初級審計(jì)師考試高分技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是對財(cái)務(wù)報(bào)表的獨(dú)立審查

B.審計(jì)是對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行審查

C.審計(jì)是對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)

D.審計(jì)是對企業(yè)合規(guī)性進(jìn)行審查

2.審計(jì)的基本目標(biāo)包括：

A.評估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.提供對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量合理保證

C.評估企業(yè)管理層對財(cái)務(wù)報(bào)告的責(zé)任

D.評估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

3.審計(jì)程序包括以下哪些步驟：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有權(quán)威性

5.審計(jì)報(bào)告的類型包括：

A.無保留意見審計(jì)報(bào)告

B.保留意見審計(jì)報(bào)告

C.拒絕表示意見審計(jì)報(bào)告

D.無法表示意見審計(jì)報(bào)告

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部的管理制度

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)資產(chǎn)的安全

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是提高企業(yè)運(yùn)營效率

D.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

7.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評估的說法，正確的有：

A.風(fēng)險(xiǎn)評估是審計(jì)過程中的重要環(huán)節(jié)

B.風(fēng)險(xiǎn)評估有助于審計(jì)人員識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)評估有助于審計(jì)人員制定審計(jì)計(jì)劃

D.風(fēng)險(xiǎn)評估有助于審計(jì)人員確定審計(jì)程序

8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法，正確的有：

A.審計(jì)抽樣是一種有效的審計(jì)程序

B.審計(jì)抽樣有助于審計(jì)人員評估樣本的代表性

C.審計(jì)抽樣有助于審計(jì)人員評估樣本的充分性

D.審計(jì)抽樣有助于審計(jì)人員評估樣本的可靠性

9.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法，正確的有：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員工作成果的記錄

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、連續(xù)

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)保密

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)不斷提高自己的專業(yè)能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，可以接受客戶的任何饋贈。（×）

2.審計(jì)報(bào)告中的無保留意見意味著財(cái)務(wù)報(bào)表完全無誤。（×）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不受任何法律法規(guī)的約束。（×）

4.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)僅限于審計(jì)師和審計(jì)團(tuán)隊(duì)內(nèi)部使用。（√）

5.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)時，應(yīng)當(dāng)立即向客戶披露。（×）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)始終保持客觀和中立的態(tài)度。（√）

7.審計(jì)師可以同時為同一企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制提供咨詢服務(wù)。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（√）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，可以僅依賴電子證據(jù)進(jìn)行審計(jì)。（×）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)建議客戶立即整改。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的概念，并說明審計(jì)證據(jù)的三個基本特征。

3.簡述審計(jì)報(bào)告中不同類型意見的含義及其適用情況。

4.說明審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估過程中，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何平衡獨(dú)立性與客戶關(guān)系，以確保審計(jì)工作的客觀性和公正性。

2.論述內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系，以及審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評估和利用內(nèi)部控制。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說法，錯誤的是：

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立審查

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)對企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行評估

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)對企業(yè)進(jìn)行合規(guī)性審查

D.審計(jì)師負(fù)責(zé)對企業(yè)的經(jīng)營成果進(jìn)行評價(jià)

2.審計(jì)報(bào)告中的“合理保證”是指：

A.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性提供100%的保證

B.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性提供95%以上的保證

C.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性提供合理的保證

D.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性提供50%以上的保證

3.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣可以完全替代詳細(xì)審計(jì)程序

B.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率，但可能降低審計(jì)質(zhì)量

C.審計(jì)抽樣是一種完全隨機(jī)的抽樣方法

D.審計(jì)抽樣可以保證樣本的代表性

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則不包括：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完美主義

D.保密性

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，錯誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源的權(quán)威性

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源的獨(dú)立性

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源的客觀性

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源的合理性

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，下列哪項(xiàng)行為是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.要求客戶提供額外的審計(jì)證據(jù)

B.與客戶討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

C.在審計(jì)過程中接受客戶的禮品

D.對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯誤的是：

A.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的運(yùn)營效率

B.內(nèi)部控制有助于保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)安全

C.內(nèi)部控制有助于確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

D.內(nèi)部控制是審計(jì)師審計(jì)工作的主要依據(jù)

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時，下列哪項(xiàng)措施是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍

B.調(diào)整審計(jì)抽樣方法

C.建議客戶進(jìn)行內(nèi)部控制改進(jìn)

D.繼續(xù)執(zhí)行原有的審計(jì)程序

9.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師個人工作成果的記錄

B.審計(jì)工作底稿可以隨意修改

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師的所有工作底稿

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)保密，不得對外公開

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受客戶的任何饋贈

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中可以接受客戶的禮品

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

D.審計(jì)師可以同時為同一企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制提供咨詢服務(wù)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的定義涵蓋了財(cái)務(wù)報(bào)表的審查、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的審查、內(nèi)部控制的有效性評價(jià)以及合規(guī)性審查。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)的基本目標(biāo)包括評估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、提供合理保證、評估管理層責(zé)任以及評估內(nèi)部控制有效性。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序通常包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和后續(xù)程序。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的三個基本特征是可靠性、相關(guān)性和充分性。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的類型根據(jù)意見的不同分為無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括資產(chǎn)安全、運(yùn)營效率和財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性。

7.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估是審計(jì)過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，有助于識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、制定審計(jì)計(jì)劃和確定審計(jì)程序。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣是一種有效的審計(jì)程序，有助于評估樣本的代表性、充分性和可靠性。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員工作成果的記錄，應(yīng)包含審計(jì)程序、證據(jù)和結(jié)論，并需真實(shí)、完整、連續(xù)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)師保持獨(dú)立性、遵守規(guī)范、保守秘密并不斷提升專業(yè)能力。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，接受客戶饋贈可能影響?yīng)毩⑿浴?/p>

2.×

解析思路：無保留意見并不意味著財(cái)務(wù)報(bào)表完全無誤，只是表明在審計(jì)師看來，財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的。

3.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，必須遵守相關(guān)法律法規(guī)。

4.√

解析思路：審計(jì)工作底稿是內(nèi)部工作文件，應(yīng)保密。

5.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)與客戶溝通，但不必立即披露。

6.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持客觀和中立，不受個人情感或利益影響。

7.×

解析思路：審計(jì)師不得同時提供財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制咨詢服務(wù)，以避免利益沖突。

8.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)及時向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

9.×

解析思路：審計(jì)師不能僅依賴電子證據(jù)，還需結(jié)合其他證據(jù)進(jìn)行審計(jì)。

10.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷應(yīng)建議客戶整改。

三、簡答題

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括獨(dú)立性準(zhǔn)則、客觀性準(zhǔn)則、專業(yè)勝任能力準(zhǔn)則、保密準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則。

2.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)師為形成審計(jì)意見所依據(jù)的信息，其三個基本特征是可靠性、相關(guān)性和充分性。

3.無保留意見意味著審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面公允反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；保留意見意味著審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表在某些方面存在重大缺陷；拒絕表示意見意味著審計(jì)師無法對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見；無法表示意見意味著審計(jì)師無法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)。

4.審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估過程中，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素包括企業(yè)的業(yè)務(wù)環(huán)境、內(nèi)部控制的有效性、管理層的誠信和勝任能力、行業(yè)特點(diǎn)、法律法規(guī)要求以