2024年中級(jí)審計(jì)師新考點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.信息與溝通

D.監(jiān)控活動(dòng)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)。

B.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。

C.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。

D.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足夠。

3.以下哪些屬于審計(jì)工作的基本程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)評(píng)價(jià)

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，由于各種原因?qū)е聦徲?jì)意見錯(cuò)誤的可能性。

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高，審計(jì)人員應(yīng)采取的審計(jì)程序越簡(jiǎn)單。

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量和數(shù)量有關(guān)。

5.以下哪些屬于審計(jì)人員職業(yè)道德的基本要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密

6.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的記錄。

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、客觀地反映審計(jì)人員的審計(jì)過程和結(jié)論。

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)保存一定年限。

D.審計(jì)工作底稿的保存期限與審計(jì)報(bào)告的保存期限相同。

7.以下哪些屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.監(jiān)控活動(dòng)

8.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的方法和步驟。

B.審計(jì)程序應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

C.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況靈活調(diào)整。

D.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序。

9.以下哪些屬于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)結(jié)論

10.下列關(guān)于審計(jì)人員職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象。

B.審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受外界干擾。

C.審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)勝任能力，不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平。

D.審計(jì)人員應(yīng)保守職業(yè)秘密，不得泄露被審計(jì)單位的信息。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。（）

3.內(nèi)部控制是指組織為達(dá)成目標(biāo)而實(shí)施的一系列措施和程序。（）

4.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的依據(jù)。（）

5.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）

6.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)其真實(shí)性、公允性發(fā)表審計(jì)意見。（）

7.審計(jì)人員可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范，只要不影響審計(jì)工作的順利進(jìn)行即可。（）

8.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題進(jìn)行記錄和報(bào)告。（）

9.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。（）

10.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽署，并加蓋審計(jì)機(jī)構(gòu)的公章。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注的主要方面。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，并說明兩者之間的關(guān)系。

3.闡述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

4.簡(jiǎn)要說明審計(jì)工作底稿的作用及其在審計(jì)過程中的重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在面對(duì)復(fù)雜多變的審計(jì)環(huán)境時(shí)，如何運(yùn)用審計(jì)專業(yè)判斷，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

2.分析審計(jì)人員在審計(jì)過程中如何處理與被審計(jì)單位之間的利益沖突，以維護(hù)審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的法律依據(jù)。

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)。

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)。

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員與被審計(jì)單位協(xié)商確定的具體審計(jì)要求。

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員收集的所有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的信息。

B.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果。

C.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)。

D.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)過程。

3.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.審計(jì)意見是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表的意見。

B.審計(jì)意見是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)。

C.審計(jì)意見是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)成果的分析。

D.審計(jì)意見是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)過程。

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果。

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)。

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)成果的分析。

5.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的依據(jù)。

B.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的記錄。

C.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)。

D.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)成果的分析。

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指組織為達(dá)成目標(biāo)而實(shí)施的一系列措施和程序。

B.內(nèi)部控制是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)過程。

C.內(nèi)部控制是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)。

D.內(nèi)部控制是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)成果的分析。

7.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的方法和步驟。

B.審計(jì)程序是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果。

C.審計(jì)程序是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)。

D.審計(jì)程序是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)成果的分析。

8.下列關(guān)于審計(jì)人員職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象。

B.審計(jì)人員可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范，只要不影響審計(jì)工作的順利進(jìn)行即可。

C.審計(jì)人員應(yīng)保守職業(yè)秘密，不得泄露被審計(jì)單位的信息。

D.審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)勝任能力，不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平。

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表的意見。

B.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)。

C.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)成果的分析。

D.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)過程。

10.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。

B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量。

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量。

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的充分性。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和監(jiān)控活動(dòng)。

2.ABD

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，其質(zhì)量越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低；數(shù)量越多，不一定降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；充分性是指數(shù)量足夠。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)工作的基本程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)評(píng)價(jià)。

4.AB

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，與審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量和數(shù)量有關(guān)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)人員職業(yè)道德的基本要求包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄，應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、客觀，并保存一定年限。

7.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和監(jiān)控活動(dòng)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的方法和步驟，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，并根據(jù)情況靈活調(diào)整。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)結(jié)論。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)人員職業(yè)道德要求遵守規(guī)范、保持獨(dú)立客觀、具備專業(yè)能力、保守秘密。

二、判斷題答案

1.正確

解析思路：審計(jì)人員必須保持獨(dú)立性和客觀性，以確保審計(jì)工作的公正性。

2.正確

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性，與審計(jì)人員的責(zé)任和審計(jì)意見直接相關(guān)。

3.正確

解析思路：內(nèi)部控制是組織達(dá)成目標(biāo)的一系列措施和程序，是內(nèi)部控制的基本定義。

4.正確

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄，是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過程和結(jié)論的詳細(xì)記錄。

5.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，說明其與審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)性和可靠性越強(qiáng)，從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

6.正確

解析思路：審計(jì)人員的職責(zé)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)人員必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，這是其職業(yè)行為的基本要求。

8.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)記錄和報(bào)告所有發(fā)現(xiàn)的問題，這是審計(jì)工作的基本要求。

9.正確

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，以確定審計(jì)程序。

10.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)人員簽署并加蓋公章，以證明其有效性和權(quán)威性。

三、簡(jiǎn)答題答案

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注的主要方面。

解析思路：關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和監(jiān)控活動(dòng)。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，并說明兩者之間的關(guān)系。

解析思路：充分性指證據(jù)數(shù)量足夠，適當(dāng)性指證據(jù)質(zhì)量高，兩者相輔相成，共同決定審計(jì)證據(jù)的有效性。

3.闡述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

解析思路：保持獨(dú)立性和客觀性需要審計(jì)人員保持職業(yè)懷疑態(tài)度，不受外界影響，公正評(píng)價(jià)。

4.簡(jiǎn)要說明審計(jì)工作底稿的作用及其在審計(jì)過程中的重要性。

解析思路：審計(jì)工作底稿記錄審計(jì)過程和結(jié)論，是審