2024年審計(jì)師考試技巧回顧姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.保密性

2.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.全面性

B.重要性

C.適當(dāng)性

D.公正性

3.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮以下哪些因素？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

B.被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的大小

C.審計(jì)師自身專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

4.以下哪些屬于審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試的方法？

A.觀察法

B.詢問(wèn)法

C.樣本檢查法

D.查驗(yàn)法

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些情況需要實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性有疑問(wèn)

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性有疑問(wèn)

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

6.以下哪些屬于審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)需要關(guān)注的事項(xiàng)？

A.審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型

B.審計(jì)意見(jiàn)的表述

C.審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)

D.審計(jì)意見(jiàn)的結(jié)論

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的增加？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性有疑問(wèn)

C.被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的大小

D.審計(jì)師自身專(zhuān)業(yè)勝任能力不足

8.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型發(fā)生變化？

A.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性有疑問(wèn)

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性有疑問(wèn)

D.審計(jì)師自身專(zhuān)業(yè)勝任能力不足

10.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)程序執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)顧問(wèn)。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（√）

3.審計(jì)師在評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以不考慮內(nèi)部控制的有效性。（×）

4.審計(jì)師在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大金額進(jìn)行測(cè)試。（×）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)確保報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性和完整性。（√）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)直接向法院提起訴訟。（×）

7.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（√）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（×）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)建議被審計(jì)單位立即整改。（√）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。

2.說(shuō)明審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些方面。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包括哪些基本內(nèi)容。

4.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何通過(guò)運(yùn)用專(zhuān)業(yè)判斷和職業(yè)懷疑來(lái)提高審計(jì)質(zhì)量。

2.分析審計(jì)師在應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的財(cái)務(wù)報(bào)告環(huán)境時(shí)，應(yīng)采取哪些策略來(lái)確保審計(jì)工作的有效性和準(zhǔn)確性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？

A.會(huì)計(jì)憑證

B.內(nèi)部控制文件

C.審計(jì)師的工作底稿

D.被審計(jì)單位管理層的陳述

2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的審計(jì)重要性水平？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的重要性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表整體的合理性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目在總金額中的比例

D.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目對(duì)報(bào)表使用者決策的影響

3.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是常用的審計(jì)程序？

A.調(diào)查和分析程序

B.詢問(wèn)程序

C.檢查程序

D.審計(jì)師的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)

4.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)常用的抽樣方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.概率抽樣

C.非概率抽樣

D.審計(jì)師的主觀判斷

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)程序

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)承受

7.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵守的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性準(zhǔn)則

B.客觀性準(zhǔn)則

C.職業(yè)道德準(zhǔn)則

D.技術(shù)準(zhǔn)則

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷？

A.對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

B.對(duì)審計(jì)證據(jù)的收集

C.對(duì)審計(jì)程序的執(zhí)行

D.對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的判斷

9.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)考慮的審計(jì)重要性？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的重要性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表整體的合理性

C.被審計(jì)單位所在行業(yè)的特殊性

D.被審計(jì)單位管理層的能力

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任？

A.發(fā)現(xiàn)和報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)

B.確保審計(jì)工作的獨(dú)立性

C.對(duì)審計(jì)工作的結(jié)果負(fù)責(zé)

D.對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況負(fù)責(zé)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括獨(dú)立性、客觀性、專(zhuān)業(yè)勝任能力和保密性。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循全面性、重要性、適當(dāng)性和公正性等原則。

3.ABC

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)考慮因素包括內(nèi)部控制有效性、被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試方法包括觀察法、詢問(wèn)法、樣本檢查法和查驗(yàn)法。

5.ABCD

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序?qū)嵤l件包括內(nèi)部控制缺陷、財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性問(wèn)題、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型、表述、依據(jù)和結(jié)論等內(nèi)容。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加的原因包括內(nèi)部控制缺陷、財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性疑問(wèn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)師能力不足。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循的程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)程序。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型變化的原因包括財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性疑問(wèn)、內(nèi)部控制缺陷、財(cái)務(wù)報(bào)表完整性和審計(jì)師能力不足。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、專(zhuān)業(yè)勝任能力風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)程序執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師不能同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)顧問(wèn)，以保持獨(dú)立性。

2.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性是職業(yè)道德的核心要求。

3.×

解析思路：審計(jì)師評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)必須考慮內(nèi)部控制的有效性。

4.×

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)對(duì)所有重大金額和項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試。

5.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、完整地反映審計(jì)意見(jiàn)和發(fā)現(xiàn)。

6.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊應(yīng)報(bào)告給管理層或監(jiān)管機(jī)構(gòu)，而非直接提起訴訟。

7.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)優(yōu)先考慮被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

8.×

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)繼續(xù)審計(jì)程序并評(píng)估影響。

9.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)建議被審計(jì)單位整改內(nèi)部控制缺陷。

10.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師通過(guò)保持客觀性、避免利益沖突、使用獨(dú)立的專(zhuān)業(yè)判斷、遵守職業(yè)道德規(guī)范和保持專(zhuān)業(yè)勝任能力來(lái)確保獨(dú)立性。

2.解析思路：審計(jì)師重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督五個(gè)方面。

3.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括標(biāo)題、引言、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、審計(jì)師的職責(zé)、審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)師簽字和日期、其他事項(xiàng)（如有）等。

4.解析思路：審計(jì)師通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序、監(jiān)督審計(jì)工作、獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證