2024年審計(jì)師考試過程解析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.私利性

D.公正性

2.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)評(píng)估

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的一種方式

B.內(nèi)部控制可以預(yù)防、發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤和舞弊

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)資產(chǎn)的安全

D.內(nèi)部控制僅適用于大型企業(yè)

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性和充分性

D.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

5.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小與審計(jì)師的專業(yè)能力無關(guān)

6.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性原則的說法，正確的是：

A.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師的獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中，不得與被審計(jì)單位存在利益沖突

D.審計(jì)師的獨(dú)立性原則僅適用于審計(jì)報(bào)告階段

7.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實(shí)性和完整性

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)來源的權(quán)威性

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越小

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性與審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和判斷能力無關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中，不得泄露客戶的商業(yè)秘密

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中，不得利用職務(wù)之便謀取私利

D.審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范由審計(jì)師協(xié)會(huì)制定

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的意見、審計(jì)范圍和審計(jì)方法

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

D.審計(jì)報(bào)告的格式由審計(jì)師協(xié)會(huì)統(tǒng)一規(guī)定

10.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力是指審計(jì)師具備的專業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力與審計(jì)師的工作經(jīng)驗(yàn)有關(guān)

C.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力是審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（正確）

2.審計(jì)師可以同時(shí)為同一家企業(yè)提供審計(jì)服務(wù)和咨詢服務(wù)。（錯(cuò)誤）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過對(duì)內(nèi)部控制制度的審查來評(píng)估。（正確）

4.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論。（正確）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為，應(yīng)當(dāng)直接向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（錯(cuò)誤）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅依靠被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。（錯(cuò)誤）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見。（正確）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)質(zhì)量。（正確）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制提出改進(jìn)建議。（正確）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（正確）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋內(nèi)部控制的三要素及其在企業(yè)管理中的作用。

3.說明審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素以確保證據(jù)的可靠性。

4.闡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本準(zhǔn)則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何維護(hù)職業(yè)道德，以及違反職業(yè)道德可能帶來的后果。

2.討論內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系，包括內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)工作的影響以及審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制改進(jìn)的作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職責(zé)？

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

C.確定被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)策略

D.審查財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合相關(guān)法律法規(guī)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

C.證據(jù)的可靠性與其來源無關(guān)

D.證據(jù)的可靠性與其形式有關(guān)

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)行為違反了獨(dú)立性原則？

A.審計(jì)師在審計(jì)前與被審計(jì)單位簽訂保密協(xié)議

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中保持客觀公正

C.審計(jì)師在審計(jì)后向被審計(jì)單位提供咨詢服務(wù)

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中與被審計(jì)單位管理層保持良好溝通

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的審計(jì)程序無關(guān)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過增加審計(jì)程序來完全消除

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小與審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)無關(guān)

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.銀行對(duì)賬單

C.管理層的口頭陳述

D.外部專家的報(bào)告

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的一種手段，旨在確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

B.內(nèi)部控制僅適用于大型企業(yè)

C.內(nèi)部控制是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的唯一依據(jù)

D.內(nèi)部控制可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)行為違反了職業(yè)道德？

A.審計(jì)師在審計(jì)前對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行盡職調(diào)查

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性和客觀性

C.審計(jì)師在審計(jì)后向被審計(jì)單位提供咨詢服務(wù)

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中與被審計(jì)單位管理層保持良好溝通

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的意見、審計(jì)范圍和審計(jì)方法

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位管理層簽署

C.審計(jì)報(bào)告的格式由被審計(jì)單位自行決定

D.審計(jì)報(bào)告的目的是告知公眾被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職業(yè)勝任能力？

A.具備相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和技能

B.具備良好的溝通和協(xié)調(diào)能力

C.具備豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

D.具備良好的道德品質(zhì)

10.下列關(guān)于審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計(jì)師不需要持續(xù)學(xué)習(xí)，因?yàn)槠渲R(shí)已經(jīng)足夠

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過參加培訓(xùn)、閱讀專業(yè)書籍等方式持續(xù)學(xué)習(xí)

C.審計(jì)師的持續(xù)職業(yè)發(fā)展僅限于審計(jì)領(lǐng)域

D.審計(jì)師的持續(xù)職業(yè)發(fā)展與其職業(yè)晉升無關(guān)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、公正性等，私利性顯然與職業(yè)道德相悖。

2.D

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告，審計(jì)評(píng)估不是審計(jì)程序的一部分。

3.ABC

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)管理的一種方式，旨在預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤和舞弊，確保資產(chǎn)安全，且適用于所有規(guī)模的企業(yè)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的依據(jù)，包括內(nèi)部和外部證據(jù)，需要具備可靠性、相關(guān)性和充分性。

5.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師需要評(píng)估并采取應(yīng)對(duì)措施。

6.ABC

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，需要避免利益沖突。

7.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)來源的權(quán)威性，可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越小。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范包括遵守規(guī)范、保密客戶信息、避免利益沖突等。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師意見、審計(jì)范圍和方法，應(yīng)客觀、公正、真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師的專業(yè)勝任能力包括專業(yè)知識(shí)、技能、經(jīng)驗(yàn)，是職業(yè)道德的基本要求，且與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性是其職業(yè)道德的基本原則之一。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師提供咨詢服務(wù)可能影響其獨(dú)立性，違反職業(yè)道德。

3.正確

解析思路：內(nèi)部控制的三個(gè)要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)等，對(duì)企業(yè)管理至關(guān)重要。

4.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論，是審計(jì)工作的重要要求。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)首先與被審計(jì)單位管理層溝通，必要時(shí)才向更高層級(jí)報(bào)告。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師需要依賴多種證據(jù)進(jìn)行審計(jì)，不能僅依靠財(cái)務(wù)報(bào)表。

7.正確

解析思路：審計(jì)師可以發(fā)表保留意見，表明對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些方面存在疑慮。

8.正確

解析思路：審計(jì)師需遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)質(zhì)量。

9.正確

解析思路：審計(jì)師可以提出改進(jìn)建議，幫助被審計(jì)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制。

10.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為應(yīng)立即停止審計(jì)工作，以避免潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師評(píng)估