高級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)方法探索試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的要素，正確的有（）

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)承受

2.在審計(jì)過程中，下列哪些行為可能導(dǎo)致審計(jì)失敗？（）

A.忽視內(nèi)部控制

B.輕信管理層陳述

C.依賴審計(jì)抽樣

D.不進(jìn)行充分的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員為了支持審計(jì)結(jié)論而收集的信息

B.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量取決于其充分性和可靠性

C.審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)來源的權(quán)威性和準(zhǔn)確性

4.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說法，正確的是（）

A.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和方法

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)資源

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在審計(jì)工作開始前完成

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)論

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍和審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、真實(shí)、完整

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)人員單獨(dú)編制

6.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部的一種獨(dú)立、客觀的審計(jì)活動(dòng)

B.內(nèi)部審計(jì)的目的是為了幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)

C.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備審計(jì)、財(cái)務(wù)、管理和法律等方面的知識(shí)

D.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)由組織管理層審批

7.下列關(guān)于舞弊審計(jì)的說法，正確的是（）

A.舞弊審計(jì)是指針對(duì)被審計(jì)單位舞弊行為的審計(jì)

B.舞弊審計(jì)應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的管理層和員工

C.舞弊審計(jì)應(yīng)采取調(diào)查、取證、分析和報(bào)告等程序

D.舞弊審計(jì)的目的是為了防止和揭露舞弊行為

8.下列關(guān)于環(huán)境審計(jì)的說法，正確的是（）

A.環(huán)境審計(jì)是指對(duì)被審計(jì)單位環(huán)境管理體系和環(huán)境績(jī)效的審計(jì)

B.環(huán)境審計(jì)應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的環(huán)境政策、目標(biāo)和實(shí)施情況

C.環(huán)境審計(jì)應(yīng)采用合規(guī)性審計(jì)、績(jī)效審計(jì)和責(zé)任審計(jì)等方法

D.環(huán)境審計(jì)的目的是為了促進(jìn)被審計(jì)單位履行環(huán)境保護(hù)責(zé)任

9.下列關(guān)于信息技術(shù)審計(jì)的說法，正確的是（）

A.信息技術(shù)審計(jì)是指對(duì)被審計(jì)單位信息技術(shù)系統(tǒng)及其應(yīng)用的審計(jì)

B.信息技術(shù)審計(jì)應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的信息技術(shù)政策、目標(biāo)和實(shí)施情況

C.信息技術(shù)審計(jì)應(yīng)采用合規(guī)性審計(jì)、績(jī)效審計(jì)和責(zé)任審計(jì)等方法

D.信息技術(shù)審計(jì)的目的是為了確保被審計(jì)單位信息技術(shù)系統(tǒng)的安全性和可靠性

10.下列關(guān)于社會(huì)責(zé)任審計(jì)的說法，正確的是（）

A.社會(huì)責(zé)任審計(jì)是指對(duì)被審計(jì)單位社會(huì)責(zé)任履行情況的審計(jì)

B.社會(huì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的社會(huì)責(zé)任政策、目標(biāo)和實(shí)施情況

C.社會(huì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)采用合規(guī)性審計(jì)、績(jī)效審計(jì)和責(zé)任審計(jì)等方法

D.社會(huì)責(zé)任審計(jì)的目的是為了促進(jìn)被審計(jì)單位履行社會(huì)責(zé)任

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。（）

2.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)人員確定審計(jì)范圍的主要依據(jù)。（）

3.審計(jì)抽樣可以完全取代詳細(xì)審計(jì)程序。（）

4.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得受到任何利益相關(guān)者的影響。（）

5.審計(jì)報(bào)告中的非無保留意見是指審計(jì)人員無法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的整體公允性發(fā)表意見。（）

6.內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的目標(biāo)是完全相同的。（）

7.舞弊審計(jì)通常由外部審計(jì)人員負(fù)責(zé)執(zhí)行。（）

8.環(huán)境審計(jì)的目的是為了評(píng)估被審計(jì)單位對(duì)環(huán)境的影響，并提出改進(jìn)建議。（）

9.信息技術(shù)審計(jì)主要關(guān)注被審計(jì)單位的信息技術(shù)系統(tǒng)的安全性和有效性。（）

10.社會(huì)責(zé)任審計(jì)的結(jié)論可以直接用于評(píng)價(jià)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任履行情況。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的基本要素及其相互關(guān)系。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性的含義，并說明如何提高審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性。

3.描述審計(jì)計(jì)劃的基本內(nèi)容，以及審計(jì)計(jì)劃在審計(jì)過程中的作用。

4.說明審計(jì)報(bào)告中的不同類型意見及其適用情況。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計(jì)過程中，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的關(guān)系。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)在組織中的作用和區(qū)別。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的要素？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.審計(jì)程序

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于（）

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的格式

C.證據(jù)的日期

D.證據(jù)的金額

3.審計(jì)計(jì)劃中不包括的內(nèi)容是（）

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告

4.審計(jì)報(bào)告中的非無保留意見通常指的是（）

A.保留意見

B.無保留意見

C.否定意見

D.無法表示意見

5.內(nèi)部審計(jì)的目的是（）

A.提高審計(jì)效率

B.評(píng)估和改善內(nèi)部控制

C.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.提供財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

6.舞弊審計(jì)中，最常用的調(diào)查方法是（）

A.審計(jì)抽樣

B.詢問

C.證據(jù)檢查

D.數(shù)據(jù)分析

7.環(huán)境審計(jì)的主要目標(biāo)是（）

A.評(píng)估企業(yè)對(duì)環(huán)境的影響

B.提高企業(yè)的環(huán)境管理效率

C.促進(jìn)企業(yè)遵守環(huán)保法規(guī)

D.降低企業(yè)的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

8.信息技術(shù)審計(jì)中，關(guān)注的主要問題是（）

A.系統(tǒng)的可用性

B.系統(tǒng)的可靠性

C.系統(tǒng)的安全性

D.系統(tǒng)的準(zhǔn)確性

9.社會(huì)責(zé)任審計(jì)通常關(guān)注企業(yè)的（）

A.環(huán)境保護(hù)

B.社會(huì)責(zé)任

C.財(cái)務(wù)績(jī)效

D.管理層素質(zhì)

10.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備的專業(yè)知識(shí)不包括（）

A.審計(jì)學(xué)

B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

C.法律法規(guī)

D.心理學(xué)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型通常包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)承受四個(gè)要素，這些要素相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型。

2.AB

解析思路：審計(jì)失敗通常是由于審計(jì)人員未能識(shí)別或評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，或者未能實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序?qū)е碌?。忽視?nèi)部控制和輕信管理層陳述都可能導(dǎo)致審計(jì)失敗。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性是指證據(jù)是真實(shí)的，可靠性是指證據(jù)是可信賴的。充分性和可靠性是審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)詳細(xì)規(guī)定審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序和方法，并考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和資源，以便在審計(jì)工作開始前制定一個(gè)全面和可行的計(jì)劃。

5.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍和審計(jì)依據(jù)，確保報(bào)告的客觀、公正、真實(shí)和完整。

6.ABC

解析思路：內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部的一種獨(dú)立、客觀的審計(jì)活動(dòng)，旨在幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，并要求內(nèi)部審計(jì)人員具備多方面的知識(shí)。

7.ABCD

解析思路：舞弊審計(jì)旨在調(diào)查、取證、分析和報(bào)告被審計(jì)單位的舞弊行為，涉及管理層和員工，需要采取多種程序。

8.ABC

解析思路：環(huán)境審計(jì)關(guān)注被審計(jì)單位的環(huán)境管理體系和環(huán)境績(jī)效，采用合規(guī)性審計(jì)、績(jī)效審計(jì)和責(zé)任審計(jì)等方法，以促進(jìn)環(huán)境保護(hù)。

9.ABC

解析思路：信息技術(shù)審計(jì)關(guān)注被審計(jì)單位的信息技術(shù)系統(tǒng)及其應(yīng)用，確保系統(tǒng)的安全性和可靠性，采用多種審計(jì)方法。

10.ABC

解析思路：社會(huì)責(zé)任審計(jì)關(guān)注被審計(jì)單位的社會(huì)責(zé)任履行情況，評(píng)估其社會(huì)責(zé)任政策、目標(biāo)和實(shí)施情況，以促進(jìn)社會(huì)責(zé)任的履行。

二、判斷題

1.對(duì)

解析思路：審計(jì)人員確實(shí)需要對(duì)審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

2.對(duì)

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)人員確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序的重要依據(jù)。

3.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)抽樣是一種審計(jì)程序，但它不能完全取代詳細(xì)審計(jì)程序。

4.對(duì)

解析思路：審計(jì)人員的獨(dú)立性和客觀性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，他們不應(yīng)受到任何利益相關(guān)者的影響。

5.對(duì)

解析思路：非無保留意見是指審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些方面無法表示意見。

6.錯(cuò)

解析思路：內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)雖然都涉及審計(jì)，但它們的目標(biāo)、職責(zé)和獨(dú)立性不同。

7.錯(cuò)

解析思路：舞弊審計(jì)通常由內(nèi)部審計(jì)或?qū)ｉT的反舞弊團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)執(zhí)行。

8.對(duì)

解析思路：環(huán)境審計(jì)的目的是評(píng)估和促進(jìn)企業(yè)的環(huán)境保護(hù)責(zé)任。

9.對(duì)

解析思路：信息技術(shù)審計(jì)關(guān)注系統(tǒng)的安全性和可靠性，確保信息技術(shù)系統(tǒng)的有效性。

10.對(duì)

解析思路：社會(huì)責(zé)任審計(jì)的結(jié)論確實(shí)可以用于評(píng)價(jià)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任履行情況。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：回答審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的基本要素，包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)承受，并解釋這些要素之間的關(guān)系。

2.解析思路：解