實務(wù)操作高級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師的職業(yè)道德要求？

A.客觀公正

B.獨立性

C.謹慎性

D.私密性

2.審計師在實施風險評估程序時，以下哪些方法可能被采用？

A.調(diào)查問卷

B.審計抽樣

C.現(xiàn)場觀察

D.內(nèi)部控制測試

3.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的審計準則？

A.審計準則

B.財務(wù)報告編制準則

C.會計準則

D.稅法準則

4.下列哪些屬于審計師在編制審計報告時，應(yīng)考慮的因素？

A.審計證據(jù)的充分性和適當性

B.被審計單位的內(nèi)部控制

C.審計過程中的發(fā)現(xiàn)

D.審計師的專業(yè)判斷

5.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)關(guān)注的風險？

A.重大錯報風險

B.評估風險

C.審計風險

D.違規(guī)風險

6.下列哪些是審計師在實施實質(zhì)性程序時，可能采用的方法？

A.審計抽樣

B.分析程序

C.審計詢問

D.審計觀察

7.下列哪些屬于審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的審計程序？

A.風險評估程序

B.實質(zhì)性程序

C.審計計劃程序

D.審計報告程序

8.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

9.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的審計準則？

A.審計準則

B.財務(wù)報告編制準則

C.會計準則

D.稅法準則

10.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)關(guān)注的審計證據(jù)？

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.審計程序

D.審計結(jié)論

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受被審計單位的影響是保證審計質(zhì)量的前提。（）

2.審計師在審計過程中，應(yīng)當保持獨立性和客觀公正，不受外界因素干擾。（）

3.審計師在實施風險評估程序時，應(yīng)全面了解被審計單位的內(nèi)部控制狀況。（）

4.審計師在編制審計報告時，只需關(guān)注被審計單位財務(wù)報表的真實性和公允性。（×）

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以不遵循審計準則，但應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)。（×）

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)對被審計單位的管理層進行充分了解和溝通。（）

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當保持謹慎性，避免出現(xiàn)遺漏和錯誤。（）

8.審計師在實施實質(zhì)性程序時，應(yīng)充分關(guān)注被審計單位的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程。（）

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違規(guī)行為，應(yīng)及時向相關(guān)部門報告。（）

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)對被審計單位的內(nèi)部控制進行持續(xù)關(guān)注。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何確保審計證據(jù)的充分性和適當性。

2.簡述審計師在風險評估程序中，如何識別和評估重大錯報風險。

3.簡述審計師在編制審計報告時，應(yīng)包含哪些主要內(nèi)容。

4.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何處理與被審計單位管理層的分歧。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何平衡獨立性與專業(yè)判斷的關(guān)系。

2.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜業(yè)務(wù)帶來的挑戰(zhàn)。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的審計準則？

A.審計準則

B.財務(wù)報告編制準則

C.會計準則

D.審計師職業(yè)道德準則

2.審計師在實施風險評估程序時，以下哪項不是可能采用的方法？

A.調(diào)查問卷

B.審計抽樣

C.現(xiàn)場觀察

D.會計估計

3.審計師在編制審計報告時，以下哪項不是應(yīng)考慮的因素？

A.審計證據(jù)的充分性和適當性

B.被審計單位的內(nèi)部控制

C.審計過程中的發(fā)現(xiàn)

D.審計師的個人喜好

4.下列哪項不屬于審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)關(guān)注的風險？

A.重大錯報風險

B.評估風險

C.審計風險

D.市場風險

5.審計師在實施實質(zhì)性程序時，以下哪項不是可能采用的方法？

A.審計抽樣

B.分析程序

C.審計詢問

D.法律咨詢

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是應(yīng)遵循的審計程序？

A.風險評估程序

B.實質(zhì)性程序

C.審計計劃程序

D.審計后續(xù)程序

7.下列哪項不是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.財務(wù)報告流程

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是應(yīng)遵循的審計準則？

A.審計準則

B.財務(wù)報告編制準則

C.會計準則

D.審計師職業(yè)道德準則

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是關(guān)注的審計證據(jù)？

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.審計程序

D.審計結(jié)論

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是應(yīng)關(guān)注的審計風險？

A.重大錯報風險

B.評估風險

C.審計風險

D.財務(wù)風險

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求包括客觀公正、獨立性、謹慎性和私密性，這些都是確保審計質(zhì)量的基礎(chǔ)。

2.ABCD

解析思路：風險評估程序可以采用多種方法，包括調(diào)查問卷、審計抽樣、現(xiàn)場觀察和內(nèi)部控制測試，以全面了解被審計單位的風險狀況。

3.ABC

解析思路：審計師應(yīng)遵循的審計準則是審計準則、財務(wù)報告編制準則和會計準則，這些都是確保審計質(zhì)量的重要依據(jù)。

4.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計證據(jù)的充分性和適當性、被審計單位的內(nèi)部控制、審計過程中的發(fā)現(xiàn)和審計師的專業(yè)判斷，以全面反映審計結(jié)果。

5.ABCD

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)關(guān)注的風險包括重大錯報風險、評估風險、審計風險和違規(guī)風險，這些都是影響審計質(zhì)量的關(guān)鍵因素。

6.ABCD

解析思路：實質(zhì)性程序可以采用審計抽樣、分析程序、審計詢問和審計觀察等方法，以獲取足夠的審計證據(jù)。

7.ABCD

解析思路：審計師應(yīng)遵循的審計程序包括風險評估程序、實質(zhì)性程序、審計計劃程序和審計報告程序，這些程序構(gòu)成了審計工作的基本框架。

8.ABCD

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動和信息與溝通，這些都是確保內(nèi)部控制有效性的關(guān)鍵要素。

9.ABC

解析思路：審計師應(yīng)遵循的審計準則包括審計準則、財務(wù)報告編制準則和會計準則，這些都是確保審計質(zhì)量的重要依據(jù)。

10.ABCD

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)關(guān)注的審計證據(jù)包括外部證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)、審計程序和審計結(jié)論，這些證據(jù)有助于形成審計意見。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師的獨立性是保證審計質(zhì)量的關(guān)鍵，不受被審計單位的影響是維持獨立性的基本要求。

2.√

解析思路：審計師的客觀公正是保證審計結(jié)果可信的重要條件，不受外界因素干擾是維持客觀公正的必要條件。

3.√

解析思路：風險評估程序旨在全面了解被審計單位的風險狀況，包括內(nèi)部控制的有效性和潛在的重大錯報風險。

4.×

解析思路：審計報告不僅關(guān)注財務(wù)報表的真實性和公允性，還應(yīng)包含審計過程、發(fā)現(xiàn)的問題和審計師的意見。

5.×

解析思路：審計師必須遵循審計準則，這是確保審計質(zhì)量、提高審計公信力的基礎(chǔ)。

6.√

解析思路：審計師與被審計單位管理層的充分溝通有助于了解業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制和潛在風險。

7.√

解析思路：謹慎性是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)遵循的原則之一，有助于避免遺漏和錯誤。

8.√

解析思路：實質(zhì)性程序關(guān)注被審計單位的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，以確保審計證據(jù)的充分性和適當性。

9.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違規(guī)行為時，應(yīng)及時向相關(guān)部門報告，以維護審計的獨立性。

10.√

解析思路：持續(xù)關(guān)注內(nèi)部控制有助于審計師評估內(nèi)部控制的有效性，并及時發(fā)現(xiàn)和報告問題。

三、簡答題

1.答案要點：

-確保審計證據(jù)的相關(guān)性；

-評估審計證據(jù)的可靠性；

-獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)；

-驗證審計證據(jù)的準確性。

2.答案要點