中級(jí)審計(jì)師考試動(dòng)態(tài)跟蹤及試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，說法正確的是（）

A.客觀性原則

B.獨(dú)立性原則

C.保密性原則

D.誠信原則

2.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)其審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)其客戶負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)其雇主負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)其同行業(yè)負(fù)責(zé)

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是（）

A.審計(jì)程序是審計(jì)師在審計(jì)過程中必須遵循的步驟

B.審計(jì)程序有助于提高審計(jì)效率

C.審計(jì)程序有助于提高審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)程序有助于確保審計(jì)師的專業(yè)能力

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而制定的一系列政策和程序

B.內(nèi)部控制有助于防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊

C.內(nèi)部控制有助于提高組織的管理水平

D.內(nèi)部控制有助于提高組織的經(jīng)濟(jì)效益

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)過程的總結(jié)和評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的描述

C.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)師審計(jì)意見的陳述

D.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)師審計(jì)責(zé)任的說明

6.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師獲取的用于支持審計(jì)意見的信息

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)能夠被合理地證實(shí)

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在履行職責(zé)過程中可能面臨的道德風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)審計(jì)師及其客戶造成損害

C.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)可能影響審計(jì)師的職業(yè)聲譽(yù)

D.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)審計(jì)師及其客戶造成經(jīng)濟(jì)損失

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)能力的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師職業(yè)能力是指審計(jì)師在履行職責(zé)過程中所具備的專業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)師職業(yè)能力是審計(jì)師成功履行職責(zé)的基礎(chǔ)

C.審計(jì)師職業(yè)能力有助于提高審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)師職業(yè)能力有助于提高審計(jì)效率

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在職業(yè)生涯中不斷學(xué)習(xí)、成長(zhǎng)和提升的過程

B.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展有助于提高審計(jì)師的專業(yè)水平

C.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展有助于提高審計(jì)師的社會(huì)地位

D.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展有助于提高審計(jì)師的經(jīng)濟(jì)收入

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德教育的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師職業(yè)道德教育是指對(duì)審計(jì)師進(jìn)行職業(yè)道德教育和培訓(xùn)的過程

B.審計(jì)師職業(yè)道德教育有助于提高審計(jì)師職業(yè)道德水平

C.審計(jì)師職業(yè)道德教育有助于提高審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)師職業(yè)道德教育有助于提高審計(jì)效率

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊嫌疑時(shí)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，并停止審計(jì)工作。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，但不應(yīng)對(duì)其有效性做出最終判斷。（）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、完整、客觀、公正。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)立即向相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以使用被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)表和其他相關(guān)資料作為審計(jì)證據(jù)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果確定審計(jì)程序。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)立即通知被審計(jì)單位，并要求其進(jìn)行調(diào)整。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反職業(yè)道德的行為，應(yīng)立即停止審計(jì)工作，并向相關(guān)機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.解釋審計(jì)程序中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，并說明其在審計(jì)過程中的作用。

3.說明內(nèi)部控制的概念及其在組織中的重要性。

4.描述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的基本要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系，并舉例說明。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和業(yè)務(wù)模式對(duì)審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師在審計(jì)過程中必須保持形式上的獨(dú)立性

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中必須保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中既不需要保持形式上的獨(dú)立性也不需要保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中不需要保持獨(dú)立性，只需保持專業(yè)判斷的獨(dú)立性

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

C.兩種證據(jù)的可靠性沒有區(qū)別

D.兩種證據(jù)的可靠性取決于審計(jì)師的主觀判斷

3.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)管理的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)管理是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)對(duì)職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和控制的過程

B.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)管理是審計(jì)師的責(zé)任，與客戶無關(guān)

C.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)管理是審計(jì)師的工作，不需要客戶參與

D.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)管理是審計(jì)師和客戶共同的責(zé)任

4.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展主要取決于審計(jì)師的個(gè)人努力

B.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展主要取決于審計(jì)師所在公司的支持

C.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展主要取決于審計(jì)師的客戶關(guān)系

D.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展主要取決于審計(jì)師的學(xué)歷和背景

5.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師繼續(xù)教育是審計(jì)師的強(qiáng)制要求

B.審計(jì)師繼續(xù)教育是審計(jì)師的自愿行為

C.審計(jì)師繼續(xù)教育是審計(jì)師所在公司的要求

D.審計(jì)師繼續(xù)教育是審計(jì)師的客戶要求

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德教育的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師職業(yè)道德教育是審計(jì)師入職培訓(xùn)的一部分

B.審計(jì)師職業(yè)道德教育是審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的必要條件

C.審計(jì)師職業(yè)道德教育是審計(jì)師履行職責(zé)的強(qiáng)制要求

D.審計(jì)師職業(yè)道德教育是審計(jì)師個(gè)人興趣的體現(xiàn)

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)對(duì)客戶的責(zé)任

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的責(zé)任

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)對(duì)公眾的責(zé)任

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)對(duì)自身的責(zé)任

8.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)意見的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師審計(jì)意見是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的保證

B.審計(jì)師審計(jì)意見是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的全面評(píng)價(jià)

C.審計(jì)師審計(jì)意見是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性的判斷

D.審計(jì)師審計(jì)意見是對(duì)被審計(jì)單位管理層責(zé)任的說明

9.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)程序的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師審計(jì)程序是審計(jì)師在審計(jì)過程中必須遵循的步驟

B.審計(jì)師審計(jì)程序可以根據(jù)審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和判斷進(jìn)行調(diào)整

C.審計(jì)師審計(jì)程序是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估的方法

D.審計(jì)師審計(jì)程序是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的依據(jù)

10.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)過程的總結(jié)和評(píng)價(jià)

B.審計(jì)師審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的描述

C.審計(jì)師審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)師審計(jì)意見的陳述

D.審計(jì)師審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)師審計(jì)責(zé)任的說明

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.A,B,C,D

2.A,B,C

3.A,B,C

4.A,B,C,D

5.A,B,C

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,B,C

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

二、判斷題答案：

1.√

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則包括：誠信原則、獨(dú)立性原則、客觀性原則、保密性原則、專業(yè)勝任能力原則和職業(yè)責(zé)任原則。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)的過程。其作用包括：幫助審計(jì)師確定審計(jì)重點(diǎn)和范圍、提高審計(jì)效率、確保審計(jì)質(zhì)量。

3.內(nèi)部控制是指組織為達(dá)成其目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列政策和程序，對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范、監(jiān)督和調(diào)整，以保障資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營效率和效果、促進(jìn)合規(guī)性的一種管理活動(dòng)。內(nèi)部控制的重要性體現(xiàn)在：預(yù)防錯(cuò)誤和舞弊、提高管理效率、促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營。

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的基本要求包括：報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、完整、客觀、公正；報(bào)告格式規(guī)范；報(bào)告表述清晰、簡(jiǎn)潔；報(bào)告意見明確、恰當(dāng)。

四、論述題答案：

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系。獨(dú)立性要求審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受外界因素影響，保持客觀公正的態(tài)度。專業(yè)判斷則要求審