稅務(wù)糾紛解決方案分析試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)糾紛的常見類型？

A.納稅義務(wù)爭議

B.稅收征收爭議

C.稅收優(yōu)惠爭議

D.稅收處罰爭議

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)糾紛時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則是：

A.公平原則

B.公開原則

C.便民原則

D.以上都是

3.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不正確，可以采取以下哪種途徑進(jìn)行申訴？

A.直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申訴

B.向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申訴

C.向人民法院提起行政訴訟

D.以上都是

4.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)糾紛的解決方式？

A.調(diào)解

B.仲裁

C.撤訴

D.調(diào)解

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)糾紛時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，以下哪項(xiàng)不屬于依法進(jìn)行的要求？

A.依法收集證據(jù)

B.依法作出決定

C.依法送達(dá)文書

D.依法接受申訴

6.納稅人在稅務(wù)糾紛中，如果認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不正確，可以申請哪種稅務(wù)行政復(fù)議？

A.一般行政復(fù)議

B.重大行政復(fù)議

C.緊急行政復(fù)議

D.特別行政復(fù)議

7.下列哪種情況不屬于稅務(wù)糾紛的調(diào)解范圍？

A.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不正確

B.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收行為侵犯了自己的合法權(quán)益

C.納稅人之間因稅收問題發(fā)生的爭議

D.納稅人因稅收問題與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的爭議

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)糾紛時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分聽取納稅人的意見，以下哪種做法不符合這一要求？

A.依法進(jìn)行詢問

B.依法進(jìn)行調(diào)查

C.依法進(jìn)行聽證

D.依法進(jìn)行處罰

9.下列哪種情況不屬于稅務(wù)糾紛的仲裁范圍？

A.納稅人之間因稅收問題發(fā)生的爭議

B.納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間因稅收問題發(fā)生的爭議

C.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不正確

D.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收行為侵犯了自己的合法權(quán)益

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)糾紛時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，以下哪種做法不符合這一要求？

A.依法進(jìn)行詢問

B.依法進(jìn)行調(diào)查

C.依法進(jìn)行聽證

D.依法進(jìn)行處罰

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.稅務(wù)糾紛可能涉及的當(dāng)事人包括：

A.納稅人

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.第三方支付機(jī)構(gòu)

D.稅務(wù)師事務(wù)所

E.律師事務(wù)所

2.稅務(wù)糾紛的解決途徑包括：

A.行政復(fù)議

B.訴訟

C.調(diào)解

D.仲裁

E.行政裁決

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)糾紛時(shí)，應(yīng)當(dāng)收集的證據(jù)包括：

A.納稅人的申報(bào)材料

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收記錄

C.第三方的證明材料

D.納稅人的陳述和申辯

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰決定書

4.納稅人在稅務(wù)糾紛中享有的權(quán)利包括：

A.獲得公正待遇

B.進(jìn)行陳述和申辯

C.請求調(diào)解

D.向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申訴

E.向人民法院提起行政訴訟

5.稅務(wù)糾紛的調(diào)解原則包括：

A.合法性原則

B.公平原則

C.等價(jià)有償原則

D.快速處理原則

E.保護(hù)當(dāng)事人隱私原則

6.以下哪些情形可以申請稅務(wù)行政復(fù)議？

A.認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定違法

B.認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收行為侵犯了自己的合法權(quán)益

C.認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)未依法履行職責(zé)

D.認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的強(qiáng)制措施違法

E.認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收保全措施違法

7.稅務(wù)仲裁的特點(diǎn)包括：

A.獨(dú)立性

B.專家性

C.約束性

D.經(jīng)濟(jì)性

E.公平性

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)糾紛時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)有：

A.依法行使職權(quán)

B.保護(hù)納稅人合法權(quán)益

C.保證稅收法律法規(guī)的統(tǒng)一實(shí)施

D.維護(hù)稅收秩序

E.提高稅收征收效率

9.以下哪些行為可能引發(fā)稅務(wù)糾紛？

A.納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅

B.納稅人偷稅漏稅

C.納稅人違反稅收法律法規(guī)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用職權(quán)

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)未依法送達(dá)稅務(wù)文書

10.稅務(wù)糾紛的解決對于稅收工作具有重要意義，包括：

A.保障稅收法律法規(guī)的正確實(shí)施

B.維護(hù)稅收秩序

C.提高稅收征收效率

D.優(yōu)化稅收環(huán)境

E.促進(jìn)稅收法治化建設(shè)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)糾紛的解決只能通過訴訟一種方式。（×）

2.納稅人在稅務(wù)糾紛中，有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)解。（√）

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)糾紛時(shí)，應(yīng)當(dāng)保護(hù)納稅人的商業(yè)秘密。（√）

4.稅務(wù)行政復(fù)議的申請必須在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定書之日起30日內(nèi)提出。（√）

5.稅務(wù)仲裁裁決具有法律效力，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)履行。（√）

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)糾紛時(shí)，可以對納稅人進(jìn)行罰款和沒收違法所得。（√）

7.納稅人可以不經(jīng)調(diào)解直接向人民法院提起行政訴訟。（√）

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)糾紛時(shí)，可以要求納稅人提供不合法的資料作為證據(jù)。（×）

9.稅務(wù)糾紛的調(diào)解結(jié)果具有法律效力，與稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政行為具有同等效力。（×）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)糾紛時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法保障納稅人的知情權(quán)、參與權(quán)和陳述權(quán)。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述稅務(wù)糾紛的調(diào)解程序。

2.解釋“稅收征收爭議”在稅務(wù)糾紛中的含義。

3.列舉三種稅務(wù)行政復(fù)議的申請情形。

4.簡要說明稅務(wù)仲裁與稅務(wù)行政復(fù)議的區(qū)別。

5.描述稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)糾紛時(shí)應(yīng)遵循的幾個基本原則。

6.解釋稅務(wù)糾紛對稅收法治化建設(shè)的重要性。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：稅務(wù)糾紛的常見類型包括納稅義務(wù)爭議、稅收征收爭議、稅收優(yōu)惠爭議和稅收處罰爭議，其中稅收優(yōu)惠爭議不屬于常見類型。

2.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)糾紛時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循公平原則、公開原則、便民原則和依法行政原則。

3.D

解析思路：納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不正確，可以通過直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申訴、向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申訴、向人民法院提起行政訴訟或申請稅務(wù)行政復(fù)議等途徑進(jìn)行申訴。

4.C

解析思路：稅務(wù)糾紛的解決方式包括調(diào)解、仲裁、訴訟和稅務(wù)行政復(fù)議，撤訴不屬于解決方式。

5.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)糾紛時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，包括依法收集證據(jù)、依法作出決定、依法送達(dá)文書和依法接受申訴。

6.A

解析思路：納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不正確，可以申請一般行政復(fù)議，針對具體行政行為提出申訴。

7.C

解析思路：稅務(wù)糾紛的調(diào)解范圍包括納稅人之間、納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間因稅收問題發(fā)生的爭議，以及納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收行為侵犯了自己的合法權(quán)益。

8.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)糾紛時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分聽取納稅人的意見，依法進(jìn)行詢問、調(diào)查、聽證和處罰。

9.C

解析思路：稅務(wù)仲裁的范圍通常限于納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間因稅收問題發(fā)生的爭議，不包括納稅人之間因稅收問題發(fā)生的爭議。

10.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)糾紛時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，包括依法進(jìn)行詢問、調(diào)查、聽證和處罰。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,D,E

解析思路：稅務(wù)糾紛的當(dāng)事人通常包括納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)、第三方支付機(jī)構(gòu)、稅務(wù)師事務(wù)所和律師事務(wù)所。

2.A,B,C,D,E

解析思路：稅務(wù)糾紛的解決途徑包括行政復(fù)議、訴訟、調(diào)解、仲裁和行政裁決。

3.A,B,C,D,E

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)糾紛時(shí)，應(yīng)當(dāng)收集的證據(jù)包括納稅人的申報(bào)材料、征收記錄、第三方證明材料、納稅人的陳述和申辯以及行政處罰決定書。

4.A,B,C,D,E

解析思路：納稅人在稅務(wù)糾紛中享有的權(quán)利包括獲得公正待遇、進(jìn)行陳述和申辯、請求調(diào)解、向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申訴和向人民法院提起行政訴訟。

5.A,B,D,E

解析思路：稅務(wù)糾紛的調(diào)解原則包括合法性原則、公平原則、快速處理原則和保護(hù)當(dāng)事人隱私原則。

6.A,B,C,D,E

解析思路：可以申請稅務(wù)行政復(fù)議的情形包括認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定違法、征收行為侵犯合法權(quán)益、未依法履行職責(zé)、強(qiáng)制措施違法和稅收保全措施違法。

7.A,B,C,D,E

解析思路：稅務(wù)仲裁的特點(diǎn)包括獨(dú)立性、專家性、約束性、經(jīng)濟(jì)性和公平性。

8.A,B,C,D,E

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)糾紛時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意依法行使職權(quán)、保護(hù)納稅人合法權(quán)益、保證稅收法律法規(guī)的統(tǒng)一實(shí)施、維護(hù)稅收秩序和提高稅收征收效率。

9.A,B,C,D,E

解析思路：可能引發(fā)稅務(wù)糾紛的行為包括納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅、偷稅漏稅、違反稅收法律法規(guī)、稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用職權(quán)和未依法送達(dá)稅務(wù)文書。

10.A,B,C,D,E

解析思路：稅務(wù)糾紛的解決對于稅收工作具有重要意義，包括保障稅收法律法規(guī)的正確實(shí)施、維護(hù)稅收秩序、提高稅收征收效率、優(yōu)化稅收環(huán)境和促進(jìn)稅收法治化建設(shè)。

三、判斷題

1.×

解析思路：稅務(wù)糾紛的解決可以通過調(diào)解、仲裁、訴訟和行政復(fù)議等多種方式，不限于訴訟一種。

2.√

解析思路：納稅人在稅務(wù)糾紛中享有請求調(diào)解的權(quán)利，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提供調(diào)解服務(wù)。

3.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)糾紛時(shí)，應(yīng)當(dāng)保護(hù)納稅人的商業(yè)秘密，不泄露其個人信息。

4.√

解析思路：稅務(wù)行政復(fù)議的申請期限一般為收到處罰決定書之日起60日內(nèi)，特殊情況下可延長。

5.√

解析思路：稅務(wù)仲裁裁決具有法律效力，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)履行裁決內(nèi)容。

6.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)糾紛時(shí)，可以對納稅人進(jìn)行罰款和沒收違法所得，以維護(hù)稅收秩