財務票據(jù)報銷規(guī)定及流程Financialbillreimbursementregulationsandprocedureslogo匯報人:一一網(wǎng)財務報銷是財務工作的基礎部分,財務報銷牽涉面廣泛,不僅受限于會計法、稅法、合同法、發(fā)票管理辦法等國家法律法規(guī),同時還受制于本單位財務經(jīng)濟管理制度.

感謝您下載模板網(wǎng)提供的PPT模板.目錄/contents一財務報銷發(fā)票使用規(guī)定Invoiceusageregulation二財務票據(jù)附件使用規(guī)定Provisionsfortheuseofannexes三財務報銷其他規(guī)定Otherfinancialreimbursementrules四報銷流程ReimbursementprocessPart零一財務報銷發(fā)票使用規(guī)定Rulesfortheuseoffinancialreimbursementinvoices一財務報銷發(fā)票使用規(guī)定Rulesfortheuseofreimbursementinvoices“單位、個人在購銷商品、提供或者接受經(jīng)營服務以及從事其他經(jīng)營活動中,應當按照規(guī)定開具、使用、取得發(fā)票”.目前我國在經(jīng)營活動中正常使用的發(fā)票有兩種,即增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票.《稅收管理法》二十一條規(guī)定:財務報銷發(fā)票使用規(guī)定Rulesfortheuseofreimbursementinvoices增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領購使用；普通發(fā)票則可以由從事經(jīng)營活動并辦理了稅務登記的各種納稅人領購使用；未辦理稅務登記的納稅人也可以向稅務機關申請領購使用普通發(fā)票.一財務報銷發(fā)票使用規(guī)定Rulesfortheuseofreimbursementinvoices一但對無固定經(jīng)營場地或者財務制度不健全的納稅人請領購發(fā)票,主管稅務機關有權要求其提供擔保人,不提供擔保人的可以視其情況要求其提供保證金,并限期繳銷發(fā)票.《會計法》規(guī)定對不真實,不合法的原始憑證,財務人員有權不予受理；對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證,財務人員在不予受理的同時,應當予以扣留,并及時向單位領導報告,請求查明原因,追究當事人的責任；對記載不準確、不完整的原始憑證,財務人員有權退回,要求重新補齊.財務報銷發(fā)票使用規(guī)定Rulesfortheuseofreimbursementinvoices一《發(fā)票管理辦法》二十二條規(guī)定:不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為報銷憑證,任何單位和個人有權拒絕.財務報銷發(fā)票使用規(guī)定Rulesfortheuseofreimbursementinvoices一不符合規(guī)定的發(fā)票是指:開具或取得的發(fā)票是應經(jīng)而未經(jīng)稅務機關監(jiān)制；填寫項目不齊全；內容不完整；字跡不清楚；沒有加蓋財務印章或發(fā)票專用章；偽造、作廢以及其他不符合稅務機關規(guī)定的發(fā)票.財務報銷發(fā)票使用規(guī)定Rulesfortheuseofreimbursementinvoices一《發(fā)票管理辦法實施細則》三十五條規(guī)定,單位和個人在開具發(fā)票時,必須做到:按號碼順序填開,填寫項目齊全；內容真實；字跡清楚；全部聯(lián)次一次復寫、打印、內容完全一致；并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務印章或發(fā)票專用章.財務報銷發(fā)票使用規(guī)定Rulesfortheuseofreimbursementinvoices一財務發(fā)票是財務報銷的第一手有效憑證,顯然財務發(fā)票的合法性、完整性、真實性、正確性成了財務報銷的關注點.財務報銷發(fā)票使用規(guī)定Rulesfortheuseofreimbursementinvoices一一、發(fā)票的合法性、合規(guī)性規(guī)定（一）國家稅務總局統(tǒng)一負責全國發(fā)票管理工作,取得的發(fā)票必須符合國家規(guī)定,由國家統(tǒng)一印制或指定單位印制.（二）發(fā)票必須蓋有開票單位的“財務專用章”或“發(fā)票專用章”,如果是稅務機關代開統(tǒng)一發(fā)票,還必須蓋有“XX省XX市地方稅務局代開發(fā)票專用章”.財務報銷發(fā)票使用規(guī)定Rulesfortheuseofreimbursementinvoices一根據(jù)《稅收征管理法》第二十二條規(guī)定:增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門即國家稅務總局指定的企業(yè)統(tǒng)一印制；普通發(fā)票按照國務院主管部門的規(guī)定,分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局指定企業(yè)印制；未經(jīng)稅務機關指定任何印刷企業(yè)不得印制發(fā)票.增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票法定標志是發(fā)票正上方印有橢圓型或圓形的“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章XX省XX市國家稅務總局監(jiān)制”或“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章XX省XX市地方稅務局監(jiān)制”；從行政機關、事業(yè)單位或其它非營業(yè)性組織取得的收費收據(jù)必須帶有財政部門或其它規(guī)定機構的收據(jù)監(jiān)制章,合法性標志是發(fā)票正上方印有橢圓型或圓形的“財政票據(jù)監(jiān)制章XX市財政局監(jiān)制”.財務報銷發(fā)票使用規(guī)定Rulesfortheuseofreimbursementinvoices一二、發(fā)票基本要素完整性規(guī)定發(fā)票上開票日期、客戶名稱、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額,開票人等項目均要按規(guī)定要求完整填寫.項目不完整一般要開票單位補填.

增值稅專用發(fā)票還應具備納稅人、稅務登記號、適用稅率、應納增值稅額等內容.財務報銷發(fā)票使用規(guī)定Rulesfortheuseofreimbursementinvoices一三、發(fā)票內容的正確性規(guī)定發(fā)票記載的各項內容均不得涂改、挖補,填寫應正確.發(fā)票有錯誤的,應當由開具單位重開或者更正,更正處應當加蓋出具單位印章.發(fā)票金額有錯誤的,不得在原始原始憑證上更正,應當由出具單位重開；發(fā)票大小寫金額不一致視為廢票.《會計法》十四條規(guī)定:財務報銷發(fā)票使用規(guī)定Rulesfortheuseofreimbursementinvoices一四、票據(jù)內容的真實性任何經(jīng)濟業(yè)務事項都得有真實的貨物交易,任何單位不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務事項或者資料進行會計核算,與之相適應,發(fā)票上填寫的各項內容應與實際交易一致.真實性主要表現(xiàn)在以下二方面:財務報銷發(fā)票使用規(guī)定Rulesfortheuseofreimbursementinvoices一（一）貨物種類真實

（二）數(shù)量的真實項目名稱中貨物名稱種類與實際入庫貨物一致,不能多列、少列、不列.如果所有貨物在一張發(fā)票上無法全列,那貨物名稱欄可填寫“詳見清單”.但清單中所列內容必須與發(fā)票實物一致,并且清單必須蓋有與發(fā)票一致的“財務專用章”或“發(fā)票專用字”.在實際工作中可能出現(xiàn)供貨單位因發(fā)票開票金額限制導致同一筆經(jīng)濟業(yè)務不能同開一張發(fā)票,而采用拆分數(shù)量、金額的形式,比如把設備臺數(shù)拆為零.五臺,零.一臺,零.三臺等,這明顯有違真實性原則.財務報銷發(fā)票使用規(guī)定Rulesfortheuseofreimbursementinvoices一五、票據(jù)有效期規(guī)定為避免發(fā)票在使用過程中被盜用、仿制,稅務票據(jù)管理中心會不定期更改發(fā)票樣式,并且在發(fā)票左上角或最左邊注明該發(fā)票于X年X月前使用有效.財務報銷發(fā)票使用規(guī)定Rulesfortheuseofreimbursementinvoices一財務票據(jù)附件使用規(guī)定RulesfortheuseoffinancialinstrumentattachmentsPart零二財務票據(jù)附件使用規(guī)定Provisionsfortheuseofannexes二在絕大多數(shù)情況下報銷憑一張發(fā)票是不夠的,往往需要附審批表、合同文本,、招投標文件、工作量計量清單等資料作為發(fā)票付款依據(jù),用以進一步說明付款的必要性、合理性、合法性.財務票據(jù)附件使用規(guī)定Provisionsfortheuseofannexes二一、差旅費差旅費發(fā)票需附簽字完備差旅費審批表或學術會議審批表原件報銷,如遇緊急出差事項報銷時應補辦審批表或直接由院領導在差旅費報銷單上簽批同意報銷.財務票據(jù)附件使用規(guī)定Provisionsfortheuseofannexes二二、物資采購藥品、總務材料、設備材料采購發(fā)票需附倉庫保管員簽字確認入庫單、部門會計確認的支付憑證辦理報銷手續(xù).財務票據(jù)附件使用規(guī)定Provisionsfortheuseofannexes二三、固定資產(chǎn)購置發(fā)票應附:需政府采購項目應提供政府采購合同、政府采購、供貨、審驗付款通知書；單價五萬元以上設備需招標局招投標采購應提供中標通知書、設備購置可行性論證報告、科室設備購置申請表.購物合同文本倉庫保管員簽收的入庫單.部門會計確認的支付憑證.財務票據(jù)附件使用規(guī)定Provisionsfortheuseofannexes二四、新建、擴建、改建工程項目和金額二零萬元以上零修零建項

目發(fā)票報銷應提供:第一次付款時必須提供招投標文件或詢標紀要、以便核對合同總價、承包單位是否與招投標文件一致；合同文本（包括補充協(xié)議、符合要求的工程聯(lián)系單）；施工單位編制并簽章、監(jiān)理單位審核同意簽章的工程費用匯總表及產(chǎn)值匯總報表；施工單位編制并簽章的工程款支付申請表；監(jiān)理單位審核同意并簽章的工程款支付證書；施工單位、監(jiān)理單位、建設單位共同編制并審核簽字的“工程款支付證書”；工程決算時還應提供工程決算書、審計報告.財務票據(jù)附件使用規(guī)定Provisionsfortheuseofannexes二五、二～二零萬元以下總務零星修理項目發(fā)票報銷應提供:院內招投標文件或競標或詢價資料或會議紀要；合同文本（包括補充協(xié)議、符合要求的工程聯(lián)系單）；施工單位編制簽章經(jīng)修理單位確認核準簽字的工程額計算明細清單；工程決算時還應提供工程決算書、審計報告.財務票據(jù)附件使用規(guī)定Provisionsfortheuseofannexes二六、含多項修理項目的修理發(fā)票一般應提供修理單位編制簽章經(jīng)被修理科室確認的工程量計算清單.七、執(zhí)行合同、特批項目的付款必須提供合同、特批文件.八、涉及到個人工資、補貼等支付應提供人事科通知.財務報銷其他規(guī)定OtherprovisionsonfinancialreimbursementPart零三財務報銷其他規(guī)定Otherfinancialreimbursementrules三一、向農(nóng)民購買農(nóng)副產(chǎn)品以及金額一零零零元以下的經(jīng)濟業(yè)務可以使用現(xiàn)金,此外都得辦理轉帳結算業(yè)務.二、領用支票預付貨款或要求匯款預付貨款時,經(jīng)辦人應填寫支票領用審批表或匯款申請表,按資金審批權限辦理相關審批手續(xù),如由學生辦理科研經(jīng)費預付貨款時必須由老師簽批同意.預借支票或預匯款后,應在十五日內按相關審批程序辦理清帳手續(xù).三、除批量采購外其他經(jīng)濟業(yè)務取得原始發(fā)票背面應注明支出用途.四、各種報銷票據(jù)應于公歷一二月三一日前報銷完畢,因特殊原因未辦理報銷的,可延長到新年度一月三零日,原則上上年度發(fā)票視為無效發(fā)票,不再報銷.六、如工作特殊需要購買物品無法取得合法發(fā)票時,須對方出具簽字收款的收款證明、注明內容、數(shù)量、單價、金額,并且要由經(jīng)辦人、驗收人、負責人、總會計師簽字同意后視同合法有效憑證辦理報銷.財務報銷其他規(guī)定Otherfinancialreimbursementrules三五、對同一經(jīng)濟事項取得的發(fā)票不得利用領導審批權限之便,分批分量拆分報銷.財務報銷其他規(guī)定Otherfinancialreimbursementrules三七、從外單位取得的原始憑證如有遺失,必須滿足以下條件才可以報銷:到出票單位復印原收據(jù)（發(fā)票）存根聯(lián)或記帳聯(lián),并加蓋出票單位的財務專用章；由經(jīng)辦人、負責人簽字經(jīng)財務審批后才能作為報銷的依據(jù).遺失車船和飛機票,需說明遺失的原因及提供必要的證明（如住宿發(fā)票、會議報到通知、一同出差人員的票據(jù)）經(jīng)科室負責人簽批；財務部門審核同意后辦理報銷.八、發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián),發(fā)票只能憑“發(fā)票聯(lián)”才可以報銷.報銷流程ReimbursementprocessPart零四報銷流程Reimbursementprocess四經(jīng)辦人員將所有要報銷的票據(jù)按不同類別粘貼整理,根據(jù)不同的原始票據(jù)分別填制各種報銷單.一、整理原始票據(jù).報銷流程Reimbursementprocess四二、辦理簽字手續(xù).簽字是一種權利,更是一種責任,不同人員簽字肩負著不同的責任.經(jīng)濟業(yè)務的經(jīng)辦人或采購人簽字:負責該項經(jīng)濟業(yè)務的真實性與正確性,確認已按約定或合同提供貨物或服務,或確認已按約定或合同預付款.總務、藥品、設備部門會計簽字:確認貨物或服務與約定或合同情況相符,核對本次付款與累計付款情況,職能科室負責人簽字:確認已按約定或合同提供貨物或服務,或確認已按約定或合同預付款.確認票據(jù)齊全、有效,付款金額與約定或合同相符.分管院長簽字:同意對一零萬元以下貨物或服務啟動付款程序；同意對一零萬元以上貨物或服務遞交院長審批同意后啟動付款程序.

院長簽字:同意啟動付款程序.總師簽字:審核票據(jù)齊全及有效性,同意按貨物或服務票據(jù)支付.財務簽字:核對票據(jù)齊全有效及付款金額準確性,同意授權出納支付貨物或服務.報銷流程Reimbursementprocess四三、具體報銷流程預算內藥品、材料、設備采購一金額大于二零零零元金額一零萬以上院長金額五零零零元-一零萬元總會計師財務科長金額二零零零-五零零零元金額小于二零零零元主管院長驗收入庫經(jīng)人簽字科室負責人簽字部門會計確認會計錄入出納報銷流程Reimbursementprocess四三、具體報銷流程差旅費二報銷人憑出差審批表財務科長會計錄入出納報銷流程Reimbursementprocess四三、具體報銷流程科研經(jīng)費三金額二零零零元以上主管院長金額一零萬以上院長金額五零零零元—一零萬總會計師財務科長金額二零零零-