年全國(guó)稅務(wù)師稅法（一）新版考試真題卷（含答案）一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1.5分，共60分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）1.下列關(guān)于稅法特點(diǎn)的表述中，不正確的是（）。A.從立法過程來看，稅法屬于制定法B.從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)C.從內(nèi)容上看，稅法具有綜合性D.從法律性質(zhì)來看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)答案：D2.下列屬于稅法基本原則的是（）。A.新法優(yōu)于舊法原則B.程序優(yōu)于實(shí)體原則C.稅收法定原則D.特別法優(yōu)于普通法原則答案：C3.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體只能是國(guó)家B.稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)具有對(duì)等性C.稅收法律關(guān)系的成立以征納雙方意思表示一致為要件D.稅收法律關(guān)系中的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移具有無償性和單向性答案：D4.下列關(guān)于稅收實(shí)體法要素的表述中，正確的是（）。A.納稅人是指直接負(fù)有納稅義務(wù)的自然人，不包括法人B.課稅對(duì)象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國(guó)家據(jù)以征稅的依據(jù)C.稅率是衡量稅負(fù)輕重與否的唯一標(biāo)志D.稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的深度答案：B5.下列關(guān)于增值稅納稅人的表述中，不正確的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅B.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按小規(guī)模納稅人納稅C.小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記D.境外的單位和個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，以購(gòu)買方為扣繳義務(wù)人答案：D6.下列行為中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利B.購(gòu)進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.購(gòu)進(jìn)貨物用于無償贈(zèng)送其他單位D.購(gòu)進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目答案：C7.下列關(guān)于增值稅稅率的表述中，不正確的是（）。A.納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13%B.納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為9%C.納稅人銷售現(xiàn)代服務(wù)（除有形動(dòng)產(chǎn)租賃和不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)外）、生活服務(wù)，稅率為6%D.納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外答案：C8.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述中，正確的是（）。A.購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣B.購(gòu)進(jìn)的餐飲服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣C.購(gòu)進(jìn)的居民日常服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣D.購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣答案：D9.某增值稅一般納稅人2025年3月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，同時(shí)收取包裝物租金1.13萬元，包裝物押金2.26萬元。已知該貨物適用的增值稅稅率為13%，則該納稅人當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.13B.13.13C.13.26D.13.39答案：B10.某增值稅小規(guī)模納稅人2025年3月銷售貨物取得含稅銷售額10.3萬元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額2.06萬元。已知該小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)減按2%征收增值稅，則該納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0.3B.0.31C.0.32D.0.33答案：B11.下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍的表述中，正確的是（）。A.電動(dòng)汽車屬于消費(fèi)稅征稅范圍B.卡丁車屬于消費(fèi)稅征稅范圍C.高爾夫車屬于消費(fèi)稅征稅范圍D.摩托車屬于消費(fèi)稅征稅范圍答案：D12.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）。A.實(shí)行從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額B.實(shí)行從量定額征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為銷售數(shù)量C.實(shí)行復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為銷售額和銷售數(shù)量D.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算消費(fèi)稅答案：C13.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2025年3月將自產(chǎn)的一批高檔化妝品用于職工福利，該批高檔化妝品的成本為80萬元，同類高檔化妝品的不含稅售價(jià)為100萬元。已知高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%，成本利潤(rùn)率為5%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A.12B.15C.12.6D.15.75答案：B14.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的表述中，不正確的是（）。A.金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅B.卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅C.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅答案：C15.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，不正確的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率按納稅人所在地的不同分為7%、5%、1%三檔C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅D.納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)答案：D16.下列關(guān)于教育費(fèi)附加和地方教育附加的表述中，正確的是（）。A.教育費(fèi)附加的征收率為3%，地方教育附加的征收率為2%B.教育費(fèi)附加和地方教育附加均以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)C.對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費(fèi)稅，同時(shí)征收教育費(fèi)附加和地方教育附加D.對(duì)由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的，不退還已征收的教育費(fèi)附加和地方教育附加答案：B17.下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是（）。A.資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)品和鹽B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征C.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率D.資源稅的納稅環(huán)節(jié)為生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)答案：D18.某油田2025年3月開采原油10萬噸，當(dāng)月銷售8萬噸，取得不含稅銷售額4000萬元；用于開采原油過程中加熱、修井的原油1萬噸；移送1萬噸用于加工成品油。已知該油田原油的資源稅稅率為6%，則該油田當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元。A.240B.270C.300D.360答案：A19.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，不正確的是（）。A.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的行為B.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率C.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅D.土地增值稅的納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)答案：D20.下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，不正確的是（）。A.關(guān)稅的征稅對(duì)象是準(zhǔn)許進(jìn)出境的貨物和物品B.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率C.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)D.關(guān)稅的納稅義務(wù)人是進(jìn)口貨物的發(fā)貨人、出口貨物的收貨人答案：D21.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述中，正確的是（）。A.車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車B.車輛購(gòu)置稅的稅率為10%C.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人D.以上均正確答案：D22.某公司2025年3月進(jìn)口一輛小汽車自用，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率為9%，則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為（）萬元。A.10B.12.5C.13.74D.15答案：C23.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，不正確的是（）。A.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率為定額稅率C.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，免征環(huán)境保護(hù)稅答案：C24.下列關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的是（）。A.煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉和烤煙葉B.煙葉稅的稅率為20%C.煙葉稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位D.以上均正確答案：D25.下列關(guān)于稅收征收管理法的表述中，不正確的是（）。A.稅收征收管理法是稅收程序法B.稅收征收管理法的適用范圍是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收C.稅收征收管理法的主要內(nèi)容包括稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)檢查和法律責(zé)任等D.納稅人、扣繳義務(wù)人可以委托稅務(wù)代理人代為辦理稅務(wù)事宜答案：B26.下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述中，不正確的是（）。A.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記C.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記D.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記后，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記答案：D27.下列關(guān)于發(fā)票管理的表述中，正確的是（）。A.發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在未經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的情況下，不得拆本使用發(fā)票B.發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，第三聯(lián)為記賬聯(lián)C.增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制D.以上均正確答案：D28.下列關(guān)于納稅申報(bào)的表述中，不正確的是（）。A.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)B.納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)C.納稅人、扣繳義務(wù)人延期申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算D.納稅人、扣繳義務(wù)人可以在納稅申報(bào)期限內(nèi)，自行決定是否辦理納稅申報(bào)答案：D29.下列關(guān)于稅款征收的表述中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收等方式征收稅款B.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金C.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外D.以上均正確答案：D30.下列關(guān)于稅務(wù)檢查的表述中，不正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查詢納稅人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶D.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，否則納稅人有權(quán)拒絕檢查答案：C31.下列關(guān)于稅收法律責(zé)任的表述中，正確的是（）。A.納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅B.對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款C.扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款D.以上均正確答案：D32.下列關(guān)于稅收征管法實(shí)施細(xì)則的表述中，不正確的是（）。A.稅收征管法實(shí)施細(xì)則是根據(jù)稅收征管法制定的B.稅收征管法實(shí)施細(xì)則的法律效力低于稅收征管法C.稅收征管法實(shí)施細(xì)則對(duì)稅收征管法規(guī)定不明確的內(nèi)容進(jìn)行了細(xì)化和補(bǔ)充D.稅收征管法實(shí)施細(xì)則自發(fā)布之日起施行答案：D33.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述中，不正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票是購(gòu)買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證C.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)D.小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票答案：D34.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元；支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)為2萬元，增值稅稅額為0.18萬元。則該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.6.5B.6.68C.0.18D.6.32答案：B35.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。A.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天答案：B36.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是（）。A.納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅的地點(diǎn)，就是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)B.代扣代繳、代收代繳增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)為代扣代收地C.跨省開采的油田，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在一個(gè)省內(nèi)的，其生產(chǎn)的原油，在油井所在地繳納增值稅，同時(shí)一并繳納城市維護(hù)建設(shè)稅D.對(duì)流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，應(yīng)隨同增值稅、消費(fèi)稅在經(jīng)營(yíng)地按適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅答案：A37.下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天C.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天D.納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天答案：B38.下列關(guān)于土地增值稅清算的表述中，正確的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足清算條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)B.對(duì)符合要求的清算項(xiàng)目，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理納稅人的清算申請(qǐng)，并在一定期限內(nèi)完成清算審核C.土地增值稅清算時(shí)，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入D.未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入答案：C39.下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的表述中，正確的是（）。A.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)B.出口貨物的完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)，但是其中包含的出口關(guān)稅稅額應(yīng)當(dāng)予以扣除C.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定或者未實(shí)際發(fā)生的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)D.以境外邊境口岸價(jià)格條件成交的鐵路或者公路運(yùn)輸進(jìn)口貨物，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照境外邊境口岸價(jià)格的1%計(jì)算運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)答案：D40.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅納稅期限的表述中，正確的是（）。A.納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購(gòu)買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅B.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅C.納稅人自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自取得之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅D.以上均正確答案：D二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）41.下列關(guān)于稅法與其他法律關(guān)系的表述中，正確的有（）。A.稅法與憲法有著密切的聯(lián)系，憲法是制定稅法的依據(jù)B.稅法與民法的調(diào)整方法不同，民法主要采用民事手段，稅法主要采用行政手段和刑事手段C.稅法與行政法有著密切的聯(lián)系，稅法屬于行政法的一部分D.稅法與刑法的調(diào)整范圍不同，稅法屬于稅收領(lǐng)域的法律規(guī)范，刑法屬于犯罪和刑罰領(lǐng)域的法律規(guī)范答案：ABD42.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系主體的表述中，正確的有（）。A.稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體和納稅主體B.征稅主體是指國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)，包括各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)等C.納稅主體是指納稅人，包括自然人、法人和其他組織D.納稅主體的范圍由稅法規(guī)定答案：ABCD43.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的表述中，正確的有（）。A.銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)B.提供加工、修理修配勞務(wù)是指有償提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)是指提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)是指轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)答案：ABCD44.下列關(guān)于增值稅免稅政策的表述中，正確的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅B.古舊圖書免征增值稅C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備免征增值稅D.由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品免征增值稅答案：ABCD45.下列關(guān)于消費(fèi)稅稅目的表述中，正確的有（）。A.煙的稅目包括卷煙、雪茄煙和煙絲B.酒的稅目包括白酒、黃酒、啤酒和其他酒C.高檔化妝品的稅目包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護(hù)膚類化妝品和成套化妝品D.鞭炮、焰火的稅目包括各種鞭炮、焰火答案：ABCD46.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)特殊規(guī)定的表述中，正確的有（）。A.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算消費(fèi)稅B.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”應(yīng)并入白酒的銷售額中繳納消費(fèi)稅D.啤酒生產(chǎn)企業(yè)銷售的啤酒，以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅答案：ABC47.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)C.納稅人被查補(bǔ)增值稅、消費(fèi)稅和被處以罰款時(shí)，應(yīng)同時(shí)對(duì)其偷漏的城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款D.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅答案：ABCD48.下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.實(shí)行從價(jià)計(jì)征資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品，其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額B.實(shí)行從量計(jì)征資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品，其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)繳納資源稅，計(jì)稅依據(jù)為自用數(shù)量D.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額明顯偏低且無正當(dāng)理由的，或者有自用應(yīng)稅產(chǎn)品行為而無銷售額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按規(guī)定確定其應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額答案：ABCD49.下列關(guān)于土地增值稅扣除項(xiàng)目的表述中，正確的有（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額包括地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用B.開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用C.開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅答案：ABC50.下列關(guān)于關(guān)稅減免的表述中，正確的有（）。A.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，可免征關(guān)稅B.無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣，可免征關(guān)稅C.外國(guó)政府、國(guó)際組織無償贈(zèng)送的物資，可免征關(guān)稅D.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品，可免征關(guān)稅答案：ABCD51.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅依據(jù)為納稅人購(gòu)買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括增值稅稅款B.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅依據(jù)為納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格，沒有同類應(yīng)稅車輛銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格確定D.納稅人受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅依據(jù)，按照購(gòu)置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款答案：ABCD52.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.應(yīng)稅大氣污染物的計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)B.應(yīng)稅水污染物的計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)C.應(yīng)稅固體廢物的計(jì)稅依據(jù)為固體廢物的排放量D.應(yīng)稅噪聲的計(jì)稅依據(jù)為超過國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)答案：ABCD53.下列關(guān)于煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額B.納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個(gè)人的煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼C.價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購(gòu)價(jià)款的10%計(jì)算D.以上均正確答案：ABCD54.下列關(guān)于稅收征收管理法適用范圍的表述中，正確的有（）。A.依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用稅收征收管理法B.海關(guān)征收的關(guān)稅及代征的增值稅、消費(fèi)稅，不適用稅收征收管理法C.我國(guó)同外國(guó)締結(jié)的有關(guān)稅收的條約、協(xié)定同稅收征收管理法有不同規(guī)定的，依照條約、協(xié)定的規(guī)定辦理D.以上均正確答案：ABCD55.下列關(guān)于稅務(wù)登記種類的表述中，正確的有（）。A.稅務(wù)登記包括設(shè)立稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記B.設(shè)立稅務(wù)登記是指納稅人依法成立后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的首次稅務(wù)登記C.變更稅務(wù)登記是指納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的稅務(wù)登記D.注銷稅務(wù)登記是指納稅人依法終止納稅義務(wù)時(shí)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的稅務(wù)登記答案：ABCD56.下列關(guān)于發(fā)票種類的表述中，正確的有（）。A.發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的發(fā)票C.普通發(fā)票包括增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等D.以上均正確答案：ABCD57.下列關(guān)于納稅申報(bào)方式的表述中，正確的有（）。A.納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)等B.直接申報(bào)是指納稅人、扣繳義務(wù)人直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表C.郵寄申報(bào)以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期D.數(shù)據(jù)電文申報(bào)以稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)收到該數(shù)據(jù)電文的時(shí)間為實(shí)際申報(bào)日期答案：ABCD58.下列關(guān)于稅款征收方式的表述中，正確的有（）。A.查賬征收適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，正確計(jì)算應(yīng)納稅款的納稅人B.查定征收適用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊C.查驗(yàn)征收適用于納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定，零星分散、流動(dòng)性大的稅源D.定期定額征收適用于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)（含縣級(jí)）批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，達(dá)不到設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)，難以查賬征收，不能準(zhǔn)確計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的個(gè)體工商戶（包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)）答案：ABCD59.下列關(guān)于稅務(wù)檢查權(quán)限的表述中，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查詢納稅人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶，但必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款答案：ABCD60.下列關(guān)于稅收法律責(zé)任種類的表述中，正確的有（）。A.稅收法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任B.行政責(zé)任包括行政處罰和行政處分C.行政處罰的種類包括警告、罰款、沒收違法所得、沒收非法財(cái)物、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照等D.刑事責(zé)任是指納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任答案：ABCD三、計(jì)算題（共8題，每題2分，共16分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）（一）某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元；支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)為2萬元，增值稅稅額為0.18萬元。（2）銷售一批食品，取得不含稅銷售額100萬元，同時(shí)收取包裝物押金1.13萬元，包裝物押金單獨(dú)記賬核算。（3）將自產(chǎn)的一批食品用于職工福利，該批食品的成本為8萬元，同類食品的不含稅售價(jià)為10萬元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，成本利潤(rùn)率為10%。61.該企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料和支付運(yùn)費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.6.5B.6.68C.0.18D.6.32答案：B62.該企業(yè)當(dāng)月銷售食品的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.13B.13.13C.13.26D.13.39答案：A63.該企業(yè)當(dāng)月將自產(chǎn)食品用于職工福利應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.1.04B.1.3C.0.88D.1.1答案：B（二）某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為15%。（2）將進(jìn)口的高檔化妝品的80%用于生產(chǎn)高檔化妝品，20%直接對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額50萬元。（3）銷售自產(chǎn)的高檔化妝品一批，取得不含稅銷售額200萬元。64.該企業(yè)進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬元。A.20B.15C.10D.30答案：A65.該企業(yè)進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A.17.65B.20C.22.5D.25答案：A66.該企業(yè)當(dāng)月銷售高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A.30B.37.65C.45D.52.65答案：B（三）某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2025年3月轉(zhuǎn)讓一棟新建辦公樓，取得不含稅銷售收入1000萬元。該辦公樓的開發(fā)成本為500萬元，其中土地使用權(quán)支付金額為100萬元，開發(fā)成本為400萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為80萬元，其中利息支出為20萬元，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明。已知該地區(qū)規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的有關(guān)稅金為50萬元（不含增值稅）。67.該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬元。A.100B.200C.300D.400答案：A68.該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（）萬元。A.50B.60C.80D.100答案：B四、綜合分析題（共12題，每題2分，共24分。由單項(xiàng)選擇題和多項(xiàng)選擇題組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）（一）某增值稅一般納稅人企業(yè)2025年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元；支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)為5萬元，增值稅稅額為0.45萬元。（2）銷售一批產(chǎn)品，取得不含稅銷售額200萬元，同時(shí)收取包裝物租金5.65萬元，包裝物租金未單獨(dú)記賬核算。（3）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于對(duì)外投資，該批產(chǎn)品的成本為80萬元，同類產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為100萬元。（4）購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，成本利潤(rùn)率為10%。69.該企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料和支付運(yùn)費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.13B.13.45C.0.45