初級(jí)審計(jì)師備考心得體會(huì)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的基本概念，正確的有：

A.審計(jì)是一種獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)

B.審計(jì)的目的是為了評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

C.審計(jì)分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)

D.審計(jì)工作通常由注冊(cè)會(huì)計(jì)師或內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)行

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的獲取方式，正確的有：

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計(jì)人員可以通過觀察、詢問、分析程序獲取審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性

3.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容，正確的有：

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間安排

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，正確的有：

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)人員的簽字

5.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見之間存在直接關(guān)系

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的概念，正確的有：

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)而采取的一系列組織、程序和措施

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營效率和效果

C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

D.內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性和執(zhí)行力

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的概念，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定旨在提高審計(jì)質(zhì)量，保護(hù)審計(jì)人員的合法權(quán)益

D.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)機(jī)關(guān)或行業(yè)協(xié)會(huì)制定

8.下列關(guān)于審計(jì)意見的類型，正確的有：

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.否定意見

9.下列關(guān)于審計(jì)程序的概念，正確的有：

A.審計(jì)程序是指審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的步驟和方法

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序、評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果等

C.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的概念，正確的有：

A.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的道德規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠實(shí)、公正、獨(dú)立、專業(yè)、保密等原則

C.審計(jì)職業(yè)道德的遵守有助于提高審計(jì)質(zhì)量，樹立審計(jì)人員的良好形象

D.審計(jì)職業(yè)道德的違反可能導(dǎo)致審計(jì)人員受到處罰或吊銷執(zhí)業(yè)資格證書

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是為了發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤和舞弊行為。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)意見的可靠性就越高。（）

3.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作開始前完成。（）

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員單獨(dú)出具。（）

5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見之間存在直接關(guān)系，風(fēng)險(xiǎn)越高，意見越保守。（）

6.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)程序進(jìn)行測試。（）

7.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)人員的基本職責(zé)。（）

8.審計(jì)意見的類型取決于審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的判斷。（）

9.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)以審計(jì)目標(biāo)為導(dǎo)向。（）

10.審計(jì)職業(yè)道德的違反可能會(huì)導(dǎo)致審計(jì)人員失去執(zhí)業(yè)資格。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容包括哪些方面？

2.請(qǐng)解釋審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性和充分性這三個(gè)概念。

3.在審計(jì)過程中，如何進(jìn)行內(nèi)部控制測試？

4.簡要說明審計(jì)人員應(yīng)該如何保持獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序中的重要作用。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)人員在面對(duì)復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)應(yīng)如何應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是檢查和評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

B.審計(jì)是預(yù)測企業(yè)未來財(cái)務(wù)狀況的過程。

C.審計(jì)是制定企業(yè)財(cái)務(wù)政策的活動(dòng)。

D.審計(jì)是編制企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的工作。

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)完全來自外部，以保證其獨(dú)立性。

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)。

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力就越強(qiáng)。

D.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)以審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)。

3.下列關(guān)于審計(jì)意見的描述，正確的是：

A.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員個(gè)人決定。

B.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中明確表述。

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)僅基于審計(jì)人員的專業(yè)判斷。

D.審計(jì)意見的表述應(yīng)當(dāng)模糊不清，以免承擔(dān)責(zé)任。

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的描述，正確的是：

A.內(nèi)部控制是為了防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊。

B.內(nèi)部控制是企業(yè)管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。

C.內(nèi)部控制的有效性取決于審計(jì)人員的評(píng)價(jià)。

D.內(nèi)部控制是審計(jì)人員的工作內(nèi)容之一。

5.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的描述，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是由企業(yè)內(nèi)部制定的。

B.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員的道德規(guī)范。

C.審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)機(jī)關(guān)或行業(yè)協(xié)會(huì)制定的。

D.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員的法律責(zé)任。

6.下列關(guān)于審計(jì)程序的描述，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員的主觀判斷。

B.審計(jì)程序是審計(jì)人員的工作方法。

C.審計(jì)程序是審計(jì)人員的個(gè)人行為。

D.審計(jì)程序是審計(jì)人員的法律責(zé)任。

7.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的個(gè)人行為。

B.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的法律責(zé)任。

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)。

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的職業(yè)道德規(guī)范。

8.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員可能被錯(cuò)誤地指控。

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員可能因錯(cuò)誤而承擔(dān)的責(zé)任。

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員可能因舞弊而承擔(dān)的責(zé)任。

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員可能因不遵守審計(jì)準(zhǔn)則而承擔(dān)的責(zé)任。

9.下列關(guān)于審計(jì)意見類型的描述，正確的是：

A.無保留意見是審計(jì)意見中最保守的一種。

B.保留意見是審計(jì)意見中最嚴(yán)重的一種。

C.無法表示意見是審計(jì)意見中最常見的一種。

D.否定意見是審計(jì)意見中最普通的一種。

10.下列關(guān)于審計(jì)工作的描述，正確的是：

A.審計(jì)工作是一種創(chuàng)造性工作。

B.審計(jì)工作是一種重復(fù)性工作。

C.審計(jì)工作是一種技術(shù)性工作。

D.審計(jì)工作是一種管理性工作。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的基本概念包括其獨(dú)立性、目的、類型和執(zhí)行者，這些都是審計(jì)的基本屬性。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的獲取方式包括內(nèi)部和外部證據(jù)，以及通過觀察、詢問和分析程序獲取證據(jù)，同時(shí)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備可靠性、相關(guān)性和充分性。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容通常包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序和時(shí)間安排，這些都是確保審計(jì)工作有序進(jìn)行的關(guān)鍵要素。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容通常包括審計(jì)意見、發(fā)現(xiàn)的問題、建議和審計(jì)人員簽字，這是審計(jì)報(bào)告的基本組成部分。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員需要評(píng)估和應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、要素（控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督）以及其有效性的評(píng)估都是內(nèi)部控制概念的核心內(nèi)容。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的定義、包含的準(zhǔn)則類型（一般準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則、職業(yè)道德準(zhǔn)則）以及其目的和制定機(jī)構(gòu)都是審計(jì)準(zhǔn)則的核心內(nèi)容。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)意見的類型包括無保留意見、保留意見、無法表示意見和否定意見，每種類型反映了審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的不同評(píng)價(jià)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)程序的定義、包括的步驟（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序、評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果）以及其設(shè)計(jì)原則都是審計(jì)程序的核心內(nèi)容。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德的定義、包含的原則（誠實(shí)、公正、獨(dú)立、專業(yè)、保密）以及其重要性都是審計(jì)職業(yè)道德的核心內(nèi)容。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)的目的之一就是發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤和舞弊行為。

2.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性直接影響其證明力，可靠性越高，證據(jù)越可靠。

3.正確

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作開始前完成，以確保審計(jì)工作的有序性和有效性。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員或?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)出具，并非個(gè)人單獨(dú)出具。

5.正確

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見之間存在直接關(guān)系，風(fēng)險(xiǎn)越高，審計(jì)意見越保守。

6.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)程序進(jìn)行測試，包括對(duì)控制活動(dòng)的評(píng)估。

7.正確

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)人員的職業(yè)責(zé)任，是保證審計(jì)質(zhì)量的重要保障。

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)意見的類型取決于審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的評(píng)價(jià)，而非判斷。

9.正確

解析思路：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)以審計(jì)目標(biāo)為導(dǎo)向，確保審計(jì)工作的針對(duì)性和有效性。

10.正確

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德的違反可能會(huì)導(dǎo)致審計(jì)人員失去執(zhí)業(yè)資格，是職業(yè)道德規(guī)范的重要組成部分。

三、簡答題

1.審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容包括：審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)時(shí)間安排、審計(jì)人員分工、審計(jì)資源配置、審計(jì)質(zhì)量控制措施等。

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；相關(guān)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)之間的關(guān)聯(lián)性；充分性是指證據(jù)數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論。

3.內(nèi)部控制測試包括：了解內(nèi)部控制環(huán)境、評(píng)估控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)和實(shí)施、測試控制活動(dòng)執(zhí)行的有效性等。

4.審計(jì)人員應(yīng)該保持獨(dú)立性，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立要求審計(jì)人員保持客觀公正，不受利益沖突的影響；形式上的獨(dú)立要求審計(jì)人員在公眾面前表