2024年設(shè)定初級(jí)審計(jì)復(fù)習(xí)目標(biāo)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀的、公正的評(píng)估活動(dòng)

B.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)管理層責(zé)任的履行情況進(jìn)行審查

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)人員發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的關(guān)鍵

D.審計(jì)證據(jù)的獲取方式包括觀察、詢(xún)問(wèn)、分析程序等

3.下列關(guān)于審計(jì)程序，正確的有：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的步驟和方法

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序等

C.審計(jì)程序有助于審計(jì)人員獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.審計(jì)程序有助于審計(jì)人員形成審計(jì)意見(jiàn)

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件

B.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見(jiàn)、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、審計(jì)人員的責(zé)任等

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正地反映審計(jì)人員的審計(jì)意見(jiàn)

D.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的重要成果

5.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部質(zhì)量控制、外部質(zhì)量控制等

C.審計(jì)質(zhì)量控制有助于提高審計(jì)工作的效率和效果

D.審計(jì)質(zhì)量控制有助于提高審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力

6.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性，正確的有：

A.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的基本要求

B.審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)獨(dú)立性有助于提高審計(jì)工作的客觀性和公正性

D.審計(jì)獨(dú)立性有助于增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的公信力

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能面臨的損失風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有助于審計(jì)人員合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有助于審計(jì)人員提高審計(jì)工作的質(zhì)量

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的規(guī)范和指南

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、現(xiàn)場(chǎng)工作準(zhǔn)則、報(bào)告準(zhǔn)則等

C.審計(jì)準(zhǔn)則有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

D.審計(jì)準(zhǔn)則有助于保障審計(jì)人員的合法權(quán)益

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型，正確的有：

A.無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

B.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

C.拒絕表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

D.無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德，正確的有：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性、公正性等

C.審計(jì)職業(yè)道德有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效果

D.審計(jì)職業(yè)道德有助于增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的公信力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)是直接基于審計(jì)證據(jù)得出的，不需要考慮審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（×）

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員可以自行決定是否實(shí)施必要的審計(jì)程序。（×）

3.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。（√）

4.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。（×）

5.審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)僅涉及財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（×）

6.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受被審計(jì)單位管理層的影響。（√）

7.審計(jì)質(zhì)量控制的目的是確保審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（√）

8.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)保持獨(dú)立和客觀的態(tài)度。（√）

9.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能發(fā)生的損失風(fēng)險(xiǎn)。（√）

10.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中明確指出審計(jì)工作的時(shí)間和范圍。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

2.解釋審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)人員實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的目的。

4.說(shuō)明審計(jì)人員如何保持審計(jì)獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何通過(guò)運(yùn)用分析程序來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。

2.論述在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員如何處理與管理層或治理層的溝通問(wèn)題，以確保審計(jì)工作的有效進(jìn)行。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，下列哪項(xiàng)不是影響重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的因素？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.被審計(jì)單位的歷史業(yè)績(jī)

C.審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜程度

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互獨(dú)立的

B.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)

D.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的唯一標(biāo)準(zhǔn)

3.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)抽樣

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類(lèi)型，正確的是：

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.無(wú)法表示意見(jiàn)

D.以上都是

5.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)不包括：

A.提高審計(jì)工作的質(zhì)量

B.保障審計(jì)人員的合法權(quán)益

C.提高審計(jì)工作的效率

D.提高審計(jì)報(bào)告的公信力

6.審計(jì)獨(dú)立性不包括以下哪項(xiàng)？

A.實(shí)質(zhì)獨(dú)立性

B.形式獨(dú)立性

C.財(cái)務(wù)獨(dú)立性

D.時(shí)間獨(dú)立性

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能發(fā)生的損失風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型無(wú)關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)審計(jì)抽樣來(lái)降低

8.審計(jì)準(zhǔn)則的制定者是：

A.國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)

B.各國(guó)審計(jì)師協(xié)會(huì)

C.被審計(jì)單位的管理層

D.審計(jì)人員的同行

9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的獲取方式，正確的是：

A.觀察是獲取外部證據(jù)的主要方式

B.詢(xún)問(wèn)是獲取內(nèi)部證據(jù)的主要方式

C.分析程序是獲取審計(jì)證據(jù)的主要方式

D.以上都不正確

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德僅涉及審計(jì)人員的個(gè)人行為

C.審計(jì)職業(yè)道德不涉及審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.審計(jì)職業(yè)道德不涉及審計(jì)人員的獨(dú)立性

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

二、判斷題

1.×

2.×

3.√

4.×

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

三、簡(jiǎn)答題

1.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征：相關(guān)性、可靠性、充分性。

2.審計(jì)人員識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別和評(píng)估特定的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的目的包括：獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以支持審計(jì)人員的審計(jì)意見(jiàn)；確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)；提供審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)。

4.審計(jì)人員保持審計(jì)獨(dú)立性的方法包括：遵守職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)人員的獨(dú)立性不受影響；獨(dú)立于被審計(jì)單位的管理層和治理層；保持審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力。

四、論述題

1.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，通過(guò)運(yùn)用分析程序來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)的方法包括：對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)