2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)歷年真題匯編與點(diǎn)評一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的目標(biāo)，說法錯(cuò)誤的是（）。A.保證企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整B.提高企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果C.提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和可靠性D.保障企業(yè)合規(guī)經(jīng)營2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的原則，說法錯(cuò)誤的是（）。A.全面性原則B.合理性原則C.動(dòng)態(tài)性原則D.制衡性原則3.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素，不屬于控制環(huán)境要素的是（）。A.企業(yè)治理結(jié)構(gòu)B.企業(yè)組織結(jié)構(gòu)C.企業(yè)文化D.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理4.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評估，說法錯(cuò)誤的是（）。A.風(fēng)險(xiǎn)評估是內(nèi)部控制的重要組成部分B.風(fēng)險(xiǎn)評估的目的在于識(shí)別和評估企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)C.風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理全過程D.風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果不作為內(nèi)部控制改進(jìn)的依據(jù)5.下列關(guān)于控制活動(dòng)，說法錯(cuò)誤的是（）。A.控制活動(dòng)是企業(yè)內(nèi)部控制的核心B.控制活動(dòng)應(yīng)針對企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行設(shè)計(jì)C.控制活動(dòng)應(yīng)具有可操作性D.控制活動(dòng)不涉及企業(yè)治理結(jié)構(gòu)6.下列關(guān)于信息與溝通，說法錯(cuò)誤的是（）。A.信息與溝通是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)B.信息與溝通應(yīng)確保企業(yè)內(nèi)部各部門之間信息暢通C.信息與溝通不涉及企業(yè)治理結(jié)構(gòu)D.信息與溝通不涉及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理7.下列關(guān)于監(jiān)督，說法錯(cuò)誤的是（）。A.監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分B.監(jiān)督應(yīng)確保內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行C.監(jiān)督不涉及企業(yè)治理結(jié)構(gòu)D.監(jiān)督不涉及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理8.下列關(guān)于審計(jì)，說法錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)是內(nèi)部控制的重要組成部分B.審計(jì)的目的在于評估內(nèi)部控制的有效性C.審計(jì)不涉及企業(yè)治理結(jié)構(gòu)D.審計(jì)不涉及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)，說法錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員獲取的證明被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的材料B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和有效性C.審計(jì)證據(jù)不涉及審計(jì)程序D.審計(jì)證據(jù)不涉及審計(jì)方法10.下列關(guān)于審計(jì)程序，說法錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)程序是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的步驟和方法B.審計(jì)程序應(yīng)具有可操作性C.審計(jì)程序不涉及審計(jì)證據(jù)D.審計(jì)程序不涉及審計(jì)方法二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）。A.保證企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整B.提高企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果C.提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和可靠性D.保障企業(yè)合規(guī)經(jīng)營2.內(nèi)部控制的原則包括（）。A.全面性原則B.合理性原則C.動(dòng)態(tài)性原則D.制衡性原則3.內(nèi)部控制要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通4.風(fēng)險(xiǎn)評估的目的包括（）。A.識(shí)別和評估企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)B.制定內(nèi)部控制策略C.評估內(nèi)部控制的有效性D.改進(jìn)內(nèi)部控制5.控制活動(dòng)的特點(diǎn)包括（）。A.針對性B.可操作性C.實(shí)施性D.持續(xù)性6.信息與溝通的作用包括（）。A.確保企業(yè)內(nèi)部各部門之間信息暢通B.促進(jìn)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行C.提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平D.保障企業(yè)合規(guī)經(jīng)營7.監(jiān)督的作用包括（）。A.確保內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行B.評估內(nèi)部控制的有效性C.改進(jìn)內(nèi)部控制D.提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平8.審計(jì)的目的是（）。A.評估內(nèi)部控制的有效性B.評價(jià)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性C.發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在的問題D.提出改進(jìn)建議9.審計(jì)證據(jù)的可靠性包括（）。A.獨(dú)立性B.客觀性C.可靠性D.有效性10.審計(jì)程序包括（）。A.審計(jì)計(jì)劃B.審計(jì)實(shí)施C.審計(jì)報(bào)告D.審計(jì)后續(xù)程序四、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部控制的核心，控制環(huán)境是內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)。（）2.風(fēng)險(xiǎn)評估是內(nèi)部控制的第一步，它決定了內(nèi)部控制的目標(biāo)和方向。（）3.控制活動(dòng)是企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，它直接關(guān)系到內(nèi)部控制的有效性。（）4.信息與溝通是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，它是內(nèi)部控制制度得以有效執(zhí)行的保障。（）5.內(nèi)部控制制度一旦建立，就不再需要更新和改進(jìn)。（）6.監(jiān)督機(jī)制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，它有助于提高內(nèi)部控制的有效性。（）7.審計(jì)人員可以代替企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)。（）8.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要足夠。（）9.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性作出明確結(jié)論。（）10.內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施是企業(yè)經(jīng)營管理者的責(zé)任，與審計(jì)人員無關(guān)。（）五、簡答題（本大題共5小題，每小題6分，共30分）1.簡述內(nèi)部控制的目標(biāo)。2.簡述內(nèi)部控制的原則。3.簡述內(nèi)部控制的基本要素。4.簡述風(fēng)險(xiǎn)評估的主要步驟。5.簡述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。六、論述題（本大題共1小題，共10分）論述內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系及其在企業(yè)管理中的作用。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.D【解析】內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整、提高企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果、提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和可靠性以及保障企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。2.B【解析】內(nèi)部控制的原則包括全面性原則、合理性原則、動(dòng)態(tài)性原則和制衡性原則。3.D【解析】控制環(huán)境要素包括企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)和企業(yè)文化，而企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理屬于風(fēng)險(xiǎn)評估要素。4.D【解析】風(fēng)險(xiǎn)評估的目的在于識(shí)別和評估企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并作為內(nèi)部控制改進(jìn)的依據(jù)。5.D【解析】控制活動(dòng)涉及企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，因?yàn)樗枰c企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)相協(xié)調(diào)，以確保內(nèi)部控制的有效性。6.C【解析】信息與溝通涉及企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，因?yàn)樗枰_保企業(yè)內(nèi)部各部門之間信息暢通，并促進(jìn)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行。7.C【解析】監(jiān)督涉及企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，因?yàn)樗枰_保內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行，并與企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)相協(xié)調(diào)。8.C【解析】審計(jì)涉及企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，因?yàn)樗枰u估內(nèi)部控制的有效性，并與企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)相協(xié)調(diào)。9.C【解析】審計(jì)證據(jù)涉及審計(jì)程序，因?yàn)閷徲?jì)人員需要通過審計(jì)程序來獲取和評估審計(jì)證據(jù)。10.C【解析】審計(jì)程序涉及審計(jì)證據(jù)，因?yàn)閷徲?jì)人員需要根據(jù)審計(jì)證據(jù)來執(zhí)行審計(jì)程序。二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.ABCD【解析】內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整、提高企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果、提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和可靠性以及保障企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。2.ABCD【解析】內(nèi)部控制的原則包括全面性原則、合理性原則、動(dòng)態(tài)性原則和制衡性原則。3.ABCD【解析】內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)和信息與溝通。4.ABCD【解析】風(fēng)險(xiǎn)評估的主要步驟包括識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評估風(fēng)險(xiǎn)、制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略和監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。5.ABCD【解析】控制活動(dòng)的特點(diǎn)包括針對性、可操作性、實(shí)施性和持續(xù)性。6.ABCD【解析】信息與溝通的作用包括確保企業(yè)內(nèi)部各部門之間信息暢通、促進(jìn)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行、提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平和保障企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。7.ABCD【解析】監(jiān)督的作用包括確保內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行、評估內(nèi)部控制的有效性、改進(jìn)內(nèi)部控制和提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。8.ABCD【解析】審計(jì)的目的是評估內(nèi)部控制的有效性、評價(jià)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性、發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在的問題和提出改進(jìn)建議。9.ABCD【解析】審計(jì)證據(jù)的可靠性包括獨(dú)立性、客觀性、可靠性和有效性。10.ABCD【解析】審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)程序。四、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.×【解析】內(nèi)部控制制度需要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展和市場環(huán)境的變化進(jìn)行更新和改進(jìn)。2.√【解析】風(fēng)險(xiǎn)評估是內(nèi)部控制的第一步，它確定了內(nèi)部控制的目標(biāo)和方向。3.√【解析】控制活動(dòng)是企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，它直接關(guān)系到內(nèi)部控制的有效性。4.√【解析】信息與溝通是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，它是內(nèi)部控制制度得以有效執(zhí)行的保障。5.×【解析】內(nèi)部控制制度需要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展和市場環(huán)境的變化進(jìn)行更新和改進(jìn)。6.√【解析】監(jiān)督機(jī)制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，它有助于提高內(nèi)部控制的有效性。7.×【解析】審計(jì)人員不能代替企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)，因?yàn)樗麄冃枰３知?dú)立性。8.√【解析】審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要足夠，以支持審計(jì)結(jié)論。9.√【解析】審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性作出明確結(jié)論。10.×【解析】內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施是企業(yè)經(jīng)營管理者的責(zé)任，但審計(jì)人員也承擔(dān)著監(jiān)督和評估內(nèi)部控制的責(zé)任。五、簡答題（本大題共5小題，每小題6分，共30分）1.【解析】內(nèi)部控制的目標(biāo)包括：保證企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整、提高企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果、提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和可靠性以及保障企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。2.【解析】內(nèi)部控制的原則包括：全面性原則、合理性原則、動(dòng)態(tài)性原則和制衡性原則。3.【解析】內(nèi)部控制的基本要素包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)和信息與溝通。4.【解析】風(fēng)險(xiǎn)評估的主要步驟包括：識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評估風(fēng)險(xiǎn)、制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略和監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。5.【解析】審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征包括：可靠性、相關(guān)性和充分性。六、論述題（本大題共1小題，共10分）【解析】內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系是相輔相成的。內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，旨在確保企業(yè)運(yùn)營的效率和效果，保護(hù)資產(chǎn)安全，提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。審計(jì)則是對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行獨(dú)立、客觀的評估，以確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和公允性。內(nèi)部控制與審計(jì)在企業(yè)管理中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1.提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平：內(nèi)部控制有助于企業(yè)識(shí)別、評估和應(yīng)對各種風(fēng)險(xiǎn)，而審計(jì)則可以驗(yàn)證企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，提出改進(jìn)建議。2.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和公允