復(fù)習(xí)規(guī)劃2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)進口貨物，下列哪項不屬于關(guān)稅的完稅價格？

A.進口貨物的成交價格

B.進口貨物的運費

C.進口貨物的保險費

D.進口貨物的關(guān)稅

3.下列哪項不屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.財產(chǎn)租賃所得

B.利息、股息、紅利所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.偶然所得

4.企業(yè)發(fā)生的下列哪項支出不得在企業(yè)所得稅前扣除？

A.研發(fā)費用

B.廣告費

C.業(yè)務(wù)招待費

D.職工工資

5.下列哪項不屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.普通發(fā)票

D.增值稅電子發(fā)票

6.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

7.企業(yè)購進固定資產(chǎn)發(fā)生的下列哪項支出不得在企業(yè)所得稅前扣除？

A.購置固定資產(chǎn)的價款

B.安裝調(diào)試費用

C.購置固定資產(chǎn)的運費

D.購置固定資產(chǎn)的保險費

8.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.銷售不動產(chǎn)的企業(yè)

C.銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)

D.個人出租房屋

9.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售農(nóng)產(chǎn)品

10.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.個體工商戶

D.事業(yè)單位

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些情形下，納稅人需要進行增值稅的納稅申報？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物退（免）稅

E.暫時進口貨物

2.企業(yè)在下列哪些情況下，需要繳納企業(yè)所得稅？

A.獲得經(jīng)營利潤

B.收到政府補貼

C.處置固定資產(chǎn)

D.發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換

E.實現(xiàn)投資收益

3.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稅收滯納金

D.財產(chǎn)租賃所得

E.利息、股息、紅利所得

4.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，可以扣除的項目包括哪些？

A.購進貨物支付的進項稅額

B.增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

C.非增值稅應(yīng)稅項目相關(guān)的進項稅額

D.增值稅小規(guī)模納稅人簡易計稅方法的稅額

E.預(yù)繳稅款

5.下列哪些費用可以在企業(yè)所得稅前扣除？

A.職工工資

B.勞動保護費

C.業(yè)務(wù)招待費

D.研發(fā)費用

E.捐贈支出

6.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

C.將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人

D.將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售

E.將貨物用于對外投資

7.個人所得稅的稅率包括哪些？

A.累進稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.超額累進稅率

E.超額比例稅率

8.企業(yè)在下列哪些情況下，可能需要進行增值稅的減免稅？

A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策的小型微利企業(yè)

B.特定地區(qū)、特定行業(yè)的減免稅

C.出口貨物退（免）稅

D.納稅人發(fā)生技術(shù)改造、設(shè)備更新等

E.納稅人發(fā)生自然災(zāi)害、重大事故等

9.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.符合國家高新技術(shù)企業(yè)條件的企業(yè)

B.符合國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資的企業(yè)

C.符合國家重點扶持的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目投資的企業(yè)

D.符合國家重點扶持的農(nóng)村改革發(fā)展項目投資的企業(yè)

E.符合國家重點扶持的文化產(chǎn)業(yè)項目投資的企業(yè)

10.下列哪些情況下，企業(yè)需要調(diào)整增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物采用賒銷方式的

B.提供加工修理修配勞務(wù)采用賒銷方式的

C.銷售不動產(chǎn)采用分期付款方式的

D.提供租賃服務(wù)采用預(yù)收款方式的

E.出口貨物采用信用證的

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物銷售合同簽訂的當(dāng)天。（）

2.企業(yè)購進的固定資產(chǎn)，其進項稅額可以一次性全額抵扣。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著應(yīng)納稅所得額的增加而變化。（）

4.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除的職工福利費不得超過職工工資總額的14%。（）

5.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具給其他增值稅一般納稅人。（）

6.個人出租房屋所得，按照財產(chǎn)租賃所得繳納個人所得稅。（）

7.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)招待費，在計算企業(yè)所得稅時可以全額扣除。（）

8.企業(yè)購進的貨物，如果用于非應(yīng)稅項目，其進項稅額不能抵扣。（）

9.個人所得稅的納稅人，無論其所得額多少，都應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納個人所得稅。（）

10.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠期間，如果發(fā)生重大違法經(jīng)營行為，將立即失去優(yōu)惠資格。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和納稅期限。

3.列舉個人所得稅的幾種主要應(yīng)稅所得類型。

4.說明增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別。

5.簡要介紹增值稅小規(guī)模納稅人的簡易計稅方法。

6.解釋什么是增值稅的進項稅額和銷項稅額，并說明其在計算應(yīng)納稅額中的作用。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C.銷售不動產(chǎn)

2.D.進口貨物的關(guān)稅

3.C.財產(chǎn)租賃所得

4.D.職工工資

5.B.增值稅專用發(fā)票

6.D.17%

7.C.購置固定資產(chǎn)的運費

8.D.個人出租房屋

9.D.銷售農(nóng)產(chǎn)品

10.C.個人獨資企業(yè)

二、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

2.A,B,C,D,E

3.A,B,D,E

4.A,B,D,E

5.A,B,D,E

6.A,B,C,D,E

7.A,B,D,E

8.A,B,D,E

9.A,B,C,D,E

10.A,B,C,D

三、判斷題

1.×

2.×

3.×

4.√

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

四、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。稅率分為6%，9%，13%，17%等，根據(jù)不同貨物和勞務(wù)適用不同的稅率。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)和其他取得收入的組織。納稅期限一般為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

3.個人所得稅的應(yīng)稅所得類型包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等。

4.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人開具給其他增值稅一般納稅人的發(fā)票，可以抵扣