風(fēng)險、估計風(fēng)險的重要性、評

估風(fēng)險發(fā)生的可能性及確定應(yīng)對措施等步驟；選項C錯誤，風(fēng)險評估必須考慮到外部環(huán)

境的變化，因為這些變化可能會給企業(yè)帶來新的風(fēng)險或者改變現(xiàn)有風(fēng)險的性質(zhì)和程度；

選項D正確，通過風(fēng)險評估可以檢驗內(nèi)部控制體系的有效性，并且能夠幫助企業(yè)更好地

了解其面臨的風(fēng)險，從而提升風(fēng)險管理的能力。

7、以下關(guān)于企業(yè)戰(zhàn)略與風(fēng)險管理的說法正確的是：

A.企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)包括對市場趨勢的預(yù)測、競爭對手分析以及自身資源的評估

B.企業(yè)風(fēng)險管理應(yīng)關(guān)注的是對潛在風(fēng)險的識別、評估和控制，以減少對企業(yè)目標(biāo)

的負(fù)面影響

C.戰(zhàn)略實施過程中，企業(yè)應(yīng)確保各部門之間協(xié)調(diào)一致，避免因部門利益沖突而影

響整體戰(zhàn)略目標(biāo)

D.企業(yè)風(fēng)險管理應(yīng)注重內(nèi)部審計，通過審計確保風(fēng)險管理的有效性

E.企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)側(cè)重于短期目標(biāo)，而風(fēng)險管理則側(cè)重于長期目標(biāo)

答案：A、B、C、D

解析：

A選項正確，企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃需要綜合考慮市場、競爭對手和自身資源，以確保戰(zhàn)略

的有效性。

B選項正確，企業(yè)風(fēng)險管理確實應(yīng)關(guān)注潛在風(fēng)險的識別、評估和控制，以降低風(fēng)險

對企業(yè)目標(biāo)的影響。

C選項正確，戰(zhàn)略實施過程中，各部門間的協(xié)調(diào)一致對于確保整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)

至關(guān)重要。

D選項正確，內(nèi)部審計是企業(yè)風(fēng)險管理的重要組成部分，通過審計可以確保風(fēng)險管

理的有效性。

E選項錯誤，企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和風(fēng)險管理都應(yīng)兼顧短期和長期目標(biāo)。戰(zhàn)略規(guī)劃需要考

慮長期發(fā)展方向，而風(fēng)險管理則需要確保短期決策不會對長期目標(biāo)造成負(fù)面影響。

8、注冊會計師在進(jìn)行風(fēng)險管理時，以下哪些操作是必要的（）。

A.識別組織面臨的內(nèi)外部風(fēng)險

B.設(shè)計和實施控制以應(yīng)對識別出的風(fēng)險

C.定期評估風(fēng)險控制措施的有效性

D.定期審查并更新風(fēng)險偏好聲明

答案：

ACD

解析：

注冊會計師在進(jìn)行風(fēng)險管理時，必須首先識別出組織面臨的內(nèi)外部風(fēng)險（選項A

正確），因為這是制定有效風(fēng)險管理策略的基礎(chǔ)。接著，他們需要評估這些風(fēng)險的可能

性和影響，以決定哪些風(fēng)險需要特別關(guān)注，并設(shè)計和實施適當(dāng)?shù)目刂拼胧﹣響?yīng)對這些風(fēng)

險（選項B顯然也是必要步驟，但本題要求選擇的是其必要部分，而非設(shè)計控制的過程,

因此不選）。

注冊會計師需要確保風(fēng)險控制措施的有效性，通過定期評估（選項C正確）來檢查

控制措施是否仍然有效，以及是否需要進(jìn)行更新或改進(jìn)。另外，定期審查并更新風(fēng)險偏

好聲明（選項D正確），以確保風(fēng)險管理策略與組織的戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致。這些步驟都

是建立和維護(hù)有效的風(fēng)險管理框架所不可或缺的部分。

9、根據(jù)我國注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》的相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于企業(yè)

風(fēng)險管理的陳述中，正確的是：

A.企業(yè)風(fēng)險管理包括識別、評估、監(jiān)控和應(yīng)對風(fēng)險的全過程

B.風(fēng)險管理體系應(yīng)當(dāng)包含風(fēng)險評估、風(fēng)險控制和風(fēng)險管理組織三個方面的內(nèi)容

C.企業(yè)風(fēng)險管理的主要目的是提高企業(yè)財務(wù)績效

D.風(fēng)險管理是企業(yè)利用風(fēng)險為戰(zhàn)略發(fā)展服務(wù)的手段

答案：ABD

解析：

A.正確。企業(yè)風(fēng)險管理確實包括識別、評估、監(jiān)控和應(yīng)對風(fēng)險的全過程。

B.正確。風(fēng)險管理體系應(yīng)包含風(fēng)險評估、風(fēng)險控制和風(fēng)險管理組織三個方面，以

確保風(fēng)險管理活動得以有效開展。

C.錯誤。企業(yè)風(fēng)險管理的目的不僅僅是提高財務(wù)績效，還包括確保企業(yè)目標(biāo)的實

現(xiàn)，提高企業(yè)核心競爭力，從而實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

D.正確。風(fēng)險管理是企業(yè)利用風(fēng)險為戰(zhàn)略發(fā)展服務(wù)的手段，旨在幫助企業(yè)識別、

評估、監(jiān)控和應(yīng)對風(fēng)險，以實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

10、在制定企業(yè)戰(zhàn)略時，SWOT分析是一個重要的工具，它幫助管理層理解公司的

內(nèi)部優(yōu)勢和劣勢以及外部機會和威脅:以下哪項或哪些項可以被視為企業(yè)在進(jìn)行SWOT

分析時的外部機會？

A.市場需求增長

B.政府政策支持

C.新技術(shù)的出現(xiàn)

D.公司擁有強大的研發(fā)團隊

正確答案：A、B、C

解析：SWOT分析中的“0”代表外部機會（Opportunities）,這些是企業(yè)外部環(huán)境

中存在的有利于企業(yè)發(fā)展的情況或條件。選項A（市場需求增長）、B（政府政簧支持）

和C（新技術(shù)的出現(xiàn)）都是企業(yè)可能利用來促進(jìn)自身發(fā)展的外部因素。而選項D（公司

擁有強大的研發(fā)團隊）屬于企業(yè)的內(nèi)部資源或能力，因此應(yīng)當(dāng)歸類為優(yōu)勢（Strengths）,

而非外部機會。

11、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，以下關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的描述，正確的

有：

A.保護(hù)資產(chǎn)安全

B.防范經(jīng)營風(fēng)險

C.提高經(jīng)營效率

D.促進(jìn)信息質(zhì)量

E.保障法律法規(guī)的遵守

答案：ABCDE

解析：

A項，保護(hù)資產(chǎn)安全是企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)之一，旨在確保企業(yè)的資產(chǎn)得到有效保

護(hù)，防止資產(chǎn)損失和浪費。

B項，防范經(jīng)營風(fēng)險是企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)之」旨在通過內(nèi)部控制措施識別、評

估和應(yīng)對企業(yè)經(jīng)營活動中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險。

C項，提高經(jīng)營效率是企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)之一，通過內(nèi)部控制提高企業(yè)資源利用

效率和經(jīng)營效果。

D項，促進(jìn)信息質(zhì)量是企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)之一，確保企業(yè)內(nèi)部及外部信息的真實、

準(zhǔn)確、完整和及時。

E項，保障法律法規(guī)的遵守是企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)之一，確保企業(yè)在經(jīng)營活動中遵

守國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。因此，ABCDE選項均為正確描述。

12、在進(jìn)行公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理的過程中，以下哪些方面是企業(yè)需要重點關(guān)注的？

()

A.企業(yè)內(nèi)部資源和能力的分析

B.行業(yè)環(huán)境的分析

C.顧客需求的變化和偏好

D.供應(yīng)鏈管理

答案：A、B、C、D

解析：企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略與風(fēng)險管理時，需要全面考慮內(nèi)部和外部的各種囚素。內(nèi)部囚

素主要包括企業(yè)的資源狀況、能力水平以及組織結(jié)構(gòu)等，這些是企業(yè)自身的優(yōu)勢和劣勢,

是企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的基礎(chǔ)。外部因素涉及到行業(yè)環(huán)境的分析、市場需求的變化、供應(yīng)鏈管

理等方面。企業(yè)只有在充分了解自身條件和外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，才能制定出有效的戰(zhàn)略

和風(fēng)險管理措施，以實現(xiàn)企業(yè)的長期目標(biāo)。因此，正確答案包括了A、B、C、D四個選

項。

13、根據(jù)中國注冊會計師考試公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理的要求，以下哪些風(fēng)險是公司戰(zhàn)

略風(fēng)險管理中常見的風(fēng)險類型？()

A.市場風(fēng)險

B.操作風(fēng)險

C.法律法規(guī)風(fēng)險

D.戰(zhàn)略風(fēng)險

E.財務(wù)風(fēng)險

答案：ABODE

解析：在注冊會計師考試公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理中，常見的風(fēng)險類型包括市場風(fēng)險、

操作風(fēng)險、法律法規(guī)風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。這些風(fēng)險在公司戰(zhàn)略的制定和執(zhí)行過

程中扮演著重要角色，對公司的長期穩(wěn)定發(fā)展和盈利能力產(chǎn)生重要影響。因此，注冊會

計師需對這幾種風(fēng)險進(jìn)行有效的識別、評估和管理。

14、以下關(guān)于企業(yè)風(fēng)險管理的陳述中，哪些是正確的？

A.風(fēng)險管理僅關(guān)注減少損失的可能性

B.風(fēng)險管理可以提高企業(yè)的決策質(zhì)量

C.風(fēng)險管理是一個靜態(tài)過程，一旦實施就不需要調(diào)整

D.有效的風(fēng)險管理可?以幫助企業(yè)識別潛在的機會

【正確答案】B,D

【解析】

選項A錯誤，因為風(fēng)險管理不僅關(guān)注減少損失的可能性，還涉及如何利用風(fēng)險為企

業(yè)創(chuàng)造價值。選項B正確，通過識別和評估風(fēng)險，企業(yè)可以做出更明智的決策。選項C

錯誤，風(fēng)險管理是一個動態(tài)過程，需要隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化而不斷調(diào)整。選項D

正確，除了降低不利影響外，有效的風(fēng)險管理還能幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)新的商業(yè)機會。因此，

正確答案是B和D。

三、簡答題（4題，共30分）

第一題

1.簡述公司戰(zhàn)略的層次及其相互關(guān)系。

答案：

公司戰(zhàn)略分為三個層次：企業(yè)總體戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略和職能戰(zhàn)略。

（1）企業(yè)總體戰(zhàn)略（公司層戰(zhàn)略）：企業(yè)總體戰(zhàn)略是指企業(yè)在整體層面上，根據(jù)外

部環(huán)境和內(nèi)部資源，確定企'業(yè)的發(fā)展方向和目標(biāo)，以及實現(xiàn)這些目標(biāo)的基本途徑和策略。

企業(yè)總體戰(zhàn)略關(guān)注的是企業(yè)的長期發(fā)展，解決企業(yè)全局性的重大問題，如市場定位、產(chǎn)

業(yè)結(jié)構(gòu)、組織架構(gòu)等。

（2）業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略（事業(yè)部分戰(zhàn)略）：業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略是指企業(yè)在特定業(yè)務(wù)領(lǐng)域或產(chǎn)

品線上的戰(zhàn)略。業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略關(guān)注的是業(yè)務(wù)單元如何在市場競爭中取得競爭優(yōu)勢，實現(xiàn)

業(yè)務(wù)增長。業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略包括產(chǎn)品戰(zhàn)略、市場戰(zhàn)略、運營戰(zhàn)略等。

（3）職能戰(zhàn)略（職能層戰(zhàn)略）：職能戰(zhàn)略是指企業(yè)內(nèi)部各個職能部門為實現(xiàn)企業(yè)總

體戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略而制定的戰(zhàn)略。職能戰(zhàn)略關(guān)注的是如何提高職能部門的工作效率,

為企業(yè)創(chuàng)造價值。職能戰(zhàn)略包括市場營銷戰(zhàn)略、人力資源戰(zhàn)略、財務(wù)戰(zhàn)略、研發(fā)戰(zhàn)略等。

相互關(guān)系：

（1）企業(yè)總體戰(zhàn)略是最高層次的戰(zhàn)略，它指導(dǎo)和決定著業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略和職能戰(zhàn)略

的制定。

（2）業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略和職能戰(zhàn)略是支持企業(yè)總體戰(zhàn)略的具體戰(zhàn)略，它們需要服從和

服務(wù)于企業(yè)總體戰(zhàn)略。

（3）企業(yè)總體戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略和職能戰(zhàn)略相互關(guān)聯(lián)，相互影響。企業(yè)在實施

戰(zhàn)略時，需要綜合考慮三個層次的戰(zhàn)略，確保戰(zhàn)略的一致性和協(xié)調(diào)性。

解析：

企業(yè)戰(zhàn)略的層次性體現(xiàn)了企業(yè)在不同層面上的戰(zhàn)略思考和決策。企業(yè)總體戰(zhàn)略關(guān)注

企業(yè)的長期發(fā)展和整體布局，業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略關(guān)注特定業(yè)務(wù)領(lǐng)域的發(fā)展，職能戰(zhàn)略關(guān)注內(nèi)

部職能部門的工作。三個層次的戰(zhàn)略相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成了企業(yè)戰(zhàn)略體系。企業(yè)應(yīng)根據(jù)

自身實際情況，合理制定和實施各個層次的戰(zhàn)略，以實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。

第二題

題目：

簡述公司全面風(fēng)險管理的基本流程，并說明內(nèi)部審計在公司全面風(fēng)險管理中的作用。

答案：

公司全面風(fēng)險管理包活五個基本流程：風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險監(jiān)控

和風(fēng)險溝通。

1.風(fēng)險識別：識別企業(yè)面臨的各類風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、法

律風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險等?？梢酝ㄟ^內(nèi)外部風(fēng)險要素的識別進(jìn)行。

2.風(fēng)險評估：評估識別出的風(fēng)險的可能性及其潛在影響，確定應(yīng)優(yōu)先處理的風(fēng)險。

3.風(fēng)險應(yīng)對：就特定風(fēng)險選擇適當(dāng)?shù)膶Σ?，采取風(fēng)險規(guī)避、轉(zhuǎn)移、緩解或接受等策

略。

4.風(fēng)險監(jiān)控：對風(fēng)險監(jiān)控和應(yīng)對措施進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測，評估風(fēng)險管理策略的有效性，

并根據(jù)變化調(diào)整風(fēng)險管理策略。

5.風(fēng)險溝通：確保風(fēng)險管理信息在企業(yè)的上下級之間以及企業(yè)與外部利益相關(guān)者之

間的有效溝通。

內(nèi)部審計在公司全面風(fēng)險管理中的作用主要體現(xiàn)在：

1.獨立評估：內(nèi)部審計可以對企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制體系進(jìn)行獨立的評價，確保

風(fēng)險管理流程的有效性。

2.風(fēng)險識別與建議：內(nèi)部審計可以協(xié)助識別新的潛在風(fēng)險，并提出建立更為完善的

風(fēng)險管理體系的建議。

3.強化控制：通過內(nèi)部審計的實施，可以發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有控制措施的不足，并促使企業(yè)采

取措施加強控制。

4.保障合規(guī)：內(nèi)部審計也可以協(xié)助企業(yè)遵守相關(guān)法律和標(biāo)準(zhǔn)，確保企業(yè)在合法合規(guī)

的環(huán)境中運營。

5.提高透明度：內(nèi)部審計的實施可以加強企業(yè)風(fēng)險管理領(lǐng)域的透明度，增強外部利

益相關(guān)者對企業(yè)的信心。

第三題

題目：請結(jié)合具體案例分析公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理的關(guān)聯(lián)性，并分析在實施過程中可

能面臨的風(fēng)險及其應(yīng)對策略。

答案：

一、公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理的關(guān)聯(lián)性

公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理是相互關(guān)聯(lián)的，兩者密不可分。公司戰(zhàn)略是企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的規(guī)

劃，是企業(yè)在復(fù)雜多變的市場環(huán)境中實現(xiàn)持續(xù)競爭優(yōu)勢的基石。而風(fēng)險管理則是通過識

別、評價、控制和監(jiān)控風(fēng)險，確保公司戰(zhàn)略得以實現(xiàn)。

L公司戰(zhàn)略指引方向：公司戰(zhàn)略明確了企業(yè)的長遠(yuǎn)目標(biāo)、發(fā)展戰(zhàn)略和資源配置，為

風(fēng)險管理的實施提供了方向。

2.風(fēng)險管理保障戰(zhàn)略實施：風(fēng)險管理通過識別、評價、控制和監(jiān)控風(fēng)險，確保公司

在面對各種不確定性時，，乃能保證公司戰(zhàn)略的實施。

3.風(fēng)險管理促進(jìn)戰(zhàn)略優(yōu)化：通過對風(fēng)險的識別和控制，企業(yè)可以優(yōu)化資源配置，提

高運營效率，從而提升公司戰(zhàn)略的成功率。

二、具體案例分析

以某航空公司為例，分析公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理的關(guān)聯(lián)性。

該公司面臨著日益激烈的市場競爭、油價波動、法律法規(guī)變化等一系列風(fēng)險。為此,

公司制定了以下戰(zhàn)略：

1.提高服務(wù)品質(zhì)，增強客戶滿意度。

2.優(yōu)化航線網(wǎng)絡(luò)，提高市場占有率。

3.發(fā)展業(yè)務(wù)多元化，降低成本壓力。

為實施上述戰(zhàn)略，公司采取以下風(fēng)險管理措施：

1.建立風(fēng)險評估體系，對各項'業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險識別和評價。

2.制定應(yīng)急預(yù)案，確保在風(fēng)險發(fā)生時能夠快速應(yīng)對。

3.加強內(nèi)部控制，提高風(fēng)險管理水平。

三、實施過程中可能面臨的風(fēng)險及應(yīng)對策略

1.宏觀經(jīng)濟風(fēng)險