2024年審計(jì)師試題復(fù)習(xí)的策略與思路姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，正確的有：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？

A.真實(shí)性原則

B.公正性原則

C.全面性原則

D.及時(shí)性原則

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)客戶資料應(yīng)采取以下哪些措施？

A.保密

B.不得泄露給第三方

C.不得用于個(gè)人利益

D.不得用于不正當(dāng)目的

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估包括以下哪些內(nèi)容？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.交易和事項(xiàng)的復(fù)雜性

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.客戶的行業(yè)特點(diǎn)

6.下列關(guān)于審計(jì)師對(duì)客戶內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)，正確的有：

A.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的健全性

B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況

C.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的有效性

D.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的合理性

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施包括以下哪些？

A.增加審計(jì)程序的數(shù)量

B.采取替代審計(jì)程序

C.修改審計(jì)計(jì)劃

D.采取追加審計(jì)程序

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀、公正

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)客戶舞弊風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別包括以下哪些？

A.識(shí)別客戶舞弊的動(dòng)機(jī)

B.識(shí)別客戶舞弊的機(jī)會(huì)

C.識(shí)別客戶舞弊的借口

D.識(shí)別客戶舞弊的掩飾

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德責(zé)任的描述，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)審計(jì)師的職業(yè)形象

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)公眾負(fù)責(zé)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受客戶的任何饋贈(zèng)。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向客戶披露。（×）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)客戶內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)，只關(guān)注其有效性。（×）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，應(yīng)以客戶的行業(yè)特點(diǎn)為主要依據(jù)。（×）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，應(yīng)當(dāng)以客戶內(nèi)部控制制度的有效性為前提。（×）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，可以不受客戶意見的影響。（√）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，應(yīng)當(dāng)以審計(jì)證據(jù)為依據(jù)。（√）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，應(yīng)當(dāng)與客戶管理層溝通。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，應(yīng)當(dāng)考慮客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。（√）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中，內(nèi)部控制制度的重要性及其評(píng)價(jià)方法。

3.描述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何應(yīng)對(duì)客戶舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

4.簡(jiǎn)要說明審計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循的基本原則和內(nèi)容要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何平衡獨(dú)立性與客戶關(guān)系的處理。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)與審計(jì)工作的融合所帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的要求，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)保持業(yè)務(wù)獨(dú)立性

C.審計(jì)師應(yīng)保持財(cái)務(wù)獨(dú)立性

D.審計(jì)師應(yīng)保持心理獨(dú)立性

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)，以下哪項(xiàng)不是其內(nèi)容？

A.內(nèi)部控制制度的健全性

B.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況

C.內(nèi)部控制制度的有效性

D.內(nèi)部控制制度的經(jīng)濟(jì)效益

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是舞弊風(fēng)險(xiǎn)的跡象？

A.異常的財(cái)務(wù)交易

B.高層管理人員的變動(dòng)

C.審計(jì)證據(jù)的缺失

D.客戶的財(cái)務(wù)狀況良好

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施？

A.修改審計(jì)程序

B.增加審計(jì)程序的數(shù)量

C.采取替代審計(jì)程序

D.減少審計(jì)程序的數(shù)量

5.審計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是必須包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)師的聲明

B.審計(jì)意見

C.審計(jì)工作底稿

D.審計(jì)報(bào)告的日期

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是對(duì)客戶內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)？

A.內(nèi)部控制制度的健全性

B.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況

C.內(nèi)部控制制度的有效性

D.內(nèi)部控制制度的復(fù)雜性

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估內(nèi)容？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.交易和事項(xiàng)的復(fù)雜性

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表格式

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是對(duì)客戶舞弊風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法？

A.識(shí)別客戶舞弊的動(dòng)機(jī)

B.識(shí)別客戶舞弊的機(jī)會(huì)

C.識(shí)別客戶舞弊的借口

D.詢問客戶是否有過舞弊行為

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是對(duì)客戶內(nèi)部控制制度的改進(jìn)建議？

A.優(yōu)化內(nèi)部控制流程

B.加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督

C.提高員工素質(zhì)

D.減少審計(jì)程序

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是對(duì)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見類型？

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.無(wú)法表示意見

D.預(yù)計(jì)意見

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性，這些都是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵循真實(shí)性、公正性、全面性和及時(shí)性等原則，以確保審計(jì)工作的有效性和可靠性。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)師對(duì)客戶資料的保密措施是職業(yè)道德的基本要求，包括保密、不得泄露、不得用于個(gè)人利益和不正當(dāng)目的。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，其應(yīng)具備可靠性、充分性和相關(guān)性，以確保審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性。

5.ABCD

解析思路：評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)師需要考慮內(nèi)部控制的有效性、交易和事項(xiàng)的復(fù)雜性、專業(yè)判斷以及客戶的特點(diǎn)。

6.ABCD

解析思路：評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度時(shí)，審計(jì)師應(yīng)考慮其健全性、執(zhí)行情況和有效性，以及合理性，以確定其是否能夠防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤。

7.ABCD

解析思路：應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)師可以增加審計(jì)程序的數(shù)量、采取替代審計(jì)程序、修改審計(jì)計(jì)劃或追加審計(jì)程序。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、客觀、公正地反映審計(jì)工作，包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見和內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)。

9.ABCD

解析思路：識(shí)別客戶舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)考慮舞弊的動(dòng)機(jī)、機(jī)會(huì)、借口和掩飾，以發(fā)現(xiàn)潛在的舞弊行為。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德責(zé)任包括遵守職業(yè)道德規(guī)范、維護(hù)職業(yè)形象、對(duì)客戶負(fù)責(zé)和對(duì)公眾負(fù)責(zé)。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不接受客戶的任何饋贈(zèng)，以避免利益沖突。

2.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶舞弊行為時(shí)，應(yīng)進(jìn)行調(diào)查并報(bào)告，而不是立即披露。

3.×

解析思路：內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)應(yīng)考慮其健全性、執(zhí)行情況和有效性，而不僅僅是有效性。

4.×

解析思路：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估應(yīng)綜合考慮多種因素，包括內(nèi)部控制的有效性、交易和事項(xiàng)的復(fù)雜性等。

5.×

解析思路：審計(jì)意見應(yīng)以財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性為依據(jù)，而不是以內(nèi)部控制制度的有效性為前提。

6.√

解析思路：審計(jì)意見不受客戶意見的影響，應(yīng)獨(dú)立判斷。

7.√

解析思路：審計(jì)意見應(yīng)以審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，確保其客觀性和準(zhǔn)確性。

8.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)與客戶管理層溝通，以確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

9.√

解析思路：審計(jì)意見應(yīng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，確保其真實(shí)反映客戶的財(cái)務(wù)狀況。

10.√

解析思路：審計(jì)意見應(yīng)對(duì)客戶財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見，以保障財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師通過了解客戶業(yè)務(wù)、評(píng)估內(nèi)部控制、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序等方式識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：內(nèi)部控制制度的重要性在于其能夠防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤，審計(jì)師通過評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的健全性、執(zhí)行情況和有效性來評(píng)估其效果。

3.解析思路：審計(jì)師通過詢問、觀察、分析程序等手段識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，如追加