2024年中級(jí)審計(jì)師迅速提高的試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于內(nèi)部控制的五大要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動(dòng)

2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.誠(chéng)信

D.謹(jǐn)慎

E.專業(yè)勝任能力

3.以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征？

A.適當(dāng)性

B.完整性

C.可靠性

D.真實(shí)性

E.客觀性

4.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些內(nèi)容？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.重大非錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性

E.會(huì)計(jì)政策的選擇

5.以下哪些屬于審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間

E.審計(jì)費(fèi)用

6.以下哪些屬于審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

E.審計(jì)建議

7.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

E.費(fèi)用

8.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的非財(cái)務(wù)信息？

A.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)

B.管理層變動(dòng)

C.環(huán)境影響

D.法規(guī)變化

E.技術(shù)發(fā)展

9.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B.審計(jì)證據(jù)收集程序

C.審計(jì)分析程序

D.審計(jì)抽樣程序

E.審計(jì)結(jié)論程序

10.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大非錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.可接受風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部為達(dá)到控制目的而采取的一系列相互關(guān)聯(lián)、相互制約的制度和措施。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

3.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)是否與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，而證據(jù)的可靠性是指證據(jù)是否真實(shí)可靠。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估后，可以直接得出審計(jì)意見(jiàn)。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得將審計(jì)工作委托給不具備相應(yīng)資質(zhì)的人員。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審計(jì)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)以被審計(jì)單位管理層的主觀判斷為依據(jù)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)直接向相關(guān)部門(mén)報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位提供一份審計(jì)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中應(yīng)考慮的因素。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包含哪些基本要素。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理與管理層溝通的問(wèn)題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)，應(yīng)采取哪些措施來(lái)確保審計(jì)質(zhì)量。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制五大要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.人力資源政策

E.信息與溝通

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.誠(chéng)信

D.利益沖突

E.專業(yè)勝任能力

3.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征中，不包括哪一項(xiàng)？

A.適當(dāng)性

B.完整性

C.可靠性

D.真實(shí)性

E.可追溯性

4.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.重大非錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性

E.被審計(jì)單位的歷史業(yè)績(jī)

5.審計(jì)計(jì)劃中不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間

E.審計(jì)費(fèi)用預(yù)算

6.審計(jì)報(bào)告中不包括以下哪項(xiàng)基本要素？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

E.被審計(jì)單位管理層聲明

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目不包括以下哪項(xiàng)？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

E.股東權(quán)益

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的非財(cái)務(wù)信息不包括以下哪項(xiàng)？

A.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)

B.管理層變動(dòng)

C.環(huán)境影響

D.法規(guī)變化

E.被審計(jì)單位的文化

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)程序不包括以下哪項(xiàng)？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B.審計(jì)證據(jù)收集程序

C.審計(jì)分析程序

D.審計(jì)抽樣程序

E.審計(jì)結(jié)論程序

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不包括以下哪項(xiàng)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大非錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.可接受風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCDE解析：內(nèi)部控制的五大要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)控活動(dòng)。

2.ABCDE解析：審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、誠(chéng)信、謹(jǐn)慎和專業(yè)勝任能力。

3.ACDE解析：審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是適當(dāng)性、可靠性、真實(shí)性和完整性。

4.ABCDE解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、重大非錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性和會(huì)計(jì)政策的選擇。

5.ABCDE解析：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)費(fèi)用。

6.ABCDE解析：審計(jì)報(bào)告的基本要素包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議。

7.ABCDE解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和費(fèi)用。

8.ABCDE解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的非財(cái)務(wù)信息包括市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、管理層變動(dòng)、環(huán)境影響、法規(guī)變化和技術(shù)發(fā)展。

9.ABCDE解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、審計(jì)證據(jù)收集程序、審計(jì)分析程序、審計(jì)抽樣程序和審計(jì)結(jié)論程序。

10.ABCDE解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、重大非錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、可接受風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確解析：內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部為達(dá)到控制目的而采取的一系列相互關(guān)聯(lián)、相互制約的制度和措施。

2.正確解析：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性，以確保審計(jì)結(jié)果的公正性。

3.正確解析：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)是否與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，而證據(jù)的可靠性是指證據(jù)是否真實(shí)可靠。

4.錯(cuò)誤解析：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，需要收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)，才能得出審計(jì)意見(jiàn)。

5.正確解析：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得將審計(jì)工作委托給不具備相應(yīng)資質(zhì)的人員。

6.正確解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審計(jì)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露。

7.錯(cuò)誤解析：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取相應(yīng)的審計(jì)程序來(lái)應(yīng)對(duì)，而不是立即停止審計(jì)工作。

8.錯(cuò)誤解析：審計(jì)師在評(píng)估會(huì)計(jì)估計(jì)時(shí)，應(yīng)以客觀證據(jù)為依據(jù)，而不是僅以被審計(jì)單位管理層的主觀判斷為依據(jù)。

9.錯(cuò)誤解析：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)首先與被審計(jì)單位溝通，并在必要時(shí)向相關(guān)部門(mén)報(bào)告。

10.正確解析：審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位提供一份審計(jì)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中應(yīng)考慮的因素包括被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜程度、歷史業(yè)績(jī)等。

2.解析：審計(jì)師在收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)考慮證據(jù)的適當(dāng)性、可靠性、完整性、相關(guān)性、充分性和有效性。

3.解析：審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議等基本要素。

4.解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中處理與管理層溝通的問(wèn)題時(shí)，應(yīng)保持客觀、公正，充分了解