中級(jí)審計(jì)案例知識(shí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中，正確的有（）。

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響

B.外部審計(jì)證據(jù)通常比內(nèi)部審計(jì)證據(jù)更可靠

C.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量

D.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要足夠

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念，正確的有（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中面臨的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)程序和審計(jì)方法有關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位的管理層和治理層有關(guān)

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的概念，正確的有（）。

A.審計(jì)程序是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中采取的一系列措施

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)

D.審計(jì)程序應(yīng)與被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模相適應(yīng)

4.下列關(guān)于審計(jì)意見的概念，正確的有（）。

A.審計(jì)意見是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計(jì)意見應(yīng)基于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)意見應(yīng)明確、清晰、簡(jiǎn)潔地表達(dá)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的概念，正確的有（）。

A.審計(jì)報(bào)告是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)方法等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求編制

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)送被審計(jì)單位和有關(guān)監(jiān)管部門

6.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的概念，正確的有（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的基本原則和規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則、審計(jì)程序準(zhǔn)則和審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施由審計(jì)行業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)

D.審計(jì)準(zhǔn)則的目的是提高審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效率

7.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性概念，正確的有（）。

A.審計(jì)獨(dú)立性是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中保持客觀、公正的態(tài)度

B.審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)獨(dú)立性受被審計(jì)單位管理層和治理層的影響

D.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)和前提

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的概念，正確的有（）。

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督和控制

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)質(zhì)量控制政策和程序、審計(jì)質(zhì)量控制措施和審計(jì)質(zhì)量控制評(píng)價(jià)

C.審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段

D.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)獨(dú)立性密切相關(guān)

9.下列關(guān)于審計(jì)責(zé)任的概念，正確的有（）。

A.審計(jì)責(zé)任是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)

B.審計(jì)責(zé)任包括審計(jì)職業(yè)道德責(zé)任、審計(jì)程序責(zé)任和審計(jì)報(bào)告責(zé)任

C.審計(jì)責(zé)任與被審計(jì)單位的管理層和治理層有關(guān)

D.審計(jì)責(zé)任是審計(jì)工作的核心和關(guān)鍵

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告披露的概念，正確的有（）。

A.審計(jì)報(bào)告披露是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中披露審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題

B.審計(jì)報(bào)告披露包括審計(jì)意見披露、審計(jì)程序披露和審計(jì)依據(jù)披露

C.審計(jì)報(bào)告披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映審計(jì)過程和審計(jì)結(jié)果

D.審計(jì)報(bào)告披露是審計(jì)工作的重要組成部分

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性和合理性。（）

2.固有風(fēng)險(xiǎn)是指在沒有內(nèi)部控制的情況下，被審計(jì)單位發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性。（）

3.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行應(yīng)與被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模相適應(yīng)。（）

4.審計(jì)意見的無保留意見表明注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)是積極的。（）

5.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，確保其真實(shí)性和完整性。（）

6.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施完全由注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)。（）

7.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的核心，沒有獨(dú)立性就沒有審計(jì)。（）

8.審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段，但不是審計(jì)工作的全部?jī)?nèi)容。（）

9.審計(jì)責(zé)任是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)。（）

10.審計(jì)報(bào)告披露應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題，無論其重要性如何。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)程序的基本步驟。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)意見的四種類型及其適用情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)獨(dú)立性的重要性及其實(shí)現(xiàn)方法。

2.論述審計(jì)質(zhì)量控制對(duì)于保證審計(jì)工作質(zhì)量和提升審計(jì)行業(yè)信譽(yù)的作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的表述中，正確的是（）。

A.內(nèi)部審計(jì)證據(jù)比外部審計(jì)證據(jù)更可靠

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受其來源和性質(zhì)的影響

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指其來源的權(quán)威性

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指其與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性

2.下列關(guān)于固有風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的是（）。

A.固有風(fēng)險(xiǎn)是指內(nèi)部控制有效的情況下，被審計(jì)單位發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性

B.固有風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

C.固有風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位管理層舞弊的可能性

D.固有風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)程序設(shè)計(jì)不當(dāng)?shù)目赡苄?/p>

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的表述中，正確的是（）。

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序

B.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行應(yīng)與被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模無關(guān)

C.審計(jì)程序不包括對(duì)被審計(jì)單位管理層和治理層的調(diào)查

D.審計(jì)程序不包括對(duì)審計(jì)證據(jù)的評(píng)價(jià)

4.下列關(guān)于審計(jì)意見的表述中，正確的是（）。

A.審計(jì)意見的無保留意見表明注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)是消極的

B.審計(jì)意見的保留意見表明注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)是肯定的

C.審計(jì)意見的否定意見表明注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)是積極的

D.審計(jì)意見無法表示意見表明注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)是中立的

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述中，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告的編制不遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

B.審計(jì)報(bào)告不包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)方法等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告的編制由被審計(jì)單位負(fù)責(zé)

D.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行

6.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的是（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則、審計(jì)程序準(zhǔn)則和審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

B.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施由被審計(jì)單位負(fù)責(zé)

C.審計(jì)準(zhǔn)則的目的是為了降低審計(jì)成本

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定與審計(jì)行業(yè)的市場(chǎng)需求無關(guān)

7.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性的表述中，正確的是（）。

A.審計(jì)獨(dú)立性不包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

B.審計(jì)獨(dú)立性受被審計(jì)單位管理層和治理層的影響

C.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)和前提，但不是最重要的

D.審計(jì)獨(dú)立性不需要在審計(jì)報(bào)告中體現(xiàn)

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制表述中，正確的是（）。

A.審計(jì)質(zhì)量控制不需要在審計(jì)過程中持續(xù)進(jìn)行

B.審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段，但不是審計(jì)工作的全部?jī)?nèi)容

C.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)獨(dú)立性無關(guān)

D.審計(jì)質(zhì)量控制不需要在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行披露

9.下列關(guān)于審計(jì)責(zé)任表述中，正確的是（）。

A.審計(jì)責(zé)任是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

B.審計(jì)責(zé)任與被審計(jì)單位的管理層和治理層無關(guān)

C.審計(jì)責(zé)任是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中承擔(dān)的法律責(zé)任

D.審計(jì)責(zé)任不包括審計(jì)職業(yè)道德責(zé)任

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告披露表述中，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告披露應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題，無論其重要性如何

B.審計(jì)報(bào)告披露不應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)過程中的困難和限制

C.審計(jì)報(bào)告披露不需要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映審計(jì)過程和審計(jì)結(jié)果

D.審計(jì)報(bào)告披露是審計(jì)工作的可選部分

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響，外部審計(jì)證據(jù)通常比內(nèi)部審計(jì)證據(jù)更可靠，審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量，審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要足夠。

2.BCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)程序和審計(jì)方法有關(guān)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位的管理層和治理層有關(guān)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中采取的一系列措施，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序，審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)，審計(jì)程序應(yīng)與被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模相適應(yīng)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)意見是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)，包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，審計(jì)意見應(yīng)基于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論，審計(jì)意見應(yīng)明確、清晰、簡(jiǎn)潔地表達(dá)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)方法等內(nèi)容，審計(jì)報(bào)告應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求編制，審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)送被審計(jì)單位和有關(guān)監(jiān)管部門。

6.ABC

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的基本原則和規(guī)范，包括審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則、審計(jì)程序準(zhǔn)則和審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則，審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施由審計(jì)行業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)，審計(jì)準(zhǔn)則的目的是提高審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效率。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中保持客觀、公正的態(tài)度，包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，審計(jì)獨(dú)立性受被審計(jì)單位管理層和治理層的影響，審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)和前提。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督和控制，包括審計(jì)質(zhì)量控制政策和程序、審計(jì)質(zhì)量控制措施和審計(jì)質(zhì)量控制評(píng)價(jià)，審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段，與審計(jì)獨(dú)立性密切相關(guān)。

9.ABC

解析思路：審計(jì)責(zé)任是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)，包括審計(jì)職業(yè)道德責(zé)任、審計(jì)程序責(zé)任和審計(jì)報(bào)告責(zé)任，審計(jì)責(zé)任與被審計(jì)單位的管理層和治理層有關(guān)，審計(jì)責(zé)任是審計(jì)工作的核心和關(guān)鍵。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告披露是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中披露審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，包括審計(jì)意見披露、審計(jì)程序披露和審計(jì)依據(jù)披露，審計(jì)報(bào)告披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映審計(jì)過程和審計(jì)結(jié)果，是審計(jì)工作的重要組成部分。

二、判斷題答案

1.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響，不僅限于來源的權(quán)威性。

2.√

解析思路：固有風(fēng)險(xiǎn)是指在沒有內(nèi)部控制的情況下，被審計(jì)單位發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性。

3.√

解析思路：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行應(yīng)與被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模相適應(yīng)。

4.√

解析思路：無保留意見表明注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)是積極的。

5.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，確保其真實(shí)性和完整性。

6.×

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施由審計(jì)行業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)，而非被審計(jì)單位。

7.√

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的核心，沒有獨(dú)立性就沒有審計(jì)。

8.√

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段，但不是審計(jì)工作的全部?jī)?nèi)容。

9.×

解析思路：審計(jì)責(zé)任是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)，而非對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)。

10.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告披露應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題，無論其重要性如何。

三、簡(jiǎn)答題答案

1.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是：可靠性、相關(guān)性和充分性。

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系：固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，控制風(fēng)險(xiǎn)取決于被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，檢查風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。這三個(gè)要素相互影響，共同決定了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小。

3.審計(jì)程序的基本步驟：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)對(duì)措施、獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)、評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)并得出審計(jì)結(jié)論、形成審計(jì)意見。

4.審計(jì)意見的四種類型及其適用情況：無保留意見適用于財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映的情況；保留意見適用于財(cái)務(wù)報(bào)表在重大方面不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的情況；否定意見適用于財(cái)務(wù)報(bào)表在重大方面不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的情況，且影響嚴(yán)重；無法表示意見適用于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的情況。

四、論述題答案

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中