審計(jì)師考試重磅主題試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完整性

D.保密性

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，以下哪種處理方式是正確的？

A.直接向被審計(jì)單位提出糾正意見(jiàn)

B.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，要求其采取糾正措施

C.向被審計(jì)單位董事會(huì)報(bào)告，由董事會(huì)決定是否采取糾正措施

D.以上都是

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮的因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)時(shí)間

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪些屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序？

A.審查被審計(jì)單位內(nèi)部控制

B.與被審計(jì)單位管理層溝通

C.分析被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表

D.以上都是

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段需要關(guān)注的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)完成階段需要完成的任務(wù)？

A.編制審計(jì)報(bào)告

B.審計(jì)總結(jié)

C.審計(jì)工作底稿的歸檔

D.審計(jì)檔案的整理

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制手冊(cè)

C.被審計(jì)單位提供的證據(jù)

D.審計(jì)師自行獲取的證據(jù)

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則

B.審計(jì)準(zhǔn)則

C.財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)則

D.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些屬于審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

C.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)確定審計(jì)范圍和審計(jì)目標(biāo)。（）

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，可以不關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)審查。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)完成階段，只需編制審計(jì)報(bào)告即可。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立判斷。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，可以直接向被審計(jì)單位提出糾正意見(jiàn)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分、適當(dāng)?shù)墨@取。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)質(zhì)量。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)。

2.解釋審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何確定重要性水平。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段，如何獲取和分析審計(jì)證據(jù)。

4.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)完成階段，如何編制和管理審計(jì)工作底稿。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性，并說(shuō)明其重要性。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取哪些措施，以及這些措施如何有助于提高審計(jì)質(zhì)量。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，首先需要確定的是：

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)時(shí)間

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的一部分？

A.審查被審計(jì)單位內(nèi)部控制

B.與被審計(jì)單位管理層溝通

C.分析被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表

D.審計(jì)師自行獲取的證據(jù)

4.審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的一部分？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制

5.審計(jì)師在審計(jì)完成階段，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)師聲明

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制手冊(cè)

C.被審計(jì)單位提供的證據(jù)

D.審計(jì)師自行獲取的證據(jù)

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則

B.審計(jì)準(zhǔn)則

C.財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)則

D.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.審計(jì)建議

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

C.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)采取的措施？

A.確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

C.遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.依賴(lài)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.A,B,C,D

2.D

3.A,B,C

4.A,B,C

5.A,B,C

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

解析思路：

1.職業(yè)道德原則是審計(jì)師的基本要求，包括獨(dú)立性、客觀性、完整性和保密性。

2.發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，審計(jì)師應(yīng)向管理層報(bào)告，由管理層決定是否采取糾正措施。

3.審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法和時(shí)間等因素。

4.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)實(shí)施階段的重要組成部分，包括審查內(nèi)部控制、溝通和財(cái)務(wù)報(bào)表分析。

5.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

6.審計(jì)完成階段的任務(wù)包括編制審計(jì)報(bào)告、審計(jì)總結(jié)、工作底稿歸檔和檔案整理。

7.審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制手冊(cè)、被審計(jì)單位提供的證據(jù)和審計(jì)師自行獲取的證據(jù)。

8.審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則、審計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

9.審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。

10.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題答案：

1.正確

2.正確

3.錯(cuò)誤

4.正確

5.錯(cuò)誤

6.正確

7.錯(cuò)誤

8.正確

9.正確

10.正確

解析思路：

1.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以確保審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。

2.審計(jì)計(jì)劃階段是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，確定審計(jì)目標(biāo)和范圍至關(guān)重要。

3.審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中需要關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，以識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

4.審計(jì)實(shí)施階段需要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)審查，以獲取充分和適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

5.審計(jì)完成階段除了編制審計(jì)報(bào)告外，還需要進(jìn)行總結(jié)、歸檔和整理工作。

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)獨(dú)立判斷，不依賴(lài)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

7.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)應(yīng)向管理層報(bào)告，而不是直接提出糾正意見(jiàn)。

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，以確定其有效性和充分性。

9.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，需要確保證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

10.審計(jì)師應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，以保證審計(jì)工作的質(zhì)量和標(biāo)準(zhǔn)。

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)包括確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法、時(shí)間以及評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)。

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、確定重要性水平，以及應(yīng)對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)決定重要性水平。

3.審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段通過(guò)檢查、觀察、詢(xún)問(wèn)、分析程序和其他審計(jì)程序來(lái)獲取和分析審計(jì)證據(jù)，以確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.審計(jì)師在審計(jì)完成階段，編制審計(jì)報(bào)告，確保報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性，并對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行歸檔和管理，以備后續(xù)查閱和審計(jì)質(zhì)量評(píng)估。

四、論述題答案：

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持獨(dú)立性是確保審計(jì)意見(jiàn)客觀