審計(jì)策略與方法初級(jí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)屬于審計(jì)的獨(dú)立性要求？

A.審計(jì)師應(yīng)保持客觀公正

B.審計(jì)師不得與被審計(jì)單位有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

C.審計(jì)師不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營管理

D.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受外界壓力影響

2.審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容包括哪些？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間表

3.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

C.內(nèi)部控制文件

D.詢問記錄

4.下列哪種情況可能表明內(nèi)部控制存在缺陷？

A.內(nèi)部控制過于復(fù)雜

B.內(nèi)部控制執(zhí)行不力

C.內(nèi)部控制存在重大缺陷

D.內(nèi)部控制不存在缺陷

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)保持客觀公正

C.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎

D.審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)

C.法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

7.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些內(nèi)容？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.內(nèi)部控制的充分性和有效性

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采取的審計(jì)程序？

A.獲取審計(jì)證據(jù)

B.審查內(nèi)部控制

C.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

D.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)采取以下哪些措施？

A.評(píng)估錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

B.調(diào)整審計(jì)程序

C.與被審計(jì)單位溝通

D.報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)

10.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)師聲明

C.審計(jì)范圍

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)顧問。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)保持客觀公正，不受任何外界影響。（√）

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，只需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。（×）

4.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)師可以減少審計(jì)程序的數(shù)量。（√）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（×）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（√）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不保持獨(dú)立性。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為，應(yīng)向有關(guān)部門報(bào)告。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。（×）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不進(jìn)行內(nèi)部控制測試。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)過程的重要性。

3.描述審計(jì)師在實(shí)施內(nèi)部控制測試時(shí)，可能采取的幾種測試方法。

4.說明審計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包含哪些基本要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

-在審計(jì)過程中，財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊是一個(gè)重要的風(fēng)險(xiǎn)因素。審計(jì)師應(yīng)采取以下措施來應(yīng)對(duì)這一風(fēng)險(xiǎn)：

a.理解被審計(jì)單位的環(huán)境，包括行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營狀況和內(nèi)部控制環(huán)境。

b.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

c.設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序，包括實(shí)質(zhì)性程序和內(nèi)部控制測試，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

d.對(duì)舞弊跡象保持警覺，如異常的交易、異常的會(huì)計(jì)處理和異常的財(cái)務(wù)報(bào)告。

e.在必要時(shí)，尋求外部專家的幫助，如法證會(huì)計(jì)師或調(diào)查專家。

f.保持職業(yè)懷疑態(tài)度，不斷評(píng)估和更新對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。

g.在審計(jì)報(bào)告中對(duì)發(fā)現(xiàn)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)和影響進(jìn)行充分披露。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)信息化背景下應(yīng)如何應(yīng)對(duì)信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

-隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，審計(jì)師在審計(jì)過程中面臨的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)也在增加。以下是一些應(yīng)對(duì)信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的措施：

a.了解被審計(jì)單位的信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施，包括其系統(tǒng)架構(gòu)、數(shù)據(jù)處理流程和網(wǎng)絡(luò)環(huán)境。

b.評(píng)估信息技術(shù)的內(nèi)部控制，包括訪問控制、系統(tǒng)配置和變更管理。

c.實(shí)施專門的審計(jì)程序來測試信息技術(shù)的有效性，如系統(tǒng)測試、數(shù)據(jù)完整性測試和安全性測試。

d.利用信息技術(shù)工具和軟件來提高審計(jì)效率和效果，如數(shù)據(jù)分析和自動(dòng)化測試工具。

e.對(duì)信息技術(shù)的變更進(jìn)行跟蹤和審計(jì)，確保變更不會(huì)影響審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

f.提高自身的信息技術(shù)能力，通過培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，掌握最新的信息技術(shù)知識(shí)和技能。

g.在審計(jì)報(bào)告中充分披露與信息技術(shù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和發(fā)現(xiàn)，為利益相關(guān)者提供必要的信息。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是獨(dú)立性要求？

A.審計(jì)師不得與被審計(jì)單位有直接的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

B.審計(jì)師應(yīng)保持客觀公正

C.審計(jì)師應(yīng)參與被審計(jì)單位的經(jīng)營管理

D.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受外界壓力影響

2.審計(jì)計(jì)劃的首要步驟是：

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.確定審計(jì)范圍

C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.確定審計(jì)時(shí)間表

3.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

C.內(nèi)部控制文件

D.審計(jì)師的主觀判斷

4.內(nèi)部控制存在缺陷的跡象不包括：

A.內(nèi)部控制過于復(fù)雜

B.內(nèi)部控制執(zhí)行不力

C.內(nèi)部控制存在重大缺陷

D.內(nèi)部控制不存在缺陷

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)遵循的原則？

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)保持客觀公正

C.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎

D.審計(jì)師應(yīng)違反職業(yè)道德規(guī)范

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種風(fēng)險(xiǎn)不是應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)

C.法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

7.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.內(nèi)部控制的充分性和有效性

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師的個(gè)人偏好

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種審計(jì)程序不是必須的？

A.獲取審計(jì)證據(jù)

B.審查內(nèi)部控制

C.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

D.審計(jì)師的個(gè)人喜好

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況不需要立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告？

A.發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)

B.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷

C.發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為

D.發(fā)現(xiàn)審計(jì)師自身存在錯(cuò)誤

10.審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容不包括：

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)師聲明

C.審計(jì)范圍

D.審計(jì)師的個(gè)人評(píng)價(jià)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)的獨(dú)立性要求包括保持客觀公正、無經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系、不參與經(jīng)營管理以及不受外界壓力影響。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序和時(shí)間表，以確保審計(jì)工作的有序進(jìn)行。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、附注、內(nèi)部控制文件和詢問記錄等，用于支持審計(jì)意見。

4.B,C

解析思路：內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，可能會(huì)出現(xiàn)執(zhí)行不力和存在重大缺陷的情況。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀公正、職業(yè)謹(jǐn)慎和遵守職業(yè)道德規(guī)范。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊、內(nèi)部控制缺陷、法律法規(guī)和信息技術(shù)等風(fēng)險(xiǎn)。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、內(nèi)部控制的有效性、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采取獲取審計(jì)證據(jù)、審查內(nèi)部控制、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)等程序。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)、內(nèi)部控制缺陷、違規(guī)行為或自身錯(cuò)誤時(shí)，都應(yīng)向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括審計(jì)意見、審計(jì)師聲明、審計(jì)范圍和審計(jì)發(fā)現(xiàn)，不包括審計(jì)師的個(gè)人評(píng)價(jià)。

二、判斷題答案：

1.×

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)顧問，以保持獨(dú)立性。

2.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中必須保持客觀公正，不受外界影響。

3.×

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，需要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、內(nèi)部控制的有效性和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)師可以減少審計(jì)程序的數(shù)量，因?yàn)閮?nèi)部控制可以降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

5.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中必須遵守職業(yè)道德規(guī)范。

6.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。

7.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中必須保持獨(dú)立性。

8.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)向有關(guān)部門報(bào)告。

9.×

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

10.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中必須進(jìn)行內(nèi)部控制測試，以評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

三、簡答題答案：

1.審計(jì)師在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素包括被審計(jì)單位的環(huán)境、行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制環(huán)境、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間表等。

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)過程的重要性體現(xiàn)在：充分性確保審計(jì)證據(jù)足以支持審計(jì)意見，適當(dāng)性確保審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，能夠?yàn)閷徲?jì)意見提供合理的基礎(chǔ)。

3.審計(jì)師在實(shí)施內(nèi)部控制測試時(shí)，可能采取的測試方法包括詢問、觀察、檢查文件和記錄、重新執(zhí)行和重新計(jì)算等。

4.審計(jì)報(bào)告的基本要素包括審計(jì)意見、審計(jì)師聲明、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)程序和審計(jì)方法、審計(jì)師的