實(shí)戰(zhàn)模擬初級審計(jì)師考試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的要素？

A.審計(jì)人員

B.審計(jì)對象

C.審計(jì)目標(biāo)

D.審計(jì)證據(jù)

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險是指審計(jì)人員因未能發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)而發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。

B.審計(jì)風(fēng)險由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成。

C.審計(jì)風(fēng)險與審計(jì)人員的專業(yè)能力無關(guān)。

D.審計(jì)風(fēng)險可以通過加強(qiáng)內(nèi)部控制來降低。

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實(shí)質(zhì)性程序。

B.風(fēng)險評估程序是審計(jì)程序的第一步。

C.審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時，應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的異常變動。

D.審計(jì)程序可以根據(jù)審計(jì)風(fēng)險的大小進(jìn)行調(diào)整。

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員為支持其審計(jì)意見而獲取的信息。

B.審計(jì)證據(jù)可以是書面證據(jù)、口頭證據(jù)和實(shí)物證據(jù)。

C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)人員判斷審計(jì)意見的重要依據(jù)。

D.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性可以通過審計(jì)人員的專業(yè)判斷來保證。

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見和審計(jì)工作底稿。

C.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)人員簽名并加蓋審計(jì)機(jī)構(gòu)公章。

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為保護(hù)資產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營效率和效果而制定的一系列制度、程序和措施。

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素。

C.內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部控制自我評估來評價。

D.內(nèi)部控制的有效性與企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)無關(guān)。

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時應(yīng)遵循的基本原則和規(guī)范。

B.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)機(jī)構(gòu)制定，適用于所有審計(jì)人員。

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定旨在提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定與審計(jì)人員的專業(yè)能力無關(guān)。

8.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.審計(jì)意見是指審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的意見。

B.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

C.審計(jì)意見的發(fā)表應(yīng)基于審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果。

D.審計(jì)意見的發(fā)表與審計(jì)人員的專業(yè)判斷無關(guān)。

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見段的說法，正確的是：

A.審計(jì)意見段是審計(jì)報(bào)告的核心部分，應(yīng)明確表達(dá)審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見。

B.審計(jì)意見段應(yīng)包括審計(jì)人員的審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)范圍。

C.審計(jì)意見段應(yīng)簡潔明了，便于讀者理解。

D.審計(jì)意見段可以根據(jù)審計(jì)人員的專業(yè)判斷進(jìn)行調(diào)整。

10.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時編制的記錄和文件。

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論等。

C.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

D.審計(jì)工作底稿的編制與審計(jì)人員的專業(yè)能力無關(guān)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時，應(yīng)始終遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則。（）

2.審計(jì)風(fēng)險是指審計(jì)人員因未能發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)而發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性，它與被審計(jì)單位的內(nèi)部控制無關(guān)。（）

3.審計(jì)程序是審計(jì)人員按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行的有序工作步驟。（）

4.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)是否與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，而充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量是否足夠。（）

5.審計(jì)意見的發(fā)表僅基于審計(jì)人員的專業(yè)判斷，不受其他因素影響。（）

6.內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部控制自我評估來評價，評價結(jié)果應(yīng)直接反映在審計(jì)報(bào)告中。（）

7.審計(jì)準(zhǔn)則的制定旨在規(guī)范審計(jì)人員的執(zhí)業(yè)行為，提高審計(jì)工作的質(zhì)量。（）

8.審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見段是對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的整體評價，不應(yīng)包含對個別事項(xiàng)的具體意見。（）

9.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員的工作記錄，對審計(jì)意見的發(fā)表具有決定性作用。（）

10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動，包括其業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)風(fēng)險的三要素及其相互關(guān)系。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，并說明如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.簡述內(nèi)部控制自我評估的主要步驟。

4.說明審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時，如何考慮審計(jì)意見的類型。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在面對復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時，如何運(yùn)用審計(jì)專業(yè)判斷和職業(yè)懷疑態(tài)度來提高審計(jì)質(zhì)量。

2.論述內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系，并分析審計(jì)人員在審計(jì)過程中如何評估和利用內(nèi)部控制。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法，正確的是：

A.審計(jì)目標(biāo)是為了滿足審計(jì)人員的個人需求。

B.審計(jì)目標(biāo)是為了滿足被審計(jì)單位的管理層需求。

C.審計(jì)目標(biāo)是為了對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表審計(jì)意見。

D.審計(jì)目標(biāo)是為了提高被審計(jì)單位的經(jīng)營效率。

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員為支持其審計(jì)意見而獲取的信息。

B.審計(jì)證據(jù)只能是書面證據(jù)。

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量是否足夠。

D.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)是否與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。

3.下列關(guān)于審計(jì)意見段的說法，正確的是：

A.審計(jì)意見段應(yīng)包括審計(jì)人員的審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)范圍。

B.審計(jì)意見段應(yīng)包含對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的詳細(xì)分析。

C.審計(jì)意見段應(yīng)僅包含審計(jì)人員的審計(jì)意見。

D.審計(jì)意見段可以根據(jù)審計(jì)人員的專業(yè)判斷進(jìn)行調(diào)整。

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為保護(hù)資產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營效率和效果而制定的一系列制度、程序和措施。

B.內(nèi)部控制僅涉及財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。

C.內(nèi)部控制與審計(jì)人員的審計(jì)意見無關(guān)。

D.內(nèi)部控制的有效性與企業(yè)的規(guī)模無關(guān)。

5.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時應(yīng)遵循的基本原則和規(guī)范。

B.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)人員自行制定。

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定與審計(jì)人員的專業(yè)能力無關(guān)。

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定僅適用于審計(jì)機(jī)構(gòu)。

6.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.審計(jì)意見是指審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的意見。

B.審計(jì)意見僅包括無保留意見和保留意見。

C.審計(jì)意見的發(fā)表與審計(jì)人員的專業(yè)判斷無關(guān)。

D.審計(jì)意見的發(fā)表僅基于審計(jì)人員的個人意愿。

7.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時編制的記錄和文件。

B.審計(jì)工作底稿的編制與審計(jì)人員的專業(yè)能力無關(guān)。

C.審計(jì)工作底稿的編制僅包括審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)。

D.審計(jì)工作底稿的編制可以隨意調(diào)整。

8.下列關(guān)于審計(jì)人員的職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)人員的職業(yè)道德是指審計(jì)人員在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵循的行為規(guī)范。

B.審計(jì)人員的職業(yè)道德與審計(jì)人員的個人利益無關(guān)。

C.審計(jì)人員的職業(yè)道德僅涉及審計(jì)人員的職業(yè)行為。

D.審計(jì)人員的職業(yè)道德可以隨意調(diào)整。

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。

B.審計(jì)報(bào)告的編制與審計(jì)人員的專業(yè)能力無關(guān)。

C.審計(jì)報(bào)告的編制可以隨意調(diào)整。

D.審計(jì)報(bào)告的編制僅包括審計(jì)人員的審計(jì)意見。

10.下列關(guān)于審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力是指審計(jì)人員具備的專業(yè)知識和技能。

B.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力與審計(jì)人員的個人興趣無關(guān)。

C.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力可以通過審計(jì)人員的個人努力來提高。

D.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力僅涉及審計(jì)人員的執(zhí)業(yè)資格。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD：審計(jì)人員、審計(jì)對象、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)證據(jù)是審計(jì)的四個基本要素。

2.AB：審計(jì)風(fēng)險由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成，與審計(jì)人員的專業(yè)能力有關(guān)，可以通過加強(qiáng)內(nèi)部控制降低。

3.ABCD：審計(jì)程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序，風(fēng)險評估是第一步，實(shí)質(zhì)性程序關(guān)注異常變動，程序可調(diào)整。

4.ABC：審計(jì)證據(jù)包括書面、口頭和實(shí)物證據(jù)，充分性和適當(dāng)性是審計(jì)意見的基礎(chǔ)，需通過專業(yè)判斷保證。

5.ABCD：審計(jì)報(bào)告包含審計(jì)意見、審計(jì)工作底稿、審計(jì)準(zhǔn)則要求，需簽名蓋章。

6.ABC：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素，與規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)有關(guān)。

7.ABC：審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)機(jī)構(gòu)制定，適用于所有審計(jì)人員，旨在提高審計(jì)質(zhì)量。

8.ABCD：審計(jì)意見包括無保留、保留、否定和無法表示意見，基于審計(jì)結(jié)果，不受個人判斷影響。

9.ABCD：審計(jì)意見段應(yīng)包括審計(jì)意見、依據(jù)和范圍，簡潔明了，反映整體評價。

10.ABCD：審計(jì)工作底稿記錄審計(jì)程序、證據(jù)和結(jié)論，符合準(zhǔn)則要求，反映專業(yè)能力。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確：審計(jì)人員應(yīng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則。

2.錯誤：審計(jì)風(fēng)險與被審計(jì)單位的內(nèi)部控制密切相關(guān)。

3.正確：審計(jì)程序是審計(jì)工作的有序步驟。

4.正確：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)意見的基礎(chǔ)。

5.錯誤：審計(jì)意見的發(fā)表受審計(jì)人員的專業(yè)判斷影響。

6.錯誤：內(nèi)部控制自我評估結(jié)果不直接反映在審計(jì)報(bào)告中。

7.正確：審計(jì)準(zhǔn)則旨在規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量。

8.正確：審計(jì)意見段是對整體評價的表述，不包含詳細(xì)分析。

9.正確：審計(jì)工作底稿對審計(jì)意見有決定性作用。

10.正確：審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動和內(nèi)部控制。

三、簡答題答案及解析思路

1.答案及解析思路：審計(jì)風(fēng)險的三要素為固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險。固有風(fēng)險是被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)的可能性，控制風(fēng)險是被審計(jì)單位內(nèi)部控制無法防止或發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)的可能性，檢查風(fēng)險是審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)的可能性。三者相互關(guān)系為：固有風(fēng)險和控制風(fēng)險影響檢查風(fēng)險，檢查風(fēng)險影響審計(jì)意見。

2.答案及解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性是指獲取的審計(jì)證據(jù)是否足夠支持審計(jì)意見，適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)是否與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。確保充分性和適當(dāng)性的方法包括：選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序、評估審計(jì)證據(jù)的可靠性、考慮審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量。

3.答案及解析思路：內(nèi)部控制自我評估的主要步驟包括：建立評估小組、確定評估范圍、識別內(nèi)部控制要素、評估內(nèi)部控制有效性、報(bào)告評估結(jié)果。

4.答案及解析思路：審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時，根據(jù)審計(jì)證據(jù)和風(fēng)險評估結(jié)果，確定審計(jì)意見的類型。審計(jì)意見類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無