員工食堂賬務(wù)管理制度總則目的為加強(qiáng)公司員工食堂的財務(wù)管理，規(guī)范食堂賬務(wù)處理，確保食堂資金的安全與合理使用，提高資金使用效益，為員工提供優(yōu)質(zhì)、經(jīng)濟(jì)、衛(wèi)生的餐飲服務(wù)，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部員工食堂的賬務(wù)管理?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保食堂賬務(wù)處理合法合規(guī)。2.真實性原則：賬務(wù)記錄應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映食堂的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動。3.準(zhǔn)確性原則：各項收支核算要準(zhǔn)確無誤，賬目清晰，數(shù)據(jù)可靠。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告食堂的財務(wù)收支情況，不得拖延。5.公開透明原則：定期向員工公布食堂賬務(wù)收支情況，接受員工監(jiān)督。財務(wù)管理職責(zé)分工食堂管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)食堂日常運營管理，包括食材采購、餐飲服務(wù)提供等。2.審核食堂各項費用支出的合理性與必要性，確保符合公司規(guī)定和實際需求。3.配合財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)核對與監(jiān)督，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料。財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善食堂財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.設(shè)立獨立的食堂會計賬戶，對食堂資金進(jìn)行統(tǒng)一核算和管理。3.審核食堂各項收支憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財務(wù)報表。4.定期對食堂財務(wù)狀況進(jìn)行分析，為公司決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。5.協(xié)助食堂管理部門做好成本控制和預(yù)算管理工作。采購人員職責(zé)1.按照公司規(guī)定的采購流程和標(biāo)準(zhǔn)，負(fù)責(zé)食堂食材及相關(guān)物資的采購工作。2.確保所采購物資的質(zhì)量合格、價格合理，并取得正規(guī)發(fā)票。3.及時將采購情況反饋給食堂管理部門和財務(wù)部門。庫管人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)食堂物資的驗收入庫、保管和發(fā)放工作，建立物資出入庫臺賬。2.定期盤點庫存物資，確保賬實相符。3.配合財務(wù)部門進(jìn)行庫存物資的清查核對工作。收入管理餐費收取1.食堂應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)，按時足額收取員工餐費。2.餐費收取方式可采用現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、就餐卡等形式，具體方式由公司統(tǒng)一確定。3.負(fù)責(zé)收費的人員應(yīng)開具統(tǒng)一的收款收據(jù)，并及時將收款情況交財務(wù)部門入賬。其他收入1.食堂如有對外承包經(jīng)營、場地出租等其他收入，應(yīng)按照合同約定及時收取款項。2.其他收入應(yīng)納入食堂財務(wù)統(tǒng)一核算，不得賬外循環(huán)。支出管理食材采購支出1.采購人員應(yīng)根據(jù)食堂庫存情況和用餐人數(shù)，合理編制食材采購計劃，經(jīng)食堂管理部門審核后實施。2.采購食材時，應(yīng)選擇具有合法資質(zhì)的供應(yīng)商，簽訂采購合同，明確采購品種、數(shù)量、價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時間等條款。3.采購人員應(yīng)嚴(yán)格按照采購合同執(zhí)行，確保所采購食材的質(zhì)量和價格符合要求。采購?fù)瓿珊螅瑧?yīng)及時取得供應(yīng)商開具的正規(guī)發(fā)票，并附上采購清單、驗收單等相關(guān)憑證，經(jīng)食堂管理部門負(fù)責(zé)人簽字審核后，交財務(wù)部門報銷。4.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對食材采購支出的審核，重點審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性，采購合同的執(zhí)行情況，以及驗收單的內(nèi)容是否齊全、真實等。對于不符合規(guī)定的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。人員薪酬支出1.食堂工作人員的薪酬待遇應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，包括工資、獎金、福利等。2.食堂管理部門應(yīng)根據(jù)考勤記錄和績效考核結(jié)果，編制工資發(fā)放表，經(jīng)審核后交財務(wù)部門發(fā)放。3.財務(wù)部門應(yīng)按照工資發(fā)放表及時足額發(fā)放食堂工作人員薪酬，并做好個人所得稅的代扣代繳工作。水電費支出1.食堂應(yīng)按照實際使用量，按時繳納水電費。2.水電費發(fā)票應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，每月定期交財務(wù)部門入賬。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)發(fā)票金額，準(zhǔn)確核算水電費支出，并與相關(guān)部門提供的抄表記錄進(jìn)行核對。設(shè)備設(shè)施購置及維修支出1.食堂因業(yè)務(wù)需要購置設(shè)備設(shè)施，應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.設(shè)備設(shè)施購置應(yīng)進(jìn)行詢價、比價，選擇性價比高的產(chǎn)品。購置完成后，應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票，并附上采購合同、驗收報告等憑證，經(jīng)審批后交財務(wù)部門入賬。3.食堂設(shè)備設(shè)施的維修費用，應(yīng)根據(jù)實際維修情況，由維修人員填寫維修工單，經(jīng)食堂管理部門負(fù)責(zé)人審核后，交財務(wù)部門報銷。財務(wù)部門應(yīng)審核維修費用的合理性和必要性，對于大額維修費用，應(yīng)進(jìn)行專項審計。其他支出1.食堂的其他支出，如辦公用品購置、清潔用品采購、業(yè)務(wù)招待費等，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行審批程序。2.各項支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，并按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行報銷。財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核支出的真實性、合法性和合理性，對于不符合規(guī)定的支出，不予報銷。賬務(wù)處理會計核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，對食堂的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算。2.設(shè)立總賬、明細(xì)賬和日記賬，對食堂的各項收入、支出進(jìn)行詳細(xì)記錄。3.會計憑證應(yīng)真實、完整、合法，記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，原始憑證應(yīng)具備名稱、日期、內(nèi)容、金額、填制單位等要素。4.每月末，財務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行結(jié)賬，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等財務(wù)報表，如實反映食堂的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報表1.食堂應(yīng)每月編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)報送食堂管理部門、公司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)報表進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告，重點分析食堂的收支情況、成本控制情況、資金使用效益等，提出改進(jìn)建議和措施。庫存管理庫存物資分類1.食堂庫存物資主要包括食材、調(diào)料、餐具、清潔用品等。2.應(yīng)對庫存物資進(jìn)行分類管理，建立相應(yīng)的物資臺賬，詳細(xì)記錄物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、入庫時間、出庫時間等信息。庫存盤點1.庫管人員應(yīng)定期對庫存物資進(jìn)行盤點，確保賬實相符。盤點周期可根據(jù)實際情況確定，一般每月至少盤點一次。2.盤點結(jié)束后，應(yīng)編制庫存盤點表，如實反映庫存物資的實際情況。對于盤盈、盤虧的物資，應(yīng)查明原因，報經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.財務(wù)部門應(yīng)參與庫存盤點工作，對盤點結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督和審核。成本控制成本核算1.食堂應(yīng)建立成本核算制度，對食材采購成本、人員薪酬成本、水電費成本等進(jìn)行核算。2.成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確計算各項成本費用，不得虛增或虛減成本。3.每月末，應(yīng)編制成本報表，分析成本構(gòu)成及變動情況，為成本控制提供依據(jù)。成本控制措施1.優(yōu)化食材采購流程，通過招標(biāo)、詢價、集中采購等方式，降低食材采購成本。2.合理安排食堂工作人員，提高工作效率，控制人員薪酬成本。3.加強(qiáng)能源管理，采取節(jié)能措施，降低水電費支出。4.嚴(yán)格控制各項費用支出，杜絕浪費現(xiàn)象，降低不必要的開支。預(yù)算管理預(yù)算編制1.食堂應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和食堂實際情況，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、采購預(yù)算、庫存預(yù)算等內(nèi)容，確保預(yù)算的全面性和準(zhǔn)確性。3.預(yù)算編制過程中，應(yīng)充分考慮各種因素的影響，進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)測和分析。預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)報食堂管理部門和公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。預(yù)算執(zhí)行1.食堂應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。財務(wù)監(jiān)督與審計內(nèi)部監(jiān)督1.食堂管理部門應(yīng)定期對食堂財務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，確保各項財務(wù)制度的執(zhí)行。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對食堂賬務(wù)處理的內(nèi)部審核，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。3.庫管人員應(yīng)定期對庫存物資進(jìn)行盤點，并將盤點結(jié)果與財務(wù)賬進(jìn)行核對，確保賬實相符。審計監(jiān)督1.公司審計部門應(yīng)定期對食堂財務(wù)進(jìn)行審計，審查財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性。2.審計內(nèi)容包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、成本控制情況、資產(chǎn)管理情況等。3.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達(dá)審計整改通知書，要求食堂限期整改。食堂應(yīng)按照審計意見進(jìn)行整改，并將整改情況報審計部門和公司領(lǐng)導(dǎo)。檔案管理檔案分類1.食堂財務(wù)檔案主要包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、采購合同、發(fā)票、驗收單、工資發(fā)放表、庫存盤點表等。2.應(yīng)對財務(wù)檔案進(jìn)行分類整理，建立檔案目錄，便于查閱和管理。檔案保管1.財務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，確保檔案的安全與完整。2.檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證保管期限為30年，會計賬簿保管期限為30年，財務(wù)報表保管期