稅法考試2025年值得關(guān)注的試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的合理支出

B.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

C.購(gòu)買固定資產(chǎn)支出

D.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

3.個(gè)人取得下列哪項(xiàng)收入免征個(gè)人所得稅？

A.股息、紅利所得

B.利息、股息、紅利所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于應(yīng)納稅所得額的加計(jì)扣除項(xiàng)目？

A.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用

B.企業(yè)購(gòu)置的固定資產(chǎn)

C.企業(yè)購(gòu)置的存貨

D.企業(yè)購(gòu)置的土地使用權(quán)

5.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售糧食

B.銷售自來(lái)水

C.銷售農(nóng)產(chǎn)品

D.銷售文物

6.個(gè)人取得下列哪項(xiàng)收入屬于偶然所得？

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.利息、股息、紅利所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.偶然所得

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于不得稅前扣除的項(xiàng)目？

A.購(gòu)置的固定資產(chǎn)折舊

B.購(gòu)置的存貨成本

C.購(gòu)置的無(wú)形資產(chǎn)攤銷

D.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

8.個(gè)人取得下列哪項(xiàng)收入免征個(gè)人所得稅？

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.利息、股息、紅利所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.偶然所得

9.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的合理支出

B.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

C.購(gòu)買固定資產(chǎn)支出

D.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.提供咨詢服務(wù)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的合理支出

B.購(gòu)置固定資產(chǎn)支出

C.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

D.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

E.購(gòu)置的無(wú)形資產(chǎn)攤銷

3.下列哪些收入屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.利息、股息、紅利所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.偶然所得

E.個(gè)人取得的國(guó)家賠償

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售糧食

B.提供教育培訓(xùn)服務(wù)

C.銷售農(nóng)產(chǎn)品

D.提供醫(yī)療服務(wù)

E.出口貨物

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以在稅前扣除？

A.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用

B.購(gòu)置固定資產(chǎn)的利息支出

C.購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用

D.購(gòu)置存貨的采購(gòu)費(fèi)用

E.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.按規(guī)定支付的子女教育費(fèi)用

B.按規(guī)定支付的繼續(xù)教育費(fèi)用

C.按規(guī)定支付的住房貸款利息

D.按規(guī)定支付的住房租金

E.按規(guī)定支付的贍養(yǎng)老人費(fèi)用

7.下列哪些屬于增值稅的零稅率項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

C.提供國(guó)際旅游服務(wù)

D.提供國(guó)際金融服務(wù)

E.提供國(guó)際電信服務(wù)

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出不得稅前扣除？

A.購(gòu)置固定資產(chǎn)支出

B.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

C.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

D.按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)

E.按規(guī)定提取的職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的暫免征稅項(xiàng)目？

A.國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位取得的政府補(bǔ)助

B.個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息

C.個(gè)人取得的國(guó)家賠償

D.個(gè)人取得的企業(yè)年金

E.個(gè)人取得的社會(huì)保險(xiǎn)基金

10.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)？

A.提供設(shè)計(jì)服務(wù)

B.提供咨詢服務(wù)

C.提供廣告服務(wù)

D.提供會(huì)議及展覽服務(wù)

E.提供娛樂(lè)服務(wù)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率上有所不同。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，所有的費(fèi)用支出都可以在稅前扣除。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，居民個(gè)人需就其全球所得納稅。（）

4.增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售自用住房、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等。（）

5.個(gè)人取得國(guó)家發(fā)行的債券利息所得，免征個(gè)人所得稅。（）

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除。（）

7.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)按照所得額的20%繳納個(gè)人所得稅。（）

8.增值稅的零稅率適用于出口貨物和提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)等。（）

9.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息等。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，購(gòu)置的固定資產(chǎn)折舊可以在稅前扣除。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及其主要區(qū)別。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的“加計(jì)扣除”政策，并舉例說(shuō)明。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人和納稅所得額的確定原則。

4.說(shuō)明增值稅的征收管理中，如何進(jìn)行納稅申報(bào)和稅款繳納。

5.列舉并解釋個(gè)人所得稅的幾種主要稅收優(yōu)惠政策。

6.簡(jiǎn)要介紹我國(guó)稅收制度中的“稅收法定原則”。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于此范圍。

2.C

解析思路：企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)支出屬于資本性支出，不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.B

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)家發(fā)行的債券利息、國(guó)債利息等，利息、股息、紅利所得屬于免稅項(xiàng)目。

4.A

解析思路：企業(yè)研發(fā)費(fèi)用屬于加計(jì)扣除項(xiàng)目，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)進(jìn)行額外扣除。

5.C

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品、銷售糧食等，銷售農(nóng)產(chǎn)品屬于免稅項(xiàng)目。

6.D

解析思路：偶然所得是指非經(jīng)常性所得，如彩票中獎(jiǎng)等，不屬于工資薪金所得。

7.C

解析思路：購(gòu)置的固定資產(chǎn)支出屬于資本性支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

8.B

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)家賠償、教育儲(chǔ)蓄存款利息等，利息、股息、紅利所得屬于免稅項(xiàng)目。

9.A

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，銷售貨物屬于此范圍。

10.C

解析思路：企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)支出屬于資本性支出，不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物和提供咨詢服務(wù)。

2.A,C,D,E

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的合理支出、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和無(wú)形資產(chǎn)攤銷可以在稅前扣除。

3.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和偶然所得。

4.A,C,D,E

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售糧食、提供教育培訓(xùn)服務(wù)、銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供醫(yī)療服務(wù)和出口貨物。

5.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，研發(fā)費(fèi)用、購(gòu)置固定資產(chǎn)的利息支出、購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用和購(gòu)置存貨的采購(gòu)費(fèi)用可以在稅前扣除。

6.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息和贍養(yǎng)老人費(fèi)用。

7.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的零稅率項(xiàng)目包括出口貨物、提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、提供國(guó)際旅游服務(wù)、提供國(guó)際金融服務(wù)和提供國(guó)際電信服務(wù)。

8.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，購(gòu)置固定資產(chǎn)支出、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)不得稅前扣除。

9.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的暫免征稅項(xiàng)目包括國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位取得的政府補(bǔ)助、個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息、國(guó)家賠償、企業(yè)年金和社會(huì)保險(xiǎn)基金。

10.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)包括提供設(shè)計(jì)服務(wù)、咨詢服務(wù)、廣告服務(wù)、會(huì)議及展覽服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，稅率上一般納稅人適用17%或13%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%或5%的稅率。

2.×

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，并非所有費(fèi)用支出都可以在稅前扣除，如購(gòu)置固定資產(chǎn)支出等。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，居民個(gè)人需就其全球所得納稅。

4.×

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目不包括銷售自用住房和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

5.√

解析思路：個(gè)人取得國(guó)家發(fā)行的債券利息所得，免征個(gè)人所得稅。

6.√

解析思路：企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除，即在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照一定比例額外扣除研發(fā)費(fèi)用。

7.×

解析思路：個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)按照所得額的20%繳納個(gè)人所得稅的說(shuō)法不準(zhǔn)確，具體稅率需根據(jù)所得額確定。

8.√

解析思路：增值稅的零稅率適用于出口貨物和提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)等。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息等。

10.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，購(gòu)置的固定資產(chǎn)折舊可以在稅前扣除。

四、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，主要區(qū)別在于稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、發(fā)票管理等。

2.解析思路：企業(yè)所得稅的“加計(jì)扣除”政策是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照一定比例額外扣除研發(fā)費(fèi)用、環(huán)保設(shè)施投資等。

3.解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指在中