備考攻略2024年初級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)基本準(zhǔn)則的表述中，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)師應(yīng)合理運(yùn)用專業(yè)知識(shí)和技能

D.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度

2.下列哪些行為屬于審計(jì)師的違規(guī)行為：

A.在審計(jì)過程中泄露客戶商業(yè)秘密

B.接受客戶賄賂

C.對(duì)審計(jì)報(bào)告中的錯(cuò)誤信息視而不見

D.嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作

3.審計(jì)報(bào)告的類型包括：

A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

B.有保留意見

C.拒絕表示意見

D.無意見

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)成目標(biāo)所采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括預(yù)防性控制、檢測(cè)性控制

C.內(nèi)部控制的有效性取決于管理層的重視程度

D.內(nèi)部控制與外部審計(jì)沒有直接關(guān)系

5.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法中，正確的是：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序、實(shí)質(zhì)性程序

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)程序的第一步

C.控制測(cè)試程序是為了證實(shí)內(nèi)部控制的有效性

D.實(shí)質(zhì)性程序是為了證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

6.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)可以是書面證據(jù)、實(shí)物證據(jù)、口頭證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

D.審計(jì)證據(jù)的充分性越高，審計(jì)意見的可靠性越高

7.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法中，正確的是：

A.審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見

B.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計(jì)意見是對(duì)審計(jì)師職業(yè)判斷的反映

D.審計(jì)意見是對(duì)審計(jì)師工作質(zhì)量的評(píng)價(jià)

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法中，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)基本準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施有助于提高審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守有助于增強(qiáng)審計(jì)意見的公信力

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法中，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)師職業(yè)道德包括誠信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力等

C.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師從事審計(jì)工作的基礎(chǔ)

D.審計(jì)師職業(yè)道德的遵守有助于提高審計(jì)質(zhì)量

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告編制的說法中，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)師簽名

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)說明審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師的工作范圍和目的

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)向客戶和監(jiān)管部門披露

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性，不受客戶或其他利益相關(guān)者的不當(dāng)影響。（）

2.審計(jì)報(bào)告中的無保留意見意味著財(cái)務(wù)報(bào)表完全符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)要求。（）

3.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)與組織的規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)誤或舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向客戶披露。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作前，無需了解客戶的業(yè)務(wù)背景和行業(yè)特點(diǎn)。（）

6.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)意見的可靠性就越高。（）

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用明確、簡潔、客觀的語言。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)避免與客戶產(chǎn)生任何利益沖突。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測(cè)試。（）

10.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)將審計(jì)報(bào)告提交給客戶，并要求客戶簽字確認(rèn)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

2.解釋內(nèi)部控制的三要素，并說明它們之間的關(guān)系。

3.簡要說明審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵領(lǐng)域。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的描述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)評(píng)估和報(bào)告客戶的內(nèi)部控制

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)為客戶提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

D.審計(jì)師負(fù)責(zé)監(jiān)督客戶的財(cái)務(wù)活動(dòng)

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德原則：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.專業(yè)勝任能力

3.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見類型，不屬于審計(jì)師可能發(fā)表的意見是：

A.無保留意見

B.有保留意見

C.拒絕表示意見

D.財(cái)務(wù)報(bào)表公允性意見

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，不正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理和監(jiān)督機(jī)制

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)由管理層負(fù)責(zé)

D.內(nèi)部控制與外部審計(jì)沒有直接關(guān)系

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的一部分：

A.確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)措施

D.確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

6.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)是充分的，但不一定是適當(dāng)?shù)?/p>

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)是適當(dāng)?shù)?，但不一定是充分?/p>

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)既是充分的又是適當(dāng)?shù)?/p>

D.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性沒有關(guān)系

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)考慮的因素：

A.客戶的財(cái)務(wù)狀況

B.客戶的管理層素質(zhì)

C.客戶的法律環(huán)境

D.審計(jì)師的個(gè)人喜好

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，不正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)師應(yīng)追求最大利潤

D.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)職業(yè)形象

9.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)考慮的因素：

A.審計(jì)證據(jù)

B.審計(jì)程序

C.客戶的需求

D.審計(jì)師的個(gè)人意見

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，不正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的依據(jù)

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師職業(yè)道德的體現(xiàn)

C.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)師自行制定

D.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守有助于提高審計(jì)質(zhì)量

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.A、B、C、D

解析思路：審計(jì)基本準(zhǔn)則要求審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性、遵循職業(yè)道德規(guī)范、合理運(yùn)用專業(yè)知識(shí)和技能，并保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

2.A、B、C

解析思路：審計(jì)師的違規(guī)行為包括泄露客戶商業(yè)秘密、接受客戶賄賂、對(duì)審計(jì)報(bào)告中的錯(cuò)誤信息視而不見等，這些行為違反了審計(jì)師職業(yè)道德和職業(yè)行為準(zhǔn)則。

3.A、B、C、D

解析思路：審計(jì)報(bào)告的類型包括標(biāo)準(zhǔn)無保留意見、有保留意見、拒絕表示意見和無意見，這些都是根據(jù)審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見分類的。

4.A、B、C

解析思路：內(nèi)部控制是組織為達(dá)成目標(biāo)所采取的一系列措施，包括預(yù)防性控制、檢測(cè)性控制，其有效性取決于管理層的重視程度。

5.A、B、C、D

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序、實(shí)質(zhì)性程序，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)程序的第一步，控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序分別用于證實(shí)內(nèi)部控制的有效性和財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

6.A、B、C、D

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的依據(jù)，可以是書面證據(jù)、實(shí)物證據(jù)、口頭證據(jù)，其可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低，充分性越高，審計(jì)意見的可靠性越高。

7.A、B、C、D

解析思路：審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見，分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，它是審計(jì)師職業(yè)判斷的反映。

8.A、B、C、D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力的規(guī)范，包括審計(jì)基本準(zhǔn)則、具體