中級(jí)審計(jì)師考試自我評(píng)估及試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.操作風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)失敗風(fēng)險(xiǎn)

D.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

E.系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

2.下列哪些是審計(jì)工作的基本原則？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.職業(yè)道德

E.公平公正

3.審計(jì)計(jì)劃主要包括哪些內(nèi)容？（）

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)程序

E.審計(jì)時(shí)間安排

4.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動(dòng)

5.審計(jì)抽樣有哪些方法？（）

A.概率抽樣

B.非概率抽樣

C.混合抽樣

D.隨機(jī)抽樣

E.系統(tǒng)抽樣

6.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？（）

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)工作底稿

C.詢(xún)問(wèn)記錄

D.內(nèi)部控制手冊(cè)

E.會(huì)計(jì)憑證

7.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容？（）

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告摘要

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)證據(jù)

E.審計(jì)報(bào)告日期

8.下列哪些屬于審計(jì)工作底稿的組成部分？（）

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)工作記錄

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)結(jié)論

E.審計(jì)建議

9.下列哪些屬于審計(jì)人員的職業(yè)道德？（）

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.職業(yè)勝任能力

D.職業(yè)保密

E.職業(yè)行為規(guī)范

10.下列哪些屬于審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容？（）

A.審計(jì)工作底稿的審查

B.審計(jì)人員的培訓(xùn)和選拔

C.審計(jì)項(xiàng)目的評(píng)估

D.審計(jì)工作的報(bào)告

E.審計(jì)工作的持續(xù)改進(jìn)

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是為了確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（）

2.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

3.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題時(shí)，可以直接向管理層報(bào)告而不必經(jīng)過(guò)董事會(huì)。（）

4.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄所有審計(jì)程序的實(shí)施過(guò)程和結(jié)果。（）

5.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。（）

6.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)確保樣本具有代表性。（）

7.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)是客觀的，不受到審計(jì)師個(gè)人情感的影響。（）

8.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，有權(quán)查閱企業(yè)的所有文件和資料。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，可以不受職業(yè)道德規(guī)范的限制。（）

10.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)長(zhǎng)期保存，以備將來(lái)可能出現(xiàn)的審計(jì)糾紛或檢查。（）

Xxxx

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.解釋內(nèi)部控制的概念，并說(shuō)明內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)工作的重要性。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)抽樣中的“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”和“控制導(dǎo)向”審計(jì)抽樣的區(qū)別。

4.描述審計(jì)報(bào)告的基本結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并說(shuō)明審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計(jì)過(guò)程中，如何有效地識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡審計(jì)質(zhì)量、效率和成本之間的關(guān)系。

Xxxx

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪個(gè)不是審計(jì)師的職責(zé)？（）

A.評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制

B.確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.準(zhǔn)備審計(jì)報(bào)告

D.評(píng)價(jià)企業(yè)的人力資源管理

2.下列哪個(gè)不屬于審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？（）

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)人員的職責(zé)

3.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是內(nèi)部控制的三要素？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)抽樣時(shí)，下列哪個(gè)選項(xiàng)不是抽樣的目的？（）

A.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.獲取審計(jì)證據(jù)

C.減少審計(jì)成本

D.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性

5.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？（）

A.會(huì)計(jì)記錄

B.詢(xún)問(wèn)記錄

C.管理層的聲明

D.審計(jì)師的判斷

6.審計(jì)報(bào)告中的非無(wú)保留意見(jiàn)通常是因?yàn)橄铝心膫€(gè)原因？（）

A.審計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.企業(yè)內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

D.企業(yè)管理層拒絕配合審計(jì)工作

7.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)工作底稿的組成部分？（）

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)工作記錄

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)師的簽名

8.審計(jì)師在確定審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，下列哪個(gè)選項(xiàng)不是考慮的因素？（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)師的個(gè)人偏好

9.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵要素？（）

A.審計(jì)工作底稿的審查

B.審計(jì)人員的培訓(xùn)和選拔

C.審計(jì)項(xiàng)目的評(píng)估

D.審計(jì)工作的報(bào)告

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪個(gè)選項(xiàng)不是職業(yè)道德的要求？（）

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.職業(yè)勝任能力

D.評(píng)價(jià)企業(yè)的市場(chǎng)地位

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)失敗風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)工作的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、專(zhuān)業(yè)勝任能力、職業(yè)道德和公平公正。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間安排。

4.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控活動(dòng)。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括概率抽樣、非概率抽樣、混合抽樣、隨機(jī)抽樣和系統(tǒng)抽樣。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括審計(jì)程序、審計(jì)工作底稿、詢(xún)問(wèn)記錄、內(nèi)部控制手冊(cè)和會(huì)計(jì)憑證。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)報(bào)告摘要、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告日期。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)工作底稿的組成部分包括審計(jì)程序、審計(jì)工作記錄、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)人員的職業(yè)道德包括客觀公正、獨(dú)立性、職業(yè)勝任能力、職業(yè)保密和職業(yè)行為規(guī)范。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容包括審計(jì)工作底稿的審查、審計(jì)人員的培訓(xùn)和選拔、審計(jì)項(xiàng)目的評(píng)估、審計(jì)工作的報(bào)告和審計(jì)工作的持續(xù)改進(jìn)。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確

解析思路：審計(jì)的目的是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

2.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題時(shí)，應(yīng)通過(guò)適當(dāng)渠道報(bào)告，通常需要經(jīng)過(guò)管理層或董事會(huì)。

4.正確

解析思路：審計(jì)工作底稿是記錄審計(jì)程序和結(jié)果的必要文件。

5.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性直接影響到審計(jì)師評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

6.正確

解析思路：審計(jì)抽樣需要確保樣本能夠代表總體，從而