初級(jí)審計(jì)師考試真題及答案分享姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的獨(dú)立性要求？

A.組織獨(dú)立性

B.職業(yè)獨(dú)立性

C.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立性

D.個(gè)人獨(dú)立性

2.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.保密性

D.誠(chéng)信

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.道德風(fēng)險(xiǎn)

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)采取的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)報(bào)告編制

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)類(lèi)型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)

D.間接證據(jù)

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)證據(jù)

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告格式？

A.標(biāo)題

B.審計(jì)意見(jiàn)

C.審計(jì)范圍

D.審計(jì)程序

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告質(zhì)量？

A.審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性

B.審計(jì)范圍的完整性

C.審計(jì)程序的合理性

D.審計(jì)證據(jù)的充分性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師個(gè)人簽名，并加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的所有異常情況都必須進(jìn)行詳細(xì)記錄。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范，只要不影響審計(jì)結(jié)果即可。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)客戶的商業(yè)秘密有保密義務(wù)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估，但不承擔(dān)改進(jìn)內(nèi)部控制的義務(wù)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性負(fù)有責(zé)任。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果客戶拒絕提供必要的審計(jì)證據(jù)，審計(jì)師可以拒絕出具審計(jì)報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段的主要任務(wù)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)證據(jù)收集階段應(yīng)遵循的原則。

4.說(shuō)明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)考慮的關(guān)鍵因素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與客戶關(guān)系。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)采取的措施及其重要性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)獨(dú)立性？

A.組織獨(dú)立性

B.職業(yè)獨(dú)立性

C.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立性

D.技術(shù)獨(dú)立性

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.客觀公正

B.保密性

C.誠(chéng)信

D.利益沖突

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段的工作內(nèi)容？

A.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序

C.確定審計(jì)目標(biāo)

D.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性

4.審計(jì)師在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求？

A.證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的時(shí)效性

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估的要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.監(jiān)督

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)師聲明

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的格式要求？

A.標(biāo)題

B.審計(jì)師簽名

C.審計(jì)范圍

D.審計(jì)費(fèi)用

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)采取的措施？

A.加強(qiáng)舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.設(shè)計(jì)針對(duì)性審計(jì)程序

C.增加審計(jì)抽樣規(guī)模

D.減少審計(jì)工作底稿的詳細(xì)程度

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的類(lèi)型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)

D.間接證據(jù)

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)關(guān)注的質(zhì)量要求？

A.審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性

B.審計(jì)范圍的完整性

C.審計(jì)程序的合理性

D.審計(jì)師的工作量

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的獨(dú)立性要求包括組織獨(dú)立性、職業(yè)獨(dú)立性、經(jīng)濟(jì)獨(dú)立性和個(gè)人獨(dú)立性。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求包括客觀公正、獨(dú)立性、保密性和誠(chéng)信。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中采取的審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)抽樣、審計(jì)證據(jù)收集和審計(jì)報(bào)告編制。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注的內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注的審計(jì)證據(jù)類(lèi)型包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、審計(jì)證據(jù)和間接證據(jù)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)關(guān)注的格式包括標(biāo)題、審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍和審計(jì)程序。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)關(guān)注的質(zhì)量要求包括審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性、審計(jì)范圍的完整性、審計(jì)程序的合理性和審計(jì)證據(jù)的充分性。

二、判斷題答案

1.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須保持獨(dú)立性和客觀性，以確保審計(jì)結(jié)果的公正性。

2.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)師個(gè)人簽名，并加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章，但并非所有審計(jì)報(bào)告都需要加蓋公章。

3.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)發(fā)現(xiàn)的所有異常情況都應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)記錄，以支持審計(jì)意見(jiàn)和結(jié)論。

4.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，違反規(guī)范可能會(huì)損害審計(jì)師的職業(yè)聲譽(yù)和獨(dú)立性。

5.√

解析思路：審計(jì)師對(duì)客戶的商業(yè)秘密有保密義務(wù)，這是職業(yè)道德規(guī)范的一部分。

6.×

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)先與客戶溝通，尋求解釋或澄清，而不是立即報(bào)告。

7.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估，但不承擔(dān)改進(jìn)內(nèi)部控制的義務(wù)。

8.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性負(fù)有責(zé)任，以確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性。

9.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，以維護(hù)市場(chǎng)秩序。

10.√

解析思路：如果客戶拒絕提供必要的審計(jì)證據(jù)，審計(jì)師可以拒絕出具審計(jì)報(bào)告，以保護(hù)自己的權(quán)益。

三、簡(jiǎn)答題答案

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段的主要任務(wù)。

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段的主要任務(wù)包括識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)范圍和重點(diǎn)，以及設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷。

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中運(yùn)用職業(yè)判斷，包括評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、判斷審計(jì)證據(jù)的充分性和適