審計(jì)知識(shí)點(diǎn)結(jié)合初級(jí)考試的融合題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)事件

C.風(fēng)險(xiǎn)后果

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

2.下列哪些屬于審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

3.下列哪些屬于審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

D.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

4.下列哪些屬于審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則

B.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

C.審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

5.下列哪些屬于審計(jì)方法？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)調(diào)查

C.審計(jì)分析

D.審計(jì)咨詢

6.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

7.下列哪些屬于審計(jì)師的職責(zé)？

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、合規(guī)性和完整性發(fā)表審計(jì)意見

B.為客戶提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

C.對(duì)客戶內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.對(duì)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

8.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.職業(yè)謹(jǐn)慎

C.職業(yè)保密

D.客戶至上

9.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的類型？

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.會(huì)計(jì)證據(jù)

D.非會(huì)計(jì)證據(jù)

10.下列哪些屬于審計(jì)抽樣方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.分層抽樣

C.實(shí)際控制抽樣

D.審計(jì)師判斷抽樣

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性，不受任何外部壓力的影響。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)優(yōu)先采用實(shí)質(zhì)性程序。（）

3.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮外部證據(jù)。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)明確指出所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤和舞弊行為。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受客戶的任何委托，包括非財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)充分了解客戶的業(yè)務(wù)環(huán)境和內(nèi)部控制。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行預(yù)測(cè)和評(píng)估。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分評(píng)估。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以僅通過詢問和觀察來獲取審計(jì)證據(jù)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)抽樣在審計(jì)過程中的作用及其局限性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告中的管理層責(zé)任段和注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任段的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何運(yùn)用職業(yè)判斷來保證審計(jì)工作的質(zhì)量和有效性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)遵循的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客戶至上

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.客觀公正

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，可能提出的保留意見？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表披露不充分

B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

C.審計(jì)范圍受到限制

D.財(cái)務(wù)報(bào)表符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)事件

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)后果

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的類型？

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.會(huì)計(jì)證據(jù)

D.法律證據(jù)

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)分析

D.審計(jì)報(bào)告

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則的要求？

A.審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則

B.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

C.審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)考慮的因素？

A.客戶的業(yè)務(wù)性質(zhì)

B.客戶的管理層素質(zhì)

C.審計(jì)師的個(gè)人喜好

D.審計(jì)環(huán)境的變化

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的職責(zé)？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

C.評(píng)估客戶內(nèi)部控制

D.對(duì)客戶進(jìn)行法律咨詢

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.職業(yè)謹(jǐn)慎

C.職業(yè)保密

D.客戶利益優(yōu)先

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的獲取方法？

A.觀察程序

B.內(nèi)部控制測(cè)試

C.訪談程序

D.審計(jì)師的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事件、風(fēng)險(xiǎn)后果和風(fēng)險(xiǎn)控制。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)抽樣、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、合規(guī)性和完整性。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則、審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則、審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則和審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)方法包括審計(jì)抽樣、審計(jì)調(diào)查、審計(jì)分析和審計(jì)咨詢。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、合規(guī)性和完整性發(fā)表審計(jì)意見，提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)，評(píng)估客戶內(nèi)部控制和對(duì)客戶進(jìn)行審計(jì)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、職業(yè)謹(jǐn)慎、職業(yè)保密和客戶至上。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的類型包括外部證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)、會(huì)計(jì)證據(jù)和非會(huì)計(jì)證據(jù)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、分層抽樣、實(shí)際控制抽樣和審計(jì)師判斷抽樣。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)，不受外部壓力的影響。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果選擇合適的審計(jì)程序，實(shí)質(zhì)性程序和合規(guī)性程序都是必要的。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)都是重要的，但外部證據(jù)往往更可靠。

4.正確

解析思路：審計(jì)師可以對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，以確定其是否有效。

5.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確指出所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤和舞弊行為，以便管理層采取糾正措施。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師不能接受客戶的非財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，因?yàn)檫@可能影響其獨(dú)立性。

7.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)充分了解客戶的業(yè)務(wù)環(huán)境和內(nèi)部控制，以便有效地執(zhí)行審計(jì)工作。

8.錯(cuò)