第二章貨幣資產(chǎn)

一、分錄題:

1、借：庫(kù)存現(xiàn)金10000

貸：銀行存款10000

2、借：管理費(fèi)用2500

貸：其他應(yīng)收款一王平2000

庫(kù)存現(xiàn)金500

3、借：應(yīng)交稅哉一應(yīng)交所得稅3400

貸：銀行存款3400

4、借：管理費(fèi)用3200

貸：銀行存款3200

5、借：其他貨幣資金一銀行匯票存款60000

貸：銀行存款60000

6、借：原材料一A材料60000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)）10200

貸：其他貨幣資金一銀行匯票存款60000

銀行存款10200

7、借：管理費(fèi)用1000

制造費(fèi)用800

貸：銀行存款1800

8、借：其他貨幣資金一信用卡存款8000

貸：銀行存款8000

9、借：銀行存款56000

貸：應(yīng)收賬款一利華公司56000

10、借：銷(xiāo)售費(fèi)用3500

貸：銀行存款3500

11、借：銀行存款17550

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一乙產(chǎn)品15000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)）2550

12、借：應(yīng)收賬款800

貸：銀行存款800

13、借：應(yīng)付賬款10000

應(yīng)繳稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300

貸：銀行存款11300

14、借：其他貨幣資金一外埠存款50000

貸：銀行存款50000

15、借：原材料一B材料40000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)）6800

貸：其他貨幣資金一外埠存款46800

16、借：銀行存款3200

貸：其他貨幣資金一外埠存款3200

17、借：庫(kù)存現(xiàn)金120

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢120

18、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢120

貸：營(yíng)業(yè)外收入120

19、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢300

貸：庫(kù)存現(xiàn)金300

20、借：管理費(fèi)用300

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢300

二、填制原始憑證

1、

中國(guó)工商銀行浙江省分行中國(guó)工商銀行浙江省分行支票支票號(hào)碼：001588

簽發(fā)口期：試零受零年零宜月零貳拾口開(kāi)戶行名稱：工行江城支行

支票號(hào)碼:001588收款人：天澤工廠簽發(fā)人賬號(hào)：123456

簽發(fā)日期:2010年1月20□人民幣千百十萬(wàn)千百十元角分

（大寫(xiě)）肆萬(wàn)捌仟元整￥4800000

收款人：一天澤工廠_

金額：

￥48000.00用途備發(fā)工究及核

用途：備發(fā)工資一

上列款項(xiàng)請(qǐng)從專(zhuān)廠大記賬

用財(cái)律

我賬戶內(nèi)支付驗(yàn)印

單位主管會(huì)計(jì)章務(wù)^工

簽發(fā)人簽章

復(fù)核記賬

2、中國(guó)工商銀行進(jìn)賬單（回單或收賬通知）

2011年1月22日對(duì)方科目:

付

收全稱天澤工廠全稱長(zhǎng)江工廠

此

款

款

聯(lián)

單

單賬號(hào)123456賬號(hào)或地址654321

是

位

位

開(kāi)戶銀行工行江城支行開(kāi)戶銀行工行慶春支行收

款

人民幣千百十萬(wàn)千百十元角分人

,」上、壹拾肆萬(wàn)零肆佰元整開(kāi)

X天與）￥14040000戶

行

票據(jù)種類(lèi)轉(zhuǎn)賺支票給

票據(jù)張數(shù)1收

款

人

單位主管會(huì)計(jì)復(fù)核記賬（收款人開(kāi)戶行蓋章）

三、根據(jù)簡(jiǎn)式記賬憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬

銀行存款日記賬

日期憑證

摘要對(duì)方科目收入付出結(jié)余

月日種類(lèi)編號(hào)

11期初余額300,000

1銀付1從銀行提現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金2,000298,000

6現(xiàn)付2庫(kù)存現(xiàn)金存入銀行庫(kù)存現(xiàn)金20,826318,826

22銀收1俏售產(chǎn)品，取得價(jià)款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等58,500377,326

23銀付2從銀行提現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金85,000292,326

24銀收2收到前欠貨款應(yīng)收賬款93,600385,926

31銀付3支付本月電費(fèi)應(yīng)付賬款等9,945375,981

31本月合計(jì)172,92696,945375,981

現(xiàn)金日記賬

日期憑證

摘要對(duì)方科目收入付出結(jié)余

月日種類(lèi)編號(hào)

11期初余額20,000

1銀付1從銀行提現(xiàn)銀行存款2,00022,000

2現(xiàn)付1付王明差旅費(fèi)其他應(yīng)收款1,50020,500

6現(xiàn)收1銷(xiāo)售材料其他業(yè)務(wù)收入等20,82641,326

6現(xiàn)付2存入銀行銀行存款20,82620,500

15現(xiàn)何3購(gòu)買(mǎi)辦公用品管理費(fèi)用61519,885

21現(xiàn)收2報(bào)銷(xiāo)，退回余款其他應(yīng)收款74⑼959

23銀付2從銀行提現(xiàn)銀行存款85,000

23現(xiàn)付4發(fā)放工資應(yīng)付工資85,00019,959

31本月合計(jì)107,900107,94119,959

四、編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

2010年1月：H日

項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額

企業(yè)銀行存款口記賬余額33700銀行存款對(duì)賬單余額26672

加:銀行已記增加2192加：企業(yè)m記增加9700

減：銀行已記減少1320減：企業(yè)已讓減少1800

調(diào)節(jié)后余額34572調(diào)節(jié)后余額34572

第三章應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)

一、分耒題

1.借：應(yīng)收賬款一伊利廠3510

貸：其他業(yè)務(wù)收入3000

應(yīng)交稅鉞一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）510

2.借：應(yīng)收賬款一大理廠59000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一A商品50000

應(yīng)交桎費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）8500

銀行存款500

3.借：應(yīng)收賬款一溫嶺廠23400

貸：主管業(yè)務(wù)收入一A商品20000

應(yīng)交^費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）3400

借：銷(xiāo)售費(fèi)用i500

貸：銀行存款1500

4.借：應(yīng)收賬款一新北公司46800

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一A商品40000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）6800

5.借：銀行存款46000

財(cái)務(wù)費(fèi)用800

（5）2009年末應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=1000000X4%）一（5760+1600）=一3360元

借：壞賬準(zhǔn)備3360

貸：資產(chǎn)減值損失一計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3360

2.貼現(xiàn)天數(shù)：（30-5+1）+9=35天

貼現(xiàn)息：300000*6%/360*35=1750元,貼現(xiàn)凈額=300000-1750=298250元

借：銀行存款298250

財(cái)務(wù)費(fèi)用1750

貸：應(yīng)收票據(jù)一X企業(yè)300000

3.貼現(xiàn)天數(shù)：2個(gè)月

貼現(xiàn)息:500000*6%/12*2=5000元，貼現(xiàn)凈額=500000-5003=495000元

借：銀行存款495000

財(cái)務(wù)費(fèi)用5000

貸：應(yīng)收票據(jù)一X企業(yè)500000

三、實(shí)務(wù)操作題：

1.外埠出差報(bào)銷(xiāo)單

2010年4月1日

出差人怔萍II工作部門(mén)供銷(xiāo)科預(yù)借金額2000.00

出差事由j采購(gòu)材料j出差日期

3、28-4.1返回金額450.00

出差地點(diǎn)j北京J出差天數(shù)

5天應(yīng)補(bǔ)金額

起程到達(dá)車(chē)船費(fèi)出差補(bǔ)貼市內(nèi)交

住宿費(fèi)

月0時(shí)分地點(diǎn)月B時(shí)分地點(diǎn)交通工具金額天數(shù)金額通費(fèi)

328杭州328北京火車(chē)350.00

41北京41杭州火車(chē)350.00550.00600.000

各項(xiàng)費(fèi)用小計(jì)700.00250.00600.00

合計(jì)金額

（大寫(xiě)）壹仟伍佰伍拾元整￥大50.00

題號(hào)：L記賬憑證

2006年4月1日記字第1號(hào)

借方金劄除方

摘要總賬科目明細(xì)科目4

億千百I(mǎi)-萬(wàn)千百-I-元川分億千百1萬(wàn)千百r元角分

報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)管理費(fèi)用1350U0

庫(kù)存現(xiàn)金45000

其他應(yīng)收款汪萍200000

—

__

一

附件1張合計(jì)￥200000￥200000

財(cái)務(wù)主管記賬出納XXX審核制單XXX

2.

題號(hào)：2記賬憑證

2006年4月1口記字第2號(hào)

借方金額貸方金額

摘要總賬科目明細(xì)科目

億干百1萬(wàn)千百十元角分1億千百十萬(wàn)干百十元角分

0

銷(xiāo)售應(yīng)收賬款安利工廠1170(100

款項(xiàng)未收主營(yíng)業(yè)務(wù)收入圓綱10000000

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅1700000

（銷(xiāo)）

—

附件1張合計(jì)￥11700(10￥11700000

財(cái)務(wù)主管記賬出納審核制單XXX

第四章存貨

一、分錄題：

（一）材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)的核算。

1.借：原材料一A材料50000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）8500

貸：應(yīng)付賬款一甲廠58500

2.借：在途物資一B材料90800

應(yīng)交稅宓一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）15300

貸：銀行存款106100

3.借：原材料一B材料90800

貸：在途物資一B材料90800

4.暫不處理。

5.借：原材料一B材料20000

貸：應(yīng)付賬款一暫估應(yīng)付賬款20000

6.俏:：生產(chǎn)成本一甲產(chǎn)品37000

一乙產(chǎn)品83000

制造費(fèi)用1000

管理費(fèi)用2000

在建工程3000

貸：原材料126000

（二）材料按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)的核算。

1.俏:：材料采購(gòu)一甲材料285000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)）48450

貸：銀行存款333450

2.借：原材料一甲材料300000

貸：材料采購(gòu)一甲材料285000

材料成本差異15000

3.借：材料采購(gòu)一乙材料85000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)）14450

貸：應(yīng)付票據(jù)一X企業(yè)99450

借：原材料一乙材料80000

材料成本差異5000

貸：材料采購(gòu)一乙材料85000

4.借：材料采購(gòu)一乙材料156800

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)）26520

貸：銀行存款183320

5.借:：原材料一乙材料160000

貸：材料采購(gòu)一乙材料156800

材料成本差異3200

6.借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品40000

—B產(chǎn)品36000

制造費(fèi)用3000

管理費(fèi)用2500

銷(xiāo)售費(fèi)用500

貸：原材料82000

借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品400

一B產(chǎn)品360

制造費(fèi)用30

管理費(fèi)用25

銷(xiāo)售費(fèi)用5

貸：材料成本差異820

（三）委托加工物資的核算

發(fā)出：借：委托加工物資51000

貸：原材料----木材50000

材料成本差異1000

支付運(yùn)雜費(fèi)：借：委托加工物資800

貸：銀行存款800

支付加T.費(fèi)、稅金：借：委托加丁.物資8000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1360

貸：銀行存款9360

收回入庫(kù)：借：原材料一一木板73000

貸：委托加工物資59800

材料成本差異13200

（四）低值易耗品的核算

1.借：低值易耗品一在庫(kù)低值易耗品（工作服）2000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）340

貸：銀行存款2340

2.借：低值易耗品一在用低值易耗品1200

貸：低值易耗品一在庫(kù)低值易耗乩（工作服）1200

借：制造費(fèi)用600

貸：低值易耗品一低值易耗品攪銷(xiāo)600

3.借：制造費(fèi)用500

貸：低值易耗品一在庫(kù)低值易耗品（工具）500

4.借:：銀行存款100

貸：制造費(fèi)用100

（五）包裝物的核算

1.借：生產(chǎn)成本2560

貸：包裝物一在庫(kù)包裝物560

2.出售：借：銀行存款1170

貸：其他業(yè)務(wù)收入1000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）17。

結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：其他業(yè)務(wù)成本800

貸：包裝物800

3.出借：借：銷(xiāo)售費(fèi)用3000

貸：包裝物3000

收取押金：借：銀行存款5000

貸：其他應(yīng)付款一包裝物押金5000

退回押金：借：其他應(yīng)付款一包裝物押金2500

貸：銀行存款2500

沒(méi)收押金：借：其他應(yīng)付款一包裝物押金2500

貸：其他業(yè)務(wù)收入2136.75

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）363.25

（六）存貨的清查

1、借：庫(kù)存商品一A產(chǎn)品600

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢600

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢600

貸：管理費(fèi)用600

2、借：符處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢30000

貸：原材料30000

借：原材料5000

其他應(yīng)收款一保險(xiǎn)公司15000

營(yíng)業(yè)外支出10000

貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理財(cái)產(chǎn)損溢30000

二、計(jì)算題：

1.差異率=2%發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異=906元結(jié)存材料的實(shí)際成本=4794元

三、實(shí)務(wù)操作題

1、領(lǐng)料單

領(lǐng)料部門(mén)：一車(chē)間2010年6月10日發(fā)料倉(cāng)庫(kù)：XX

材料數(shù)量

材料類(lèi)別規(guī)格單價(jià)金額備注

名稱請(qǐng)領(lǐng)實(shí)領(lǐng)

圓鋼4-1015000150003.0045000.00甲少L"

倉(cāng)庫(kù)主管：XX發(fā)料人：XX領(lǐng)料人:XX

2.收料單

供貨單位：杭州錦華布料廠2010年6月10日收貨倉(cāng)庫(kù)：_X.

計(jì)量數(shù)量實(shí)際成本計(jì)劃成本

材料類(lèi)別名稱及規(guī)格差異

單位應(yīng)收實(shí)收單價(jià)金額單價(jià)金額

A布料匹5005002501.001250500.002550.001275000.00-245C0.00

質(zhì)雖檢驗(yàn)：XX收料：XX

3、先進(jìn)先出法:材料明細(xì)賬

日期收入發(fā)出結(jié)存

摘要

月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額

61期初余額20005.0010000

20005.00

3購(gòu)入10005.10510015100

10005.10

20005.00

5購(gòu)入5005.00250010005.1017600

5005.00

20005.00

10發(fā)出151005005.002500

10005.10

5005.00

12購(gòu)入20004.90980012300

20004.90

5005.0011320

21發(fā)出2004.90980

18004.90

2004.90

30購(gòu)入30005.201560016580

30005.20

2004.90

30本月合計(jì)6500一330005300—一2642016580

30005.20

加權(quán)平均法:材料明細(xì)賬

日期收入發(fā)出結(jié)存

摘要

月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額

61期初余額20005.0010000

3購(gòu)入10005.1051003000

5購(gòu)入5005.0025003500

10發(fā)出3000500

12購(gòu)入20004.9098002500

21發(fā)出2300200

30購(gòu)入30005.20156003200

30本月合計(jì)6500一330005300一一26811.8432005.058816188.16

加權(quán)平均單價(jià)=（10000+33000）/（2000+6500）=5.0588（元）

期末結(jié)存存貨金額=3200*5.0588=16188.16（元）

發(fā)出存貨金額=10000+33000-16188.16=26811.84（元）

第五章固定資產(chǎn)

一、分錄題：

（-）固定資產(chǎn)增加的核算

1、借：固定資產(chǎn)60500

應(yīng)交桎費(fèi)一一應(yīng)交增值桎（進(jìn)項(xiàng)桎額）10200

貸：銀行存款700700

2、借：固定資產(chǎn)420000

貸：實(shí)收資本420000

3、借：固定資產(chǎn)20000

貸：營(yíng)業(yè)外收入20000

4、借：固定資產(chǎn)3000

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益一待處理固定資產(chǎn)損益3000

借：待處理財(cái)產(chǎn)損益一待處理固定資產(chǎn)損益3000

貸；營(yíng)業(yè)外收入30Q0

（二）固定資產(chǎn)減少的核算

1、借：固定資產(chǎn)清理12000

累計(jì)折舊6000

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2000

貸：固定資產(chǎn)20000

借：銀行存款2000

貸：固定資產(chǎn)清理2000

借：固定資產(chǎn)清理500

貸：銀行存款500

借：營(yíng)業(yè)外支出10500

貸：固定資產(chǎn)清理10500

2、借：固定資產(chǎn)清理15000

累計(jì)折舊35000

貸：固定資產(chǎn)50000

借：銀行存款20000

貸：固定資產(chǎn)清理20000

借：固定資產(chǎn)清理1000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅1000

借：固定資產(chǎn)清理4000

貸：營(yíng)業(yè)外收入4000

3、借：在建工程30000

累計(jì)折舊20000

貸：固定資產(chǎn)50000

4、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理固定固定資產(chǎn)損溢2600

累計(jì)折舊2400

貸：固定資產(chǎn)5000

借：營(yíng)業(yè)外支出2600

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理固定固定資產(chǎn)損溢2600

（三）在建工程的核算

1、借：在建工程50000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值不兌（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500

貸：銀行存款58500

借：在建工程6000

貸：銀行存款6000

借：固定資產(chǎn)56000

貸：在建工程56000

2、

1）借：工程物資一一專(zhuān)用設(shè)各936000

貸：銀行存款936000

2）借：工程物資一一專(zhuān)用材料704000

貸：銀行存款704000

3）借：在建工程1436000

貸：工程物資專(zhuān)用材料500000

一一專(zhuān)用設(shè)備936000

4)借：在建工程4680

貸:原材料4000

應(yīng)交矛兌金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)轉(zhuǎn)）680

5）借：在建工程28500

貸：應(yīng)付職工薪酬一工資25000

一職工福利3500

6）借：在建工程1800

貸：應(yīng)付利息1800

7）借：固定資產(chǎn)1470980

貸：在建工程1470980

二、計(jì)算題：

平均年限法年折舊額=(30000-500+300)/5=5960(元)

月折舊額=5960/12=496.67元

年數(shù)總和法年折舊額月折舊額

第一年29800*5/15=9933.339933.33/12=827.78

第二年29800*4/15=7946.677946.67/12=662.22

第三年29800*3/15=59605960/12=496.67

第四年29800*2/15=3973.333973.33/12=331.11

第五年29800*1/15=1986.671986.67/12=165.56

雙倍余額遞減法年折舊額月折舊額

第一年30000*2/5=1200012000/12=1000

第二年18000*2/5=72007200/12=600

第三年10800*2/5=43204320/12=360

第四年(10800-4320-200)/2=31103140/12=261.67

第五年31403140/12=261.67

第六章無(wú)形資產(chǎn)及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

一、分錄題

1、借：無(wú)形資產(chǎn)30000

貸：銀行存款30000

2、借：研發(fā)支出一資本化支d12000

貸：原材料10000

銀行存款2000

借：無(wú)形資產(chǎn)18500

貸：研發(fā)支出一資本化支出12000

銀行存款6500

3、借：銀行存款4000

貸：其他業(yè)務(wù)收入4000

借：其他業(yè)務(wù)成本2500

貸：累計(jì)拂銷(xiāo)2500

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加200

貸；應(yīng)交稅金應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅200

4、借：銀行存款55000

累計(jì)攤銷(xiāo)5000

貸：無(wú)形資產(chǎn)50000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交營(yíng)業(yè)中兌2750

營(yíng)業(yè)外收入7250

5、借：無(wú)形資產(chǎn)48000

貸：銀行存款48000

借：管理費(fèi)用500

貸：累計(jì)攤銷(xiāo)500

借：銀行存款35000

營(yíng)業(yè)外支出750

累計(jì)攤銷(xiāo)14000

貸：無(wú)形資產(chǎn)48000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅1750

6、發(fā)生時(shí)：借：長(zhǎng)期待掩費(fèi)用一開(kāi)辦費(fèi)450000

貸：銀行存款450000

攤銷(xiāo)時(shí)：借：管理費(fèi)用450000

貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用一開(kāi)辦費(fèi)450000

7、借：長(zhǎng)期待捶費(fèi)用一租入固定資產(chǎn)改良支出240000

貸：銀行存款240000

借：管理費(fèi)用4000

貸：長(zhǎng)期待撞班用一租入固定資產(chǎn)改良支出4000

第七章流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債（第一部分）

一、分錄題

1、借：原材料1004650

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額》170350

貸：應(yīng)付賬款1175000

2、借：應(yīng)付賬款400000

貸：銀行存款392000

財(cái)務(wù)況用8000

借：應(yīng)付賬款400000

貸：銀行存款400000

3、借：銀行存款3000000

貸：短期借款3000000

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用7500

貸：應(yīng)付利息7500

借：短期借款3000000

應(yīng)付利息45000

貸；銀行存款3045000

4、借：短期借款5000000

應(yīng)付利息27000

財(cái)務(wù)贄用13000

貸：銀行存款5040000

5,借：在途物資6000000

應(yīng)交稅跋一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1020000

貸：應(yīng)付票據(jù)7020000

借：應(yīng)付票據(jù)7020000

貸：銀行存款7020000

借：應(yīng)付票據(jù)7020000

貸：應(yīng)付賬款7020000

6、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用200

貸：銀行存款200

7、借：應(yīng)付票據(jù)2600000

貸：短期借款2600000

8、借：管理費(fèi)用2400

貸：銀行存款2400

9、借：制造費(fèi)用1000

貸：銀行存款4000

10、借：預(yù)收賬款9360000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000000

應(yīng)交稅班一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1360000

借：銀行存款5360000

貸：預(yù)收賬款5360000

11、借：應(yīng)付職工薪酬一工資50000

貸：其他應(yīng)付款一水電費(fèi)10000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個(gè)人所得稅40000

借：庫(kù)存現(xiàn)金1000000

貸：銀行存款1000000

借：應(yīng)付職工薪酬一工資1000000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金1000000

借：生產(chǎn)成本630000

制造費(fèi)用100000

管理宓用100000

銷(xiāo)售況用150000

在建工程50000

應(yīng)付職工薪酬一職工福利20000

貸：應(yīng)付職工薪酬一工資1050000

借：生產(chǎn)成本88200

制造費(fèi)用14000

管理獨(dú)用16800

營(yíng)業(yè)費(fèi)用21000

在建工程7000

貸；應(yīng)付職工薪酬職工福利147000

12、借：應(yīng)付職工薪酬一工資20000

貸：其他應(yīng)收款20000

13、借：應(yīng)付職_E薪酬一職工教育經(jīng)費(fèi)60000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金60000

14、借：在建工程117000

貸：原材料100000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）17000

15、借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（已交稅金）1250000

一木交增值模500000

貸：銀行存款1750000

16、借：固定資產(chǎn)清理800000

累計(jì)折舊200000

貸：固定資產(chǎn)1000000

借：銀行存款1200000

貸：固定資產(chǎn)清理1200000

借：固定資產(chǎn)清理60000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅60000

借：固定資產(chǎn)清理340000

貸：營(yíng)業(yè)外收入340000

17、借：應(yīng)付職工薪酬一職工福利500

貸：庫(kù)存現(xiàn)金500

18、借：應(yīng)付職工薪酬一工資50000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金50000

19、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加110000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交城建稅77000

一應(yīng)交教育贄附加33000

20、借：管理費(fèi)用400

貸：庫(kù)存現(xiàn)