從容應(yīng)對(duì)高級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.保密性

D.持續(xù)專業(yè)發(fā)展

2.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)結(jié)論

3.下列哪些是審計(jì)工作底稿的組成部分？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告

4.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)結(jié)論

5.下列哪些是審計(jì)證據(jù)的來源？

A.內(nèi)部控制

B.審計(jì)抽樣

C.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

D.外部信息

6.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的要素？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)結(jié)論

7.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

8.下列哪些屬于審計(jì)抽樣方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.概率抽樣

C.概率抽樣

D.非概率抽樣

9.下列哪些屬于審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

10.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師持續(xù)專業(yè)發(fā)展的要求？

A.參加專業(yè)培訓(xùn)

B.持續(xù)關(guān)注行業(yè)發(fā)展

C.參加行業(yè)交流活動(dòng)

D.撰寫專業(yè)論文

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位的影響。（）

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤或遺漏，導(dǎo)致審計(jì)意見不準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師在審計(jì)過程中形成的記錄，包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論等。（）

4.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師為了支持審計(jì)意見而收集的資料，包括內(nèi)部控制文件、財(cái)務(wù)報(bào)表等。（）

5.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的獨(dú)立評(píng)價(jià)，必須包含審計(jì)意見。（）

6.內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為保護(hù)資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營(yíng)效率而建立的一系列規(guī)章制度和措施。（）

7.審計(jì)抽樣是指從被審計(jì)單位整體中選取一部分樣本進(jìn)行審計(jì)，以推斷整體情況。（）

8.審計(jì)意見的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。（）

9.高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注審計(jì)準(zhǔn)則的變化，確保其審計(jì)工作符合最新要求。（）

10.持續(xù)專業(yè)發(fā)展是高級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的一部分，要求審計(jì)師不斷更新知識(shí)和技能。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)如何保持獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)要說明審計(jì)抽樣在審計(jì)過程中的作用。

3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)工作的影響。

4.簡(jiǎn)答高級(jí)審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)注意哪些關(guān)鍵要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何有效識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)中如何運(yùn)用信息技術(shù)提高審計(jì)效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查。

B.審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

C.審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)管理的合規(guī)性進(jìn)行審查。

D.以上都是。

2.審計(jì)意見的類型中，表明審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表無保留意見的是：

A.保留意見

B.否定意見

C.無保留意見

D.無法表示意見

3.審計(jì)工作底稿的主要目的是：

A.證明審計(jì)程序的執(zhí)行

B.證明審計(jì)證據(jù)的收集

C.證明審計(jì)結(jié)論的正確性

D.以上都是。

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)結(jié)論

5.審計(jì)抽樣中，隨機(jī)抽樣的優(yōu)點(diǎn)是：

A.能夠保證樣本的代表性

B.能夠節(jié)省審計(jì)資源

C.能夠提高審計(jì)效率

D.以上都是。

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制旨在保護(hù)資產(chǎn)安全

C.內(nèi)部控制不能完全消除風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制可以替代審計(jì)

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊嫌疑時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

B.向注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告

C.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

D.以上都是。

8.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是：

A.審計(jì)工作完成日期

B.財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期

C.審計(jì)師出具審計(jì)意見的日期

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)日期

9.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范不包括：

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.保密性

D.追求高額審計(jì)費(fèi)用

10.下列關(guān)于持續(xù)專業(yè)發(fā)展的說法，錯(cuò)誤的是：

A.高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)定期參加專業(yè)培訓(xùn)

B.高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注行業(yè)最新發(fā)展

C.高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)積極參與行業(yè)交流活動(dòng)

D.高級(jí)審計(jì)師可以停止專業(yè)發(fā)展，因?yàn)榻?jīng)驗(yàn)豐富

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求其保持客觀公正、獨(dú)立性、保密性，并持續(xù)專業(yè)發(fā)展。

2.ACD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)證據(jù)收集和審計(jì)結(jié)論，但不包括審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)程序。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論，是審計(jì)工作的記錄和證明。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)證據(jù)收集和審計(jì)結(jié)論。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)可以來源于內(nèi)部控制、審計(jì)抽樣、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和外部信息。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告包含審計(jì)意見、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論。

7.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、概率抽樣、非概率抽樣。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)意見類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

10.ABCD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師持續(xù)專業(yè)發(fā)展的要求包括參加專業(yè)培訓(xùn)、關(guān)注行業(yè)發(fā)展、參加行業(yè)交流活動(dòng)、撰寫專業(yè)論文。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：高級(jí)審計(jì)師的獨(dú)立性是其職業(yè)道德規(guī)范的核心要求。

2.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤或遺漏，導(dǎo)致審計(jì)意見不準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)，而非審計(jì)過程本身的風(fēng)險(xiǎn)。

3.√

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)師在審計(jì)過程中形成的記錄，包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論等。

4.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師為了支持審計(jì)意見而收集的資料，包括內(nèi)部控制文件、財(cái)務(wù)報(bào)表等。

5.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的獨(dú)立評(píng)價(jià)，必須包含審計(jì)意見。

6.√

解析思路：內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為保護(hù)資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營(yíng)效率而建立的一系列規(guī)章制度和措施。

7.√

解析思路：審計(jì)抽樣是指從被審計(jì)單位整體中選取一部分樣本進(jìn)行審計(jì)，以推斷整體情況。

8.√

解析思路：審計(jì)意見的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

9.√

解析思路：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注審計(jì)準(zhǔn)則的變化，確保其審計(jì)工作符合最新要求。

10.√

解析思路：持續(xù)專業(yè)發(fā)展是高級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的一部分，要求審計(jì)師不斷更新知識(shí)和技能。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：保持獨(dú)立性需要審計(jì)師在審計(jì)過程中保持客觀公正，不受被審計(jì)單位的影響，同時(shí)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，獨(dú)立判斷和報(bào)告審計(jì)結(jié)果。

2.解析思路：審計(jì)抽樣在審計(jì)過程中的作用包括提高審計(jì)效率，降低審計(jì)成本，通過樣本推斷整體，確保審計(jì)意見的合理性和可靠性。

3.解析思路：內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)工作的影響包括提供審計(jì)證據(jù)，幫助審計(jì)師評(píng)估和測(cè)試內(nèi)部控制的有效性，以及為審計(jì)師提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的依據(jù)。

4.解析思路：撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)注意的關(guān)鍵要素包括審計(jì)意見的類型、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)程序的描述、審計(jì)師的責(zé)任聲明等。

四、論述題（每題10分，共