深入探討2025年稅法考點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售土地使用權(quán)

2.企業(yè)購(gòu)買一臺(tái)設(shè)備，支付了100萬(wàn)元，其中包含增值稅10萬(wàn)元，該設(shè)備應(yīng)計(jì)入企業(yè)的哪一項(xiàng)資產(chǎn)？

A.固定資產(chǎn)

B.應(yīng)交稅費(fèi)

C.應(yīng)付賬款

D.預(yù)付賬款

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的增值稅

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收入

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.加密發(fā)票

D.電子發(fā)票

5.下列關(guān)于增值稅納稅人的表述，正確的是：

A.增值稅納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.增值稅納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人

C.增值稅納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)和不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

D.增值稅納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)和租賃的單位和個(gè)人

6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除的是：

A.職工工資

B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用

C.稅收滯納金

D.投資收益

7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的工資、薪金所得

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的財(cái)產(chǎn)性所得

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的經(jīng)營(yíng)所得

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的綜合所得

8.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的表述，正確的是：

A.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)自2016年5月1日起實(shí)施

B.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)自2017年5月1日起實(shí)施

C.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)自2018年5月1日起實(shí)施

D.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)自2019年5月1日起實(shí)施

9.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人為土地轉(zhuǎn)讓方

B.土地增值稅的納稅人為土地受讓方

C.土地增值稅的納稅人為土地出租方

D.土地增值稅的納稅人為土地抵押方

10.下列關(guān)于契稅的表述，正確的是：

A.契稅的納稅人為土地、房屋的買受人

B.契稅的納稅人為土地、房屋的出賣人

C.契稅的納稅人為土地、房屋的出租人

D.契稅的納稅人為土地、房屋的抵押權(quán)人

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以從銷售額中扣除的項(xiàng)目包括：

A.購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅

B.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅

D.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅

E.購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：

A.職工工資及福利費(fèi)

B.利息支出

C.投資收益

D.營(yíng)業(yè)外支出

E.捐贈(zèng)支出

3.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具條件包括：

A.銷售方為增值稅一般納稅人

B.購(gòu)買方為增值稅一般納稅人

C.銷售方和購(gòu)買方均為增值稅一般納稅人

D.銷售方和購(gòu)買方均為增值稅小規(guī)模納稅人

E.銷售方為增值稅小規(guī)模納稅人，購(gòu)買方為增值稅一般納稅人

5.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.環(huán)保企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.產(chǎn)業(yè)升級(jí)改造稅收優(yōu)惠

E.創(chuàng)新型企業(yè)稅收優(yōu)惠

6.個(gè)人所得稅的征收方式包括：

A.每月預(yù)扣預(yù)繳

B.每季度預(yù)扣預(yù)繳

C.每年綜合所得匯算清繳

D.每年自行申報(bào)納稅

E.每月自行申報(bào)納稅

7.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.土地增值額

B.土地轉(zhuǎn)讓收入

C.土地購(gòu)置成本

D.土地開(kāi)發(fā)成本

E.土地增值率

8.契稅的稅率形式包括：

A.百分比稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.綜合稅率

E.按照土地面積征收

9.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，不得作為稅前扣除的項(xiàng)目包括：

A.稅收滯納金

B.罰款、罰金

C.違約金

D.捐贈(zèng)支出

E.職工福利費(fèi)

10.個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括：

A.孤寡老人所得

B.殘疾人所得

C.郵政儲(chǔ)蓄存款利息所得

D.國(guó)家工作人員工資所得

E.國(guó)家規(guī)定的其他免稅所得

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，包括營(yíng)業(yè)外收支。（）

3.增值稅專用發(fā)票可以由銷售方開(kāi)具，也可以由購(gòu)買方開(kāi)具。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不分級(jí)次。（）

5.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以扣除購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅。（）

6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以全額扣除。（）

7.土地增值稅的征稅范圍僅限于國(guó)有土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓。（）

8.契稅的納稅人是土地、房屋的買賣雙方中的任何一方。（）

9.個(gè)人所得稅的征收方式包括按月預(yù)扣預(yù)繳和年度匯算清繳。（）

10.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以扣除購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.說(shuō)明企業(yè)所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用條件。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要征收方式，并簡(jiǎn)述其特點(diǎn)。

4.解釋什么是增值稅專用發(fā)票，以及其開(kāi)具和使用的基本要求。

5.簡(jiǎn)要介紹土地增值稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍。

6.說(shuō)明契稅的征稅對(duì)象和稅率確定原則。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，銷售不動(dòng)產(chǎn)和土地使用權(quán)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：設(shè)備屬于企業(yè)的固定資產(chǎn)，購(gòu)入時(shí)支付的增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，即收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。

4.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)開(kāi)具的發(fā)票，具有抵扣增值稅的功能。

5.B

解析思路：增值稅納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人，應(yīng)稅服務(wù)包括加工、修理修配勞務(wù)。

6.C

解析思路：稅收滯納金、罰款、罰金等屬于不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除的項(xiàng)目。

7.A

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

8.A

解析思路：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)自2016年5月1日起實(shí)施，這是我國(guó)稅收制度的一項(xiàng)重大改革。

9.A

解析思路：土地增值稅的納稅人為土地轉(zhuǎn)讓方，即取得土地增值收益的一方。

10.A

解析思路：契稅的納稅人是土地、房屋的買受人，即承受方。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算中，可以從銷售額中扣除購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅，包括購(gòu)進(jìn)貨物、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和原材料的增值稅。

2.A,B,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及福利費(fèi)、利息支出、營(yíng)業(yè)外支出和捐贈(zèng)支出。

3.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

4.A,B,C

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具條件是銷售方和購(gòu)買方均為增值稅一般納稅人。

5.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅稅收優(yōu)惠政策包括針對(duì)小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、環(huán)保企業(yè)、產(chǎn)業(yè)升級(jí)改造和創(chuàng)新型企業(yè)的稅收優(yōu)惠。

6.A,C

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括每月預(yù)扣預(yù)繳和年度綜合所得匯算清繳。

7.A,B,C,D

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地增值額、土地轉(zhuǎn)讓收入、土地購(gòu)置成本和土地開(kāi)發(fā)成本。

8.A,B

解析思路：契稅的稅率形式包括百分比稅率和固定稅率。

9.A,B,C,E

解析思路：企業(yè)所得稅不得作為稅前扣除的項(xiàng)目包括稅收滯納金、罰款、罰金、違約金和職工福利費(fèi)。

10.A,B,C,E

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括孤寡老人所得、殘疾人所得、郵政儲(chǔ)蓄存款利息所得和國(guó)家規(guī)定的其他免稅所得。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人不僅包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，還包括進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，不包括營(yíng)業(yè)外收支。

3.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開(kāi)具，購(gòu)買方不能開(kāi)具。

4.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是分級(jí)的，根據(jù)不同的所得項(xiàng)目有不同的稅率。

5.√

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算中，可以從銷售額中扣除購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅。

6.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以全額扣除。

7.×

解析思路：土地增值稅的征稅范圍不僅限于國(guó)有土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓，還包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。

8.×

解析思路：契稅的納稅人是土地、房屋的買受人，不是買賣雙方中的任何一方。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括每月預(yù)扣預(yù)繳和年度綜合所得匯算清繳。

10.√

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算中，可以扣除購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅。

四、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般計(jì)稅方法采用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額的方式計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.解析思路：企業(yè)所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括基本稅率和優(yōu)惠稅率，基本稅率為25%，優(yōu)惠稅率適用于小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等。

3.解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括按月預(yù)扣預(yù)繳和年度匯算清繳，按月預(yù)扣預(yù)繳是在每月工資、薪金所得中扣除稅款，年度匯