2024年高級(jí)審計(jì)師考試復(fù)習(xí)重點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試的重點(diǎn)內(nèi)容？

A.審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德

B.審計(jì)程序和方法

C.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收法規(guī)

D.企業(yè)內(nèi)部控制

E.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

2.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完整性

D.保密性

E.專業(yè)勝任能力

3.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)？

A.立即向被審計(jì)單位報(bào)告

B.通過(guò)書面形式記錄在審計(jì)工作底稿中

C.對(duì)錯(cuò)報(bào)進(jìn)行核實(shí)

D.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

E.采取糾正措施

4.下列哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.確保資產(chǎn)的安全

C.保障財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

D.提高運(yùn)營(yíng)效率

E.促使管理層履行職責(zé)

5.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)承受能力

B.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理能力

C.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境

D.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程

E.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮的因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間

E.審計(jì)資源

7.審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段，如何對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試？

A.觀察內(nèi)部控制執(zhí)行情況

B.審查內(nèi)部控制文件

C.實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試程序

D.詢問相關(guān)人員

E.分析內(nèi)部控制缺陷

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段需要關(guān)注的問題？

A.審計(jì)意見的類型

B.審計(jì)報(bào)告的格式

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

D.審計(jì)建議

E.審計(jì)師的責(zé)任

9.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要保持獨(dú)立性？

A.審計(jì)師與被審計(jì)單位之間不存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

B.審計(jì)師與被審計(jì)單位之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系

C.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中不受外部壓力

D.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中不受內(nèi)部壓力

E.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中不受個(gè)人利益影響

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)——審計(jì)基本準(zhǔn)則

B.審計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)——審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則第3號(hào)——審計(jì)程序準(zhǔn)則

D.審計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)——審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

E.審計(jì)準(zhǔn)則第5號(hào)——審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)始終保持客觀公正的態(tài)度。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受被審計(jì)單位管理層的意見影響。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有財(cái)務(wù)信息進(jìn)行全面審查。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，不需要考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以自行決定審計(jì)程序和方法。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制缺陷提出糾正建議。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)意見的獨(dú)立性。

2.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段需要關(guān)注的主要內(nèi)容和步驟。

3.解釋內(nèi)部控制五要素，并簡(jiǎn)要說(shuō)明其在審計(jì)過(guò)程中的作用。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的主要信息。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的關(guān)系。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何應(yīng)對(duì)復(fù)雜的審計(jì)環(huán)境。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)——審計(jì)基本準(zhǔn)則

B.審計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)——審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則第3號(hào)——審計(jì)程序準(zhǔn)則

D.審計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)——審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

E.審計(jì)準(zhǔn)則第5號(hào)——審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，下列哪種處理方式最為恰當(dāng)？

A.忽略錯(cuò)報(bào)，繼續(xù)審計(jì)程序

B.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

C.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

E.以上都不對(duì)

3.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制五要素之一？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.財(cái)務(wù)報(bào)告

4.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)確定哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間

E.以上都是

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，下列哪種方法可以用來(lái)測(cè)試內(nèi)部控制的有效性？

A.觀察法

B.詢問法

C.分析法

D.檢查法

E.以上都是

6.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的信息？

A.審計(jì)意見的類型

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)師的責(zé)任

E.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)意見的客觀性？

A.保持獨(dú)立性

B.遵循審計(jì)準(zhǔn)則

C.客觀公正的態(tài)度

D.以上都是

E.以上都不是

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完整性

D.保密性

E.利益沖突

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷？

A.忽略缺陷，繼續(xù)審計(jì)程序

B.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

C.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

E.以上都不對(duì)

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的審計(jì)意見類型？

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無(wú)條件意見

E.有條件意見

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師考試涉及審計(jì)準(zhǔn)則、程序、方法、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表分析等多個(gè)方面，這些都是考試的重點(diǎn)內(nèi)容。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、完整性、保密性和專業(yè)勝任能力，這些原則是審計(jì)師必須遵循的基本要求。

3.BCDE

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)先進(jìn)行核實(shí)，然后記錄在審計(jì)工作底稿中，并采取糾正措施，必要時(shí)向相關(guān)管理層或委員會(huì)報(bào)告。

4.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、確保資產(chǎn)安全、保障財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性、提高運(yùn)營(yíng)效率和促使管理層履行職責(zé)。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中應(yīng)考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)承受能力、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程。

6.ABDE

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)資源，以確保審計(jì)工作的有效性和效率。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在測(cè)試內(nèi)部控制時(shí)，可以通過(guò)觀察、審查文件、實(shí)施測(cè)試程序、詢問相關(guān)人員和分析內(nèi)部控制缺陷等方法。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包括審計(jì)意見的類型、審計(jì)報(bào)告的格式、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)建議和審計(jì)師的責(zé)任。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在保持獨(dú)立性方面需要確保不受經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系、關(guān)聯(lián)關(guān)系、外部壓力、內(nèi)部壓力和個(gè)人利益影響。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)基本準(zhǔn)則、審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則、審計(jì)程序準(zhǔn)則、審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則和審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)意見公正性的基礎(chǔ)。

2.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持客觀公正，不受管理層意見影響。

3.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)全面審查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)信息，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境，以便制定合理的審計(jì)方案。

5.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，應(yīng)及時(shí)向被審計(jì)單位報(bào)告，并采取相應(yīng)措施。

6.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，以提供審計(jì)意見的依據(jù)。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和程序，不能自行決定。

8.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)提出糾正建議，幫助被審計(jì)單位改進(jìn)內(nèi)部控制。

9.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行評(píng)價(jià)，以提供審計(jì)意見。

10.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，以維護(hù)市場(chǎng)秩序。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)意見的獨(dú)立性？

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，包括組織獨(dú)立性、專業(yè)獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性，以確保審計(jì)意見不受外界干擾。

2.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段需要關(guān)注的主要內(nèi)容和步驟。

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)關(guān)注審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)資源等因素，并制定相應(yīng)的審計(jì)計(jì)劃。

3.解釋內(nèi)部控制五要素，并簡(jiǎn)要說(shuō)明其在審計(jì)過(guò)程中的作用。

解析思路：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。它們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中有助于審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的主要信息。

解析思路：審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)