2025年稅法考試改革試題及答案探討姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購買原材料

2.某企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為10萬元，當(dāng)月實(shí)際應(yīng)納增值稅為8萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為：

A.0.8萬元

B.1萬元

C.1.2萬元

D.1.5萬元

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：

A.應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金和損失

B.應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金和損失，再減去稅前扣除項(xiàng)目

C.應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金和損失，再減去稅后扣除項(xiàng)目

D.應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金和損失，再減去稅前扣除項(xiàng)目和稅后扣除項(xiàng)目

4.某企業(yè)上年度虧損30萬元，本年度盈利20萬元，下列關(guān)于該企業(yè)本年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.本年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅5萬元

B.本年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅15萬元

C.本年度無需繳納企業(yè)所得稅

D.本年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅20萬元

5.下列關(guān)于個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：

A.計(jì)稅依據(jù)為工資、薪金所得

B.計(jì)稅依據(jù)為工資、薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得

C.計(jì)稅依據(jù)為工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和稿酬所得

D.計(jì)稅依據(jù)為工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得

6.某個人月工資收入為5000元，下列關(guān)于該個人應(yīng)繳納個人所得稅的說法，正確的是：

A.應(yīng)繳納個人所得稅150元

B.應(yīng)繳納個人所得稅210元

C.應(yīng)繳納個人所得稅300元

D.應(yīng)繳納個人所得稅360元

7.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅是對土地轉(zhuǎn)讓行為征收的稅收

B.土地增值稅是對土地轉(zhuǎn)讓行為征收的稅收，包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和房屋產(chǎn)權(quán)

C.土地增值稅是對土地轉(zhuǎn)讓行為征收的稅收，不包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.土地增值稅是對土地轉(zhuǎn)讓行為征收的稅收，不包括轉(zhuǎn)讓房屋產(chǎn)權(quán)

8.某企業(yè)購入固定資產(chǎn)，下列關(guān)于該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅的說法，正確的是：

A.應(yīng)繳納增值稅

B.不繳納增值稅

C.應(yīng)繳納增值稅，并計(jì)入固定資產(chǎn)成本

D.不繳納增值稅，但需繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對房屋產(chǎn)權(quán)所有者征收的稅收

B.房產(chǎn)稅是對房屋產(chǎn)權(quán)所有者征收的稅收，包括房屋和附屬設(shè)施

C.房產(chǎn)稅是對房屋產(chǎn)權(quán)所有者征收的稅收，不包括附屬設(shè)施

D.房產(chǎn)稅是對房屋產(chǎn)權(quán)所有者征收的稅收，不包括土地

10.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅是對房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為征收的稅收

B.契稅是對房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為征收的稅收，包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.契稅是對房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為征收的稅收，不包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

D.契稅是對房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為征收的稅收，不包括房屋和土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購買原材料

E.出租房屋

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，以下哪些項(xiàng)目可以在稅前扣除？

A.按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

B.用于研究開發(fā)的費(fèi)用

C.按照規(guī)定計(jì)提的折舊

D.贊助支出

E.用于廣告的費(fèi)用

3.個人所得稅的稅率有哪些類型？

A.累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.超額累進(jìn)稅率

E.分級稅率

4.以下哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地租賃

D.房屋租賃

E.土地使用權(quán)出租

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些項(xiàng)目不得稅前扣除？

A.按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.用于環(huán)境保護(hù)的支出

C.用于公益事業(yè)的捐贈

D.按照規(guī)定計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

E.資產(chǎn)減值損失

6.以下哪些屬于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.房屋原值

B.房屋租金

C.房屋折余價(jià)值

D.房屋凈值

E.房屋評估價(jià)值

7.以下哪些情況可以享受稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.非居民企業(yè)

D.農(nóng)業(yè)企業(yè)

E.社會公益組織

8.個人所得稅的征收方式有哪些？

A.源泉扣繳

B.自行申報(bào)

C.定期申報(bào)

D.年度申報(bào)

E.隨時(shí)申報(bào)

9.以下哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地租賃

D.房屋租賃

E.土地使用權(quán)出租

10.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.非營利組織銷售自用物品

D.非營利組織提供服務(wù)

E.個人銷售自用住房

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。（√）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)中，成本、費(fèi)用、稅金和損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的全部支出。（×）

3.個人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（√）

4.土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。（×）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈支出可以在稅前扣除。（√）

6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的原值。（×）

7.稅收優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)，不分行業(yè)和性質(zhì)。（×）

8.個人所得稅的征收方式中，源泉扣繳是指由支付所得的單位代扣代繳。（√）

9.契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓。（√）

10.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和非營利組織提供服務(wù)。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，并舉例說明。

3.列舉個人所得稅的幾種主要征收方式，并簡要說明其特點(diǎn)。

4.描述土地增值稅的納稅人和征稅范圍。

5.說明房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

6.簡要介紹契稅的納稅人和計(jì)稅依據(jù)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物等，購買原材料屬于進(jìn)項(xiàng)稅額，不納入增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為增值稅的7%，所以當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為8萬元×7%=1萬元。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金和損失，再減去稅前扣除項(xiàng)目。

4.A

解析思路：企業(yè)虧損可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)，所以本年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為0，剩余虧損5萬元。

5.C

解析思路：個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

6.B

解析思路：個人所得稅的速算扣除數(shù)為210元，所以應(yīng)繳納個人所得稅=5000元×10%-210元=210元。

7.B

解析思路：土地增值稅是對土地轉(zhuǎn)讓行為征收的稅收，包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和房屋產(chǎn)權(quán)。

8.A

解析思路：購入固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額，所以不繳納增值稅。

9.A

解析思路：房產(chǎn)稅是對房屋產(chǎn)權(quán)所有者征收的稅收，不包括附屬設(shè)施。

10.B

解析思路：契稅是對房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為征收的稅收，包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物，出口貨物和購買原材料都屬于增值稅的征稅范圍。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工教育經(jīng)費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)用、折舊等，贊助支出和廣告費(fèi)用不在稅前扣除范圍內(nèi)。

3.AB

解析思路：個人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率，沒有固定稅率、超額累進(jìn)稅率和分級稅率。

4.AB

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，不包括土地租賃和房屋租賃。

5.DE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工福利費(fèi)、環(huán)境保護(hù)的支出、公益事業(yè)的捐贈等，壞賬準(zhǔn)備和資產(chǎn)減值損失不在稅前扣除范圍內(nèi)。

6.ABCDE

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房屋原值、房屋租金、房屋折余價(jià)值、房屋凈值和房屋評估價(jià)值。

7.ABD

解析思路：稅收優(yōu)惠政策適用于高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)和農(nóng)業(yè)企業(yè)，非居民企業(yè)和社會公益組織不適用。

8.AB

解析思路：個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報(bào)，沒有定期申報(bào)、年度申報(bào)和隨時(shí)申報(bào)。

9.AB

解析思路：契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，不包括土地租賃和房屋租賃。

10.AB

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，非營利組織銷售自用物品、非營利組織提供服務(wù)和個人銷售自用住房不屬于免稅項(xiàng)目。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)中，成本、費(fèi)用、稅金和損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與取得收入有關(guān)的支出。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

4.×

解析思路：土地增值稅的征稅范圍不僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，還包括房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓。

5.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈支出可以在稅前扣除。

6.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的評估價(jià)值，而不是房屋的原值。

7.×

解析思路：稅收優(yōu)惠政策并不適用于所有企業(yè)，而是針對特定行業(yè)和性質(zhì)的企業(yè)。

8.√

解析思路：個人所得稅的征收方式中，源泉扣繳是指由支付所得的單位代扣代繳。

9.√

解析思路：契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓。

10.√

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。

四、簡答題

1.增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，或者雖未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)的所得。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金和損失，以及按照規(guī)定計(jì)提的折舊、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費(fèi)用等。舉例說明：企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支出、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)等均屬于稅前扣除項(xiàng)目。

3.個人所得稅的幾種主要征收方式：個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報(bào)。源泉扣繳是指由支付所