財(cái)務(wù)舞弊識(shí)別與防范考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在評(píng)估考生對(duì)財(cái)務(wù)舞弊識(shí)別與防范的理解和應(yīng)用能力，通過(guò)實(shí)際案例分析，檢驗(yàn)考生在識(shí)別潛在舞弊行為、評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)和提出有效防范措施方面的專業(yè)素養(yǎng)。

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.財(cái)務(wù)舞弊是指企業(yè)為了（）而采取的虛假或誤導(dǎo)性的財(cái)務(wù)報(bào)告行為。

A.提高業(yè)績(jī)

B.逃避稅收

C.操縱市場(chǎng)

D.以上都是

2.下列哪項(xiàng)不是財(cái)務(wù)舞弊的常見(jiàn)手段？

A.虛假交易

B.錯(cuò)誤會(huì)計(jì)估計(jì)

C.內(nèi)部人交易

D.虛假財(cái)務(wù)報(bào)表

3.在識(shí)別財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于舞弊三要素？

A.利益沖突

B.機(jī)會(huì)

C.責(zé)任

D.能力

4.財(cái)務(wù)舞弊的識(shí)別過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是常用的分析方法？

A.趨勢(shì)分析

B.比率分析

C.預(yù)測(cè)分析

D.比較分析

5.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)在防范財(cái)務(wù)舞弊中的角色？

A.提供獨(dú)立的評(píng)估

B.監(jiān)督內(nèi)部控制

C.檢查財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性

D.制定財(cái)務(wù)政策

6.財(cái)務(wù)舞弊的受害者通常是（）。

A.股東

B.債權(quán)人

C.管理層

D.以上都是

7.下列哪項(xiàng)不是財(cái)務(wù)舞弊的跡象？

A.突然業(yè)績(jī)好轉(zhuǎn)

B.不尋常的會(huì)計(jì)估計(jì)變更

C.財(cái)務(wù)報(bào)告缺乏透明度

D.管理層與員工關(guān)系緊張

8.財(cái)務(wù)舞弊的防范措施中，以下哪項(xiàng)不是有效的內(nèi)部控制？

A.審計(jì)委員會(huì)的設(shè)立

B.嚴(yán)格的審批流程

C.定期財(cái)務(wù)審計(jì)

D.財(cái)務(wù)報(bào)告未經(jīng)管理層審核

9.以下哪項(xiàng)不是財(cái)務(wù)舞弊的動(dòng)機(jī)？

A.獲得個(gè)人利益

B.獲得職業(yè)成就

C.避免責(zé)任

D.保護(hù)企業(yè)形象

10.財(cái)務(wù)舞弊的識(shí)別過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是關(guān)鍵步驟？

A.收集和分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

B.評(píng)估管理層誠(chéng)信

C.了解公司業(yè)務(wù)

D.詢問(wèn)員工

11.以下哪項(xiàng)不是財(cái)務(wù)舞弊的防御措施？

A.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)

B.提高員工財(cái)務(wù)意識(shí)

C.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)

D.減少財(cái)務(wù)報(bào)告透明度

12.財(cái)務(wù)舞弊的跡象中，以下哪項(xiàng)不是財(cái)務(wù)報(bào)表異常？

A.突然的大額收入

B.突然的大額費(fèi)用

C.突然的資產(chǎn)增加

D.突然的負(fù)債減少

13.財(cái)務(wù)舞弊的防范措施中，以下哪項(xiàng)不是有效的？

A.定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.強(qiáng)化內(nèi)部控制

C.減少審計(jì)覆蓋范圍

D.提高員工薪酬

14.以下哪項(xiàng)不是財(cái)務(wù)舞弊的常見(jiàn)類型？

A.高管舞弊

B.內(nèi)部人交易

C.會(huì)計(jì)操縱

D.外部欺詐

15.財(cái)務(wù)舞弊的識(shí)別過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是財(cái)務(wù)報(bào)表的常見(jiàn)異常？

A.利潤(rùn)率異常

B.費(fèi)用率異常

C.資產(chǎn)負(fù)債率異常

D.凈資產(chǎn)收益率異常

16.財(cái)務(wù)舞弊的防范措施中，以下哪項(xiàng)不是有效的內(nèi)部控制？

A.設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)

B.定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)

C.降低員工薪酬

D.強(qiáng)化財(cái)務(wù)報(bào)告透明度

17.以下哪項(xiàng)不是財(cái)務(wù)舞弊的動(dòng)機(jī)？

A.獲得高額獎(jiǎng)金

B.避免處罰

C.獲得個(gè)人地位

D.保護(hù)公司利益

18.財(cái)務(wù)舞弊的跡象中，以下哪項(xiàng)不是財(cái)務(wù)報(bào)表異常？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表過(guò)于復(fù)雜

B.財(cái)務(wù)報(bào)表缺乏一致性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表存在大量注釋

D.財(cái)務(wù)報(bào)表過(guò)于簡(jiǎn)單

19.財(cái)務(wù)舞弊的防范措施中，以下哪項(xiàng)不是有效的？

A.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)

B.提高員工財(cái)務(wù)意識(shí)

C.減少審計(jì)覆蓋范圍

D.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)

20.以下哪項(xiàng)不是財(cái)務(wù)舞弊的常見(jiàn)類型？

A.高管舞弊

B.內(nèi)部人交易

C.會(huì)計(jì)操縱

D.合規(guī)違規(guī)

21.財(cái)務(wù)舞弊的識(shí)別過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是關(guān)鍵步驟？

A.收集和分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

B.評(píng)估管理層誠(chéng)信

C.了解公司業(yè)務(wù)

D.減少與客戶的溝通

22.以下哪項(xiàng)不是財(cái)務(wù)舞弊的跡象？

A.突然業(yè)績(jī)好轉(zhuǎn)

B.不尋常的會(huì)計(jì)估計(jì)變更

C.財(cái)務(wù)報(bào)告缺乏透明度

D.管理層與員工關(guān)系和諧

23.財(cái)務(wù)舞弊的防范措施中，以下哪項(xiàng)不是有效的內(nèi)部控制？

A.設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)

B.定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)

C.降低員工薪酬

D.強(qiáng)化財(cái)務(wù)報(bào)告透明度

24.以下哪項(xiàng)不是財(cái)務(wù)舞弊的動(dòng)機(jī)？

A.獲得高額獎(jiǎng)金

B.避免處罰

C.獲得個(gè)人地位

D.獲得職業(yè)成就

25.財(cái)務(wù)舞弊的跡象中，以下哪項(xiàng)不是財(cái)務(wù)報(bào)表異常？

A.利潤(rùn)率異常

B.費(fèi)用率異常

C.資產(chǎn)負(fù)債率異常

D.凈資產(chǎn)收益率異常

26.以下哪項(xiàng)不是財(cái)務(wù)舞弊的常見(jiàn)類型？

A.高管舞弊

B.內(nèi)部人交易

C.會(huì)計(jì)操縱

D.財(cái)務(wù)舞弊

27.財(cái)務(wù)舞弊的識(shí)別過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是關(guān)鍵步驟？

A.收集和分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

B.評(píng)估管理層誠(chéng)信

C.了解公司業(yè)務(wù)

D.增加與客戶的溝通

28.以下哪項(xiàng)不是財(cái)務(wù)舞弊的跡象？

A.突然業(yè)績(jī)好轉(zhuǎn)

B.不尋常的會(huì)計(jì)估計(jì)變更

C.財(cái)務(wù)報(bào)告缺乏透明度

D.管理層與員工關(guān)系緊張

29.財(cái)務(wù)舞弊的防范措施中，以下哪項(xiàng)不是有效的內(nèi)部控制？

A.設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)

B.定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)

C.降低員工薪酬

D.強(qiáng)化財(cái)務(wù)報(bào)告透明度

30.以下哪項(xiàng)不是財(cái)務(wù)舞弊的動(dòng)機(jī)？

A.獲得高額獎(jiǎng)金

B.避免處罰

C.獲得個(gè)人地位

D.獲得職業(yè)成就

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.財(cái)務(wù)舞弊的識(shí)別方法包括（）。

A.趨勢(shì)分析

B.比率分析

C.案例研究

D.內(nèi)部調(diào)查

2.財(cái)務(wù)舞弊的動(dòng)機(jī)可能包括（）。

A.經(jīng)濟(jì)壓力

B.個(gè)人利益

C.職業(yè)抱負(fù)

D.管理層壓力

3.以下哪些是財(cái)務(wù)舞弊的常見(jiàn)跡象？（）

A.突然業(yè)績(jī)好轉(zhuǎn)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表缺乏一致性

C.管理層薪酬異常增加

D.財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)于復(fù)雜

4.內(nèi)部控制系統(tǒng)中，以下哪些是關(guān)鍵的控制點(diǎn)？（）

A.職責(zé)分離

B.審計(jì)委員會(huì)監(jiān)督

C.限制訪問(wèn)權(quán)限

D.定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)

5.財(cái)務(wù)舞弊的防范措施包括（）。

A.加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告透明度

B.提高員工財(cái)務(wù)意識(shí)

C.定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.減少審計(jì)覆蓋范圍

6.以下哪些因素可能增加財(cái)務(wù)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.內(nèi)部控制薄弱

B.管理層缺乏誠(chéng)信

C.公司業(yè)績(jī)不佳

D.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈

7.財(cái)務(wù)舞弊的識(shí)別過(guò)程中，以下哪些是重要的審計(jì)程序？（）

A.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析

B.管理層訪談

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.外部審計(jì)師的參與

8.以下哪些是財(cái)務(wù)舞弊的常見(jiàn)類型？（）

A.高管舞弊

B.內(nèi)部人交易

C.會(huì)計(jì)操縱

D.外部欺詐

9.財(cái)務(wù)舞弊的防范措施中，以下哪些是有效的？（）

A.設(shè)立審計(jì)委員會(huì)

B.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)

C.減少員工薪酬

D.強(qiáng)化內(nèi)部控制

10.財(cái)務(wù)舞弊的動(dòng)機(jī)可能包括（）。

A.獲得高額獎(jiǎng)金

B.避免處罰

C.獲得個(gè)人地位

D.保護(hù)公司利益

11.以下哪些是財(cái)務(wù)舞弊的跡象？（）

A.突然的大額收入

B.財(cái)務(wù)報(bào)表缺乏一致性

C.管理層薪酬異常增加

D.財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)于簡(jiǎn)單

12.內(nèi)部控制系統(tǒng)中，以下哪些是關(guān)鍵的控制點(diǎn)？（）

A.職責(zé)分離

B.管理層監(jiān)督

C.限制訪問(wèn)權(quán)限

D.定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)

13.財(cái)務(wù)舞弊的防范措施包括（）。

A.加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告透明度

B.提高員工財(cái)務(wù)意識(shí)

C.定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.增加審計(jì)覆蓋范圍

14.以下哪些因素可能增加財(cái)務(wù)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.內(nèi)部控制薄弱

B.管理層缺乏誠(chéng)信

C.公司業(yè)績(jī)不佳

D.法律法規(guī)不完善

15.財(cái)務(wù)舞弊的識(shí)別過(guò)程中，以下哪些是重要的審計(jì)程序？（）

A.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析

B.管理層訪談

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.外部審計(jì)師的參與

16.以下哪些是財(cái)務(wù)舞弊的常見(jiàn)類型？（）

A.高管舞弊

B.內(nèi)部人交易

C.會(huì)計(jì)操縱

D.合規(guī)違規(guī)

17.財(cái)務(wù)舞弊的防范措施中，以下哪些是有效的？（）

A.設(shè)立審計(jì)委員會(huì)

B.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)

C.減少員工薪酬

D.強(qiáng)化內(nèi)部控制

18.財(cái)務(wù)舞弊的動(dòng)機(jī)可能包括（）。

A.獲得高額獎(jiǎng)金

B.避免處罰

C.獲得個(gè)人地位

D.獲得職業(yè)成就

19.以下哪些是財(cái)務(wù)舞弊的跡象？（）

A.突然的大額收入

B.財(cái)務(wù)報(bào)表缺乏一致性

C.管理層薪酬異常增加

D.財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)于復(fù)雜

20.內(nèi)部控制系統(tǒng)中，以下哪些是關(guān)鍵的控制點(diǎn)？（）

A.職責(zé)分離

B.管理層監(jiān)督

C.限制訪問(wèn)權(quán)限

D.定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.財(cái)務(wù)舞弊是指企業(yè)為了_________而采取的虛假或誤導(dǎo)性的財(cái)務(wù)報(bào)告行為。

2.舞弊三要素包括：_________、_________、_________。

3.識(shí)別財(cái)務(wù)舞弊的常用分析方法是_________和_________。

4.內(nèi)部審計(jì)在防范財(cái)務(wù)舞弊中的角色是_________、_________、_________。

5.財(cái)務(wù)舞弊的受害者通常是_________、_________、_________。

6.財(cái)務(wù)舞弊的動(dòng)機(jī)可能包括_________、_________、_________。

7.財(cái)務(wù)舞弊的常見(jiàn)手段有_________、_________、_________。

8.財(cái)務(wù)舞弊的跡象中，_________是財(cái)務(wù)報(bào)表異常的常見(jiàn)表現(xiàn)。

9.內(nèi)部控制系統(tǒng)中，_________是關(guān)鍵的控制點(diǎn)之一。

10.財(cái)務(wù)舞弊的防范措施中，_________是有效的內(nèi)部控制措施。

11.財(cái)務(wù)舞弊的識(shí)別過(guò)程中，_________是重要的審計(jì)程序。

12.財(cái)務(wù)舞弊的常見(jiàn)類型包括_________、_________、_________。

13.財(cái)務(wù)舞弊的防范措施中，_________是有效的內(nèi)部控制措施。

14.財(cái)務(wù)舞弊的動(dòng)機(jī)可能包括_________、_________、_________。

15.財(cái)務(wù)舞弊的跡象中，_________是財(cái)務(wù)報(bào)表異常的常見(jiàn)表現(xiàn)。

16.內(nèi)部控制系統(tǒng)中，_________是關(guān)鍵的控制點(diǎn)之一。

17.財(cái)務(wù)舞弊的防范措施中，_________是有效的內(nèi)部控制措施。

18.財(cái)務(wù)舞弊的識(shí)別過(guò)程中，_________是重要的審計(jì)程序。

19.財(cái)務(wù)舞弊的常見(jiàn)類型包括_________、_________、_________。

20.財(cái)務(wù)舞弊的防范措施中，_________是有效的內(nèi)部控制措施。

21.財(cái)務(wù)舞弊的動(dòng)機(jī)可能包括_________、_________、_________。

22.財(cái)務(wù)舞弊的跡象中，_________是財(cái)務(wù)報(bào)表異常的常見(jiàn)表現(xiàn)。

23.內(nèi)部控制系統(tǒng)中，_________是關(guān)鍵的控制點(diǎn)之一。

24.財(cái)務(wù)舞弊的防范措施中，_________是有效的內(nèi)部控制措施。

25.財(cái)務(wù)舞弊的識(shí)別過(guò)程中，_________是重要的審計(jì)程序。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫(huà)√，錯(cuò)誤的畫(huà)×）

1.財(cái)務(wù)舞弊只會(huì)發(fā)生在大型企業(yè)中。（）

2.財(cái)務(wù)舞弊的動(dòng)機(jī)通常是為了提高企業(yè)的市場(chǎng)地位。（）

3.內(nèi)部審計(jì)是預(yù)防財(cái)務(wù)舞弊的唯一手段。（）

4.財(cái)務(wù)舞弊的跡象包括管理層的薪酬突然增加。（）

5.財(cái)務(wù)舞弊通常涉及復(fù)雜的會(huì)計(jì)操作。（）

6.財(cái)務(wù)舞弊的識(shí)別完全依賴于外部審計(jì)師。（）

7.內(nèi)部控制可以完全消除財(cái)務(wù)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。（）

8.財(cái)務(wù)舞弊的防范措施包括定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。（）

9.財(cái)務(wù)舞弊的動(dòng)機(jī)通常是為了個(gè)人利益。（）

10.財(cái)務(wù)舞弊的跡象之一是財(cái)務(wù)報(bào)表中的異常比率。（）

11.財(cái)務(wù)舞弊的識(shí)別可以通過(guò)比較不同時(shí)期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)完成。（）

12.管理層的誠(chéng)信是財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)關(guān)鍵因素。（）

13.財(cái)務(wù)舞弊的防范措施中，提高員工薪酬可以降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（）

14.財(cái)務(wù)舞弊的跡象之一是財(cái)務(wù)報(bào)告中的大量注釋。（）

15.財(cái)務(wù)舞弊的動(dòng)機(jī)可能包括管理層對(duì)業(yè)績(jī)的壓力。（）

16.財(cái)務(wù)舞弊的防范措施中，設(shè)立審計(jì)委員會(huì)是必要的。（）

17.財(cái)務(wù)舞弊的識(shí)別可以通過(guò)分析財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性來(lái)完成。（）

18.財(cái)務(wù)舞弊的跡象之一是財(cái)務(wù)報(bào)表中的非經(jīng)常性項(xiàng)目。（）

19.財(cái)務(wù)舞弊的防范措施中，加強(qiáng)內(nèi)部控制可以減少舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（）

20.財(cái)務(wù)舞弊的動(dòng)機(jī)可能包括管理層對(duì)個(gè)人地位的追求。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請(qǐng)闡述財(cái)務(wù)舞弊對(duì)企業(yè)聲譽(yù)和投資者信心可能造成的影響，并簡(jiǎn)要說(shuō)明如何通過(guò)有效的內(nèi)部控制和審計(jì)程序來(lái)防范這些風(fēng)險(xiǎn)。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析財(cái)務(wù)舞弊的常見(jiàn)類型及其識(shí)別方法，并討論如何從管理層和內(nèi)部審計(jì)的角度預(yù)防這類舞弊行為。

3.請(qǐng)說(shuō)明在識(shí)別財(cái)務(wù)舞弊時(shí)，如何運(yùn)用數(shù)據(jù)分析和技術(shù)工具來(lái)提高審計(jì)效率和準(zhǔn)確性。

4.討論財(cái)務(wù)舞弊的防范措施中，企業(yè)如何平衡內(nèi)部控制與運(yùn)營(yíng)效率的關(guān)系，確保既能夠有效防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)，又不會(huì)過(guò)度增加運(yùn)營(yíng)成本。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

某公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告顯示，其營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)持續(xù)增長(zhǎng)，但市場(chǎng)分析表明，該行業(yè)整體增長(zhǎng)率并不高。審計(jì)師在審查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，公司收入確認(rèn)存在延遲，且存在大量應(yīng)收賬款無(wú)法收回。請(qǐng)分析該案例中可能存在的財(cái)務(wù)舞弊行為，并討論審計(jì)師應(yīng)采取的進(jìn)一步調(diào)查措施。

2.案例題：

一家上市公司在發(fā)布季度報(bào)告時(shí)，突然宣布一筆大額的資產(chǎn)減值損失。隨后，投資者發(fā)現(xiàn)公司之前對(duì)相關(guān)資產(chǎn)的價(jià)值評(píng)估存在明顯高估。請(qǐng)分析該案例中可能存在的財(cái)務(wù)舞弊行為，并提出公司應(yīng)如何改善其內(nèi)部控制系統(tǒng)以防止類似事件再次發(fā)生。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

2.B

3.D

4.C

5.D

6.D

7.A

8.D

9.A

10.B

11.C

12.D

13.C

14.D

15.C

16.D

17.B

18.D

19.A

20.D

21.D

22.D

23.D

24.C

25.A

二、多選題

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABD

10.ABC

11.ABCD

12.ABC

13.ABC

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABC

18.ABC

19.ABC

20.ABC

三、填空題

1.提高業(yè)績(jī)

2.利益沖突、機(jī)會(huì)、責(zé)任

3.趨勢(shì)分析、比率分析

4.提供獨(dú)立的評(píng)估、監(jiān)督內(nèi)部控制、檢查財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性

5.股東、債權(quán)人、管理層

6.經(jīng)濟(jì)壓力、個(gè)人利益、職業(yè)抱負(fù)、管理層壓力

7.虛假交易、錯(cuò)誤會(huì)計(jì)估計(jì)、內(nèi)部人交易

8.利潤(rùn)率異常

9.職責(zé)分離

10.設(shè)立審計(jì)委員會(huì)、定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)、強(qiáng)化內(nèi)部控制

11.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析、管理層訪談、內(nèi)部控制測(cè)試、外部審計(jì)師的參與

12.高管舞弊、內(nèi)部人交易、會(huì)計(jì)操縱、外部欺詐

13.設(shè)立審計(jì)委員會(huì)、定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)、強(qiáng)化內(nèi)部控制

14.經(jīng)濟(jì)壓力、個(gè)人利益、職業(yè)抱負(fù)、管理層壓力

15.利潤(rùn)率異常

16.職責(zé)分離

17.設(shè)立審計(jì)委員會(huì)、定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)、強(qiáng)化內(nèi)部控制

18.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析、管理層訪談、內(nèi)部控制測(cè)試、外部審計(jì)師的參與

19.高管舞弊、內(nèi)部人交易、會(huì)計(jì)操縱、合規(guī)違規(guī)

20.設(shè)立