思路清晰中級審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的表述中，正確的有（）。

A.評價被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制

B.識別被審計(jì)單位是否存在財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊

C.為管理層提供改進(jìn)財(cái)務(wù)報(bào)告的建議

D.確認(rèn)被審計(jì)單位的管理層是否誠信、合規(guī)

2.在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時，審計(jì)師可能關(guān)注的因素包括（）。

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的波動性

C.被審計(jì)單位所處行業(yè)的特點(diǎn)

D.被審計(jì)單位與關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)系

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中，正確的有（）。

A.審計(jì)證據(jù)必須與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

B.審計(jì)證據(jù)必須可靠

C.審計(jì)證據(jù)可以是直接證據(jù)，也可以是間接證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)

4.在執(zhí)行控制測試時，審計(jì)師通常采用的方法包括（）。

A.觀察控制活動

B.詢問相關(guān)人員

C.重新執(zhí)行控制活動

D.檢查相關(guān)文件和記錄

5.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述中，正確的有（）。

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄和總結(jié)

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)清晰、完整、真實(shí)

C.審計(jì)工作底稿的編制和保存應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)規(guī)定

D.審計(jì)工作底稿可以作為審計(jì)報(bào)告的依據(jù)

6.在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時，審計(jì)師可能采用的抽樣方法包括（）。

A.隨機(jī)抽樣

B.抽樣調(diào)查

C.聚類抽樣

D.分層抽樣

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述中，正確的有（）。

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確說明審計(jì)師的審計(jì)意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任和審計(jì)過程

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位和相關(guān)利益相關(guān)者提供

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制程序的表述中，正確的有（）。

A.質(zhì)量控制程序應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)工作底稿的完整性

B.質(zhì)量控制程序應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)意見的獨(dú)立性

C.質(zhì)量控制程序應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)師的職業(yè)道德

D.質(zhì)量控制程序應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)工作的合規(guī)性

9.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的表述中，正確的有（）。

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立客觀的態(tài)度

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持與被審計(jì)單位的良好關(guān)系

10.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的表述中，正確的有（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是審計(jì)工作的核心環(huán)節(jié)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理旨在識別、評估和應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)工作的全過程

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)的要求

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在確定審計(jì)程序時，應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果為基礎(chǔ)。（）

3.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分的核實(shí)。（）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。（）

5.審計(jì)師在實(shí)施控制測試時，可以通過觀察、詢問和檢查等方法獲取審計(jì)證據(jù)。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

7.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時，應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行全面的審查。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估。（）

9.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時，應(yīng)當(dāng)確保其完整性和準(zhǔn)確性。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范的要求。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時，應(yīng)考慮的主要因素。

2.解釋審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時，抽樣方法的選擇應(yīng)遵循的原則。

3.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時，應(yīng)當(dāng)包含的主要內(nèi)容。

4.解釋審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，如何確保其獨(dú)立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊時，應(yīng)采取的審計(jì)程序和措施，并分析這些程序和措施的有效性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則中，不屬于其范疇的是（）。

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的責(zé)任（）。

A.評價被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

B.預(yù)測被審計(jì)單位的未來盈利能力

C.識別財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯報(bào)

D.確保被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效

3.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯報(bào)，下列哪項(xiàng)措施是審計(jì)師首先應(yīng)當(dāng)采取的（）。

A.直接向管理層提出建議

B.向注冊會計(jì)師協(xié)會報(bào)告

C.調(diào)整審計(jì)程序，獲取更多審計(jì)證據(jù)

D.要求被審計(jì)單位立即更正錯報(bào)

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師關(guān)注的重點(diǎn)（）。

A.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

B.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的波動性

C.被審計(jì)單位所處行業(yè)的特點(diǎn)

D.被審計(jì)單位的管理層素質(zhì)

5.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時，下列哪種抽樣方法適用于對大量數(shù)據(jù)進(jìn)行分析（）。

A.隨機(jī)抽樣

B.概率抽樣

C.分層抽樣

D.判斷抽樣

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型（）。

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無條件意見

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)質(zhì)量控制程序的內(nèi)容（）。

A.審計(jì)師職業(yè)道德

B.審計(jì)工作底稿的編制

C.審計(jì)報(bào)告的編制

D.審計(jì)師的培訓(xùn)與發(fā)展

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師獨(dú)立性的要求（）。

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立客觀的態(tài)度

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位保持長期的合作關(guān)系

9.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作時，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容（）。

A.識別審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.監(jiān)控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則總則

B.審計(jì)準(zhǔn)則具體準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則職業(yè)道德準(zhǔn)則

D.審計(jì)準(zhǔn)則質(zhì)量控制準(zhǔn)則

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,D

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評價財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)、識別財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊和確認(rèn)管理層誠信，但不包括提供改進(jìn)財(cái)務(wù)報(bào)告的建議。

2.A,B,C,D

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估程序應(yīng)考慮內(nèi)部控制有效性、財(cái)務(wù)報(bào)表波動性、行業(yè)特點(diǎn)和關(guān)聯(lián)方關(guān)系。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)需與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)、可靠，可以是直接或間接證據(jù)，且需充分、適當(dāng)。

4.A,B,C,D

解析思路：控制測試通過觀察、詢問、重新執(zhí)行和檢查文件記錄等方法獲取審計(jì)證據(jù)。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)工作底稿需清晰、完整、真實(shí)，符合規(guī)定，可作為審計(jì)報(bào)告依據(jù)。

6.A,B,C,D

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、抽樣調(diào)查、聚類抽樣和分層抽樣。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)過程、職業(yè)責(zé)任和向利益相關(guān)者提供信息。

8.A,B,C,D

解析思路：質(zhì)量控制程序確保審計(jì)工作底稿完整性、審計(jì)意見獨(dú)立性、審計(jì)師職業(yè)道德和審計(jì)工作合規(guī)性。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師獨(dú)立性要求包括保持獨(dú)立客觀態(tài)度、專業(yè)勝任能力、遵守職業(yè)道德規(guī)范和保持良好關(guān)系。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理包括識別、評估和應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，貫穿審計(jì)工作全過程，符合法律法規(guī)要求。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，這是職業(yè)道德的基本要求。

2.正確

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，審計(jì)程序應(yīng)基于風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果。

3.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)需充分核實(shí)，以確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

4.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確說明審計(jì)意見，這是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容。

5.正確

解析思路：控制測試采用觀察、詢問、重新執(zhí)行和檢查等方法獲取審計(jì)證據(jù)。

6.正確