中級(jí)會(huì)計(jì)審計(jì)考察中的重要問(wèn)題解析姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的八大原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)懷疑

D.理解和溝通

E.保密性

2.以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

B.管理層的聲明

C.內(nèi)部控制文件

D.管理層提供的證據(jù)

E.第三方證據(jù)

3.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)如何對(duì)待管理層的舞弊？

A.必須報(bào)告

B.可以忽略

C.可以選擇報(bào)告

D.必須與被審計(jì)單位協(xié)商

E.必須向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

4.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮的因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)時(shí)間

D.審計(jì)程序

E.審計(jì)費(fèi)用

5.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

E.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

6.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段需要完成的任務(wù)？

A.撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告

B.確定審計(jì)意見(jiàn)

C.與管理層溝通

D.確定審計(jì)責(zé)任

E.提交審計(jì)證據(jù)

7.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)懷疑

D.理解和溝通

E.保密性

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)采取的審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)測(cè)試

C.審計(jì)調(diào)查

D.審計(jì)復(fù)核

E.審計(jì)報(bào)告

9.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.控制風(fēng)險(xiǎn)

E.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)采取的審計(jì)方法？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)測(cè)試

C.審計(jì)調(diào)查

D.審計(jì)復(fù)核

E.審計(jì)報(bào)告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受被審計(jì)單位的影響。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)程序。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段，應(yīng)當(dāng)關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)管理層的舞弊行為進(jìn)行隱瞞，以保護(hù)被審計(jì)單位的利益。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)意見(jiàn)，并對(duì)審計(jì)過(guò)程進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范，只要不影響審計(jì)結(jié)果即可。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)其有效性發(fā)表意見(jiàn)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以?xún)H依賴(lài)管理層的聲明作為審計(jì)證據(jù)，無(wú)需進(jìn)行其他審計(jì)程序。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)結(jié)果保密，不得向第三方透露審計(jì)信息。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的可靠性和相關(guān)性對(duì)審計(jì)過(guò)程的重要性。

3.說(shuō)明審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)應(yīng)采取的措施。

4.簡(jiǎn)要描述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的三個(gè)層次。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)懷疑的關(guān)系，并探討在哪些情況下可能需要調(diào)整審計(jì)程序。

2.論述內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的關(guān)系，以及審計(jì)師在兩者結(jié)合時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重點(diǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，最基本的要求是：

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.職業(yè)懷疑

D.保密性

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容？

A.確定審計(jì)范圍

B.評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)

C.確定審計(jì)證據(jù)

D.設(shè)計(jì)內(nèi)部控制

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)行為違反了獨(dú)立性原則？

A.保持客觀公正的態(tài)度

B.與被審計(jì)單位管理層保持適當(dāng)?shù)臏贤?/p>

C.收取被審計(jì)單位的審計(jì)費(fèi)用

D.提供非審計(jì)服務(wù)

4.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的范疇？

A.管理層的聲明

B.審計(jì)師的觀察

C.管理層提供的文件

D.審計(jì)師的計(jì)算結(jié)果

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊跡象，下列哪項(xiàng)措施最為恰當(dāng)？

A.忽略舞弊跡象

B.直接報(bào)告管理層

C.進(jìn)一步調(diào)查并獲取證據(jù)

D.僅在審計(jì)報(bào)告中提及

6.下列哪項(xiàng)是審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段的工作重點(diǎn)？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)的收集

C.審計(jì)報(bào)告的編制

D.審計(jì)意見(jiàn)的確定

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)行為違反了職業(yè)道德規(guī)范？

A.保持職業(yè)謹(jǐn)慎

B.收取合理的審計(jì)費(fèi)用

C.向第三方透露審計(jì)信息

D.尊重被審計(jì)單位的隱私

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的信息？

A.審計(jì)師的責(zé)任

B.審計(jì)目標(biāo)

C.被審計(jì)單位的管理層

D.審計(jì)師的獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)能力

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的主要目標(biāo)？

A.防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.提高經(jīng)營(yíng)效率

C.保護(hù)資產(chǎn)安全

D.促進(jìn)合規(guī)性

10.下列哪項(xiàng)是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性準(zhǔn)則

B.職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.審計(jì)程序準(zhǔn)則

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABDCE-審計(jì)的八大原則包括獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)懷疑、理解和溝通、保密性、公正性、專(zhuān)業(yè)勝任能力和遵守職業(yè)道德規(guī)范。

2.ABCDE-審計(jì)證據(jù)包括審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)、管理層的聲明、內(nèi)部控制文件、管理層提供的證據(jù)和第三方證據(jù)。

3.A-審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)管理層舞弊，必須報(bào)告，這是審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任。

4.ABCD-審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)包括確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間。

5.ABD-審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

6.ABCDE-審計(jì)報(bào)告階段的任務(wù)包括撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告、確定審計(jì)意見(jiàn)、與管理層溝通、確定審計(jì)責(zé)任和提交審計(jì)證據(jù)。

7.ABCDE-審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)懷疑、理解和溝通和保密性。

8.ABCD-審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)采取的審計(jì)程序包括審計(jì)抽樣、審計(jì)測(cè)試、審計(jì)調(diào)查、審計(jì)復(fù)核和審計(jì)報(bào)告。

9.ABD-審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。

10.ABCD-審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)采取的審計(jì)方法包括審計(jì)抽樣、審計(jì)測(cè)試、審計(jì)調(diào)查、審計(jì)復(fù)核和審計(jì)報(bào)告。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確-審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受被審計(jì)單位的影響。

2.正確-審計(jì)計(jì)劃階段是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，需要確定審計(jì)目標(biāo)、范圍和程序。

3.正確-審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序。

4.錯(cuò)誤-審計(jì)師有責(zé)任揭露舞弊行為，不應(yīng)隱瞞。

5.正確-審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確指出審計(jì)意見(jiàn)，并對(duì)審計(jì)過(guò)程進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。

6.錯(cuò)誤-審計(jì)師必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，這是其職業(yè)行為的底線(xiàn)。

7.正確-審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，并對(duì)其有效性發(fā)表意見(jiàn)。

8.錯(cuò)誤-審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查并獲取證據(jù)，而不是停止審計(jì)工作。

9.錯(cuò)誤-審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)依賴(lài)多種審計(jì)證據(jù)，而不僅僅是管理層的聲明。

10.正確-審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保密，不得向第三方透露審計(jì)信息。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)包括：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍。

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性和相關(guān)性對(duì)審計(jì)過(guò)程的重要性體現(xiàn)在：可靠性的證據(jù)更有助于得出準(zhǔn)確的審計(jì)結(jié)論，相關(guān)性的證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)，有助于評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。

3.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)應(yīng)采取的措施包括：收集更多證據(jù)、與管理層討論、考慮舞弊的潛在動(dòng)機(jī)、壓力和機(jī)會(huì)因素、向適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)報(bào)告。

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的三個(gè)層次為：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、內(nèi)部控制的有效性、內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

四、論述題答案及解析思路：

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中平衡獨(dú)立性與職業(yè)懷疑的關(guān)系，需要在保持獨(dú)立性的同時(shí)，對(duì)被審計(jì)單位