稅法考試復習須知及試題答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)我國稅法規(guī)定，以下哪項不屬于稅收的范疇？

A.消費稅

B.契稅

C.土地增值稅

D.銀行利息

2.以下關于增值稅的說法，錯誤的是：

A.增值稅實行稅款抵扣制度

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.增值稅的稅率為13%和9%

D.增值稅的征收對象為在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務的納稅人

3.個人所得稅的納稅人分為以下幾類：

A.一個

B.兩個

C.三個

D.四個

4.以下哪項不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.國有企業(yè)

B.外資企業(yè)

C.個人獨資企業(yè)

D.個體工商戶

5.稅務機關對納稅人進行稅務登記的目的是：

A.了解納稅人基本情況

B.收集納稅人信息

C.監(jiān)督納稅人納稅行為

D.以上都是

6.納稅人應當在取得應稅收入后多長時間內(nèi)向稅務機關申報納稅？

A.15日內(nèi)

B.30日內(nèi)

C.60日內(nèi)

D.90日內(nèi)

7.以下關于稅收滯納金的說法，錯誤的是：

A.稅收滯納金從滯納稅款之日起按日征收

B.滯納金的征收比例為萬分之五

C.稅收滯納金不得與稅款合并繳納

D.納稅人未按時繳納滯納金的，稅務機關可以加收滯納金

8.稅收征收管理法規(guī)定，稅務機關有權對納稅人進行以下哪種檢查？

A.財務審計

B.辦公室檢查

C.現(xiàn)場檢查

D.郵寄檢查

9.稅收征收管理法規(guī)定，稅務機關對納稅人的下列行為有權責令改正：

A.未按時申報納稅

B.未按時繳納滯納金

C.采取隱瞞、謊報等手段逃避納稅

D.以上都是

10.稅收征收管理法規(guī)定，以下哪種行為構成偷稅？

A.未按規(guī)定進行稅務登記

B.采取隱瞞、謊報等手段逃避納稅

C.未按時繳納滯納金

D.未按時申報納稅

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列各項中，屬于我國增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.個人所得稅的征收方式包括：

A.次數(shù)征收

B.月份征收

C.季度征收

D.年度征收

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括：

A.國有企業(yè)

B.外資企業(yè)

C.私營企業(yè)

D.個人獨資企業(yè)

4.稅務機關在進行稅務檢查時，可以采取以下哪些措施？

A.查看賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料

B.檢查存款賬戶

C.查詢納稅人收入

D.查詢納稅人支出

5.納稅人享受以下哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.研發(fā)費用加計扣除

B.高新技術企業(yè)減免稅

C.企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率

D.個人所得稅專項附加扣除

6.稅收征收管理法規(guī)定，稅務機關在以下哪些情況下可以采取強制執(zhí)行措施？

A.納稅人逾期未繳納稅款

B.納稅人逾期未繳納稅款，經(jīng)催告后仍不繳納

C.納稅人采取隱瞞、謊報等手段逃避納稅

D.納稅人拒絕接受稅務機關的稅務檢查

7.以下哪些行為屬于稅收違法行為？

A.未按規(guī)定進行稅務登記

B.采取隱瞞、謊報等手段逃避納稅

C.未按時申報納稅

D.未按時繳納滯納金

8.稅收征收管理法規(guī)定，稅務機關在以下哪些情況下可以加收滯納金？

A.納稅人逾期未繳納稅款

B.納稅人未按規(guī)定進行稅務登記

C.納稅人采取隱瞞、謊報等手段逃避納稅

D.納稅人拒絕接受稅務機關的稅務檢查

9.以下哪些屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅務行政處罰？

A.罰款

B.罰金

C.停業(yè)整頓

D.沒收違法所得

10.稅收征收管理法規(guī)定，稅務機關在以下哪些情況下可以采取稅收保全措施？

A.納稅人逾期未繳納稅款

B.納稅人采取隱瞞、謊報等手段逃避納稅

C.納稅人可能因解散、破產(chǎn)等原因，不能繳納稅款

D.納稅人拒絕接受稅務機關的稅務檢查

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財政收入的主要來源。（）

2.增值稅的納稅人包括所有在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務的單位和個人。（）

3.個人所得稅的起征點為每月5000元。（）

4.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

5.稅務登記證是納稅人進行稅務活動的合法憑證。（）

6.納稅人可以在年度終了后5個月內(nèi)辦理稅務注銷。（）

7.稅收滯納金的計算起始時間為納稅人應繳納稅款之日起。（）

8.稅務機關對納稅人的檢查不受時間和地點的限制。（）

9.納稅人可以自行決定是否進行稅務審計。（）

10.稅收違法行為一旦發(fā)生，納稅人必須承擔相應的法律責任。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.解釋個人所得稅的納稅人和征收方式。

3.說明企業(yè)所得稅的納稅人和稅率。

4.列舉稅收征收管理法規(guī)定的稅務機關的職權。

5.簡述納稅人有哪些權利和義務。

6.解釋稅收滯納金的概念及其計算方法。

試卷答案如下

一、單項選擇題答案及解析

1.D

解析：銀行利息不屬于稅收的范疇，稅收主要針對的是財產(chǎn)、收入和行為。

2.C

解析：增值稅的稅率為13%和9%，不包括17%。

3.C

解析：個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人。

4.C

解析：個人獨資企業(yè)和個體工商戶屬于個人所得稅的納稅人，不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。

5.D

解析：稅務機關進行稅務登記的目的是為了全面了解納稅人的基本情況，收集納稅人信息，監(jiān)督納稅人納稅行為。

6.B

解析：納稅人應當在取得應稅收入后30日內(nèi)向稅務機關申報納稅。

7.C

解析：稅收滯納金不得與稅款合并繳納，是單獨計算的。

8.C

解析：稅務機關有權對納稅人的現(xiàn)場進行檢查。

9.D

解析：稅收征收管理法規(guī)定，稅務機關對納稅人的各種違法行為都有權責令改正。

10.B

解析：偷稅是指納稅人采取隱瞞、謊報等手段逃避納稅的行為。

二、多項選擇題答案及解析

1.A,B,D

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務和出口貨物。

2.A,B,C

解析：個人所得稅的征收方式包括次數(shù)征收、月份征收和季度征收。

3.A,B,C,D

解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括國有企業(yè)、外資企業(yè)、私營企業(yè)和個人獨資企業(yè)。

4.A,B,C,D

解析：稅務機關在進行稅務檢查時，可以采取查看資料、檢查存款賬戶、查詢收入和支出等措施。

5.A,B,C,D

解析：納稅人可以享受研發(fā)費用加計扣除、高新技術企業(yè)減免稅、企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率和個人所得稅專項附加扣除等稅收優(yōu)惠政策。

6.A,B,C

解析：稅務機關在納稅人逾期未繳納稅款、經(jīng)催告后仍不繳納、采取隱瞞、謊報等手段逃避納稅的情況下可以采取強制執(zhí)行措施。

7.A,B,C,D

解析：稅收違法行為包括未按規(guī)定進行稅務登記、采取隱瞞、謊報等手段逃避納稅、未按時申報納稅和未按時繳納滯納金。

8.A,B,C

解析：稅務機關在納稅人逾期未繳納稅款、未按規(guī)定進行稅務登記、采取隱瞞、謊報等手段逃避納稅的情況下可以加收滯納金。

9.A,C,D

解析：稅收征收管理法規(guī)定的稅務行政處罰包括罰款、停業(yè)整頓和沒收違法所得。

10.A,B,C

解析：稅務機關在納稅人逾期未繳納稅款、采取隱瞞、謊報等手段逃避納稅、可能因解散、破產(chǎn)等原因不能繳納稅款的情況下可以采取稅收保全措施。

三、判斷題答案及解析

1.正確

解析：稅收是國家財政收入的主要來源，是國家實現(xiàn)職能的重要手段。

2.錯誤

解析：增值稅的納稅人不包括所有在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務的單位和個人，小規(guī)模納稅人不適用增值稅。

3.正確

解析：個人所得稅的起征點為每月5000元，這是現(xiàn)行稅法的規(guī)定。

4.錯誤

解析：企業(yè)所得稅的稅率并非統(tǒng)一為25%，根據(jù)企業(yè)類型和所得額的不同，稅率可能有所差異。

5.正確

解析：稅務登記證是納稅人進行稅務活動的合法憑證，是稅務機關進行管理的依據(jù)。

6.錯誤

解析：納稅人辦理稅務注銷的時間應在年度終了后6個月內(nèi)。