2024年審計(jì)師崗位測(cè)試試題姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.私密性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪些行為是不當(dāng)?shù)模?/p>

A.接受被審計(jì)單位的禮品

B.保持客觀公正

C.對(duì)被審計(jì)單位的信息保密

D.向被審計(jì)單位泄露審計(jì)結(jié)果

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

4.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.財(cái)務(wù)憑證

C.內(nèi)部控制手冊(cè)

D.被審計(jì)單位的管理層聲明

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)如何處理發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)？

A.與被審計(jì)單位溝通

B.修改審計(jì)程序

C.向管理層報(bào)告

D.提交審計(jì)報(bào)告

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)工作的質(zhì)量？

A.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序

B.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分審查

C.獨(dú)立思考，不盲目跟從

D.保持職業(yè)謹(jǐn)慎

7.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任？

A.對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)

B.對(duì)被審計(jì)單位的信息保密

C.對(duì)審計(jì)過(guò)程中的違法行為進(jìn)行舉報(bào)

D.對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與被審計(jì)單位的利益沖突？

A.告知被審計(jì)單位

B.請(qǐng)求回避

C.向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.修改審計(jì)程序

9.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)發(fā)展途徑？

A.獲取注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格

B.參加專業(yè)培訓(xùn)

C.考取高級(jí)審計(jì)師資格

D.參加國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)披露

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持完全的獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，但不能對(duì)其有效性做出判斷。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤必須直接與管理層溝通，不得私下處理。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露所有可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的因素。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的信息負(fù)有保密義務(wù)，即使在審計(jì)工作結(jié)束后也如此。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅依賴其專業(yè)判斷，而不需要考慮被審計(jì)單位的管理層意見(jiàn)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行訪談時(shí)，可以直接詢問(wèn)管理層個(gè)人的財(cái)務(wù)狀況。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果未發(fā)現(xiàn)任何重大錯(cuò)誤或舞弊，可以發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)費(fèi)用進(jìn)行合理估計(jì)，并在審計(jì)過(guò)程中保持費(fèi)用控制。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表不同類型審計(jì)意見(jiàn)的條件和區(qū)別。

3.描述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

4.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中遇到利益沖突時(shí)應(yīng)采取的措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系，并舉例說(shuō)明。

2.討論審計(jì)師在應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位舞弊行為時(shí)的職責(zé)和應(yīng)對(duì)策略，以及這些策略對(duì)審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)報(bào)告的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪個(gè)不屬于審計(jì)的獨(dú)立性要求？

A.組織獨(dú)立性

B.財(cái)務(wù)獨(dú)立性

C.行為獨(dú)立性

D.個(gè)人獨(dú)立性

2.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)需要考慮的主要審計(jì)程序？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

B.審計(jì)抽樣

C.管理層調(diào)查

D.現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)采取的首要措施是：

A.立即調(diào)整內(nèi)部控制

B.要求被審計(jì)單位整改

C.放寬審計(jì)程序

D.延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間

4.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，首先需要確定的是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)下列哪項(xiàng)信息的披露要求最高？

A.被審計(jì)單位的歷史數(shù)據(jù)

B.被審計(jì)單位的管理層聲明

C.被審計(jì)單位的預(yù)算信息

D.被審計(jì)單位的敏感商業(yè)信息

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪種情況可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)過(guò)獨(dú)立第三方審計(jì)

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理

C.被審計(jì)單位的歷史財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)

D.被審計(jì)單位的管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性有明確承諾

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)立即：

A.建議被審計(jì)單位內(nèi)部調(diào)查

B.向管理層報(bào)告

C.延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間

D.要求被審計(jì)單位立即整改

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)，應(yīng)當(dāng)：

A.限定審計(jì)意見(jiàn)的使用范圍

B.闡述發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)的基礎(chǔ)

C.強(qiáng)調(diào)審計(jì)報(bào)告的不確定性

D.列出所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪個(gè)不是審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任？

A.對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)

B.對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)

C.對(duì)被審計(jì)單位的信息保密

D.對(duì)審計(jì)過(guò)程中的違法行為承擔(dān)責(zé)任

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪個(gè)不是審計(jì)師的職業(yè)發(fā)展途徑？

A.獲取注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格

B.參加專業(yè)培訓(xùn)

C.考取高級(jí)審計(jì)師資格

D.成為被審計(jì)單位的高級(jí)管理人員

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、謹(jǐn)慎性和私密性，這些原則共同確保審計(jì)工作的質(zhì)量和審計(jì)報(bào)告的可靠性。

2.AD

解析思路：審計(jì)師接受被審計(jì)單位的禮品可能構(gòu)成利益沖突，影響?yīng)毩⑿裕幌虮粚徲?jì)單位泄露審計(jì)結(jié)果可能違反保密義務(wù)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通，這些都是內(nèi)部控制的關(guān)鍵要素。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)憑證、內(nèi)部控制手冊(cè)和管理層聲明等，這些都是審計(jì)師評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的依據(jù)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)應(yīng)與被審計(jì)單位溝通、修改審計(jì)程序、向管理層報(bào)告并在審計(jì)報(bào)告中披露。

6.ABCD

解析思路：為確保審計(jì)工作質(zhì)量，審計(jì)師應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序、充分審查審計(jì)證據(jù)、獨(dú)立思考并保持職業(yè)謹(jǐn)慎。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任包括對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)、對(duì)被審計(jì)單位的信息保密、對(duì)審計(jì)過(guò)程中的違法行為進(jìn)行舉報(bào)和對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在處理利益沖突時(shí)應(yīng)告知被審計(jì)單位、請(qǐng)求回避、向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告或修改審計(jì)程序。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)發(fā)展途徑包括獲取注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格、參加專業(yè)培訓(xùn)、考取高級(jí)審計(jì)師資格和參加國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在處理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序、控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)并披露審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題答案：

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)工作質(zhì)量的重要保障，要求審計(jì)師在組織、財(cái)務(wù)、行為和個(gè)人層面上保持獨(dú)立性。

2.×

解析思路：審計(jì)師可以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，但最終判斷需要結(jié)合內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況。

3.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)與管理層溝通發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，但并非所有問(wèn)題都需要直接溝通，有些問(wèn)題可能通過(guò)其他方式處理。

4.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露所有可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的因素，以確保審計(jì)報(bào)告的透明度。

5.√

解析思路：審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的信息負(fù)有保密義務(wù)，即使在審計(jì)工作結(jié)束后也應(yīng)當(dāng)遵守保密原則。

6.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，需要考慮被審計(jì)單位的管理層意見(jiàn)，尤其是在管理層聲明和審計(jì)訪談中。

7.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)訪談中不應(yīng)詢問(wèn)管理層個(gè)人的財(cái)務(wù)狀況，這屬于個(gè)人隱私。

8.√

解析思路：如果未發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤或舞弊，審計(jì)師可以發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)