中級審計師考試的重要安撫與試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法中，正確的是（）。

A.內(nèi)部證據(jù)通常比外部證據(jù)可靠

B.以文件、記錄形式存在的證據(jù)比口頭形式的證據(jù)可靠

C.來自獨立第三方的證據(jù)比來自被審計單位內(nèi)部的證據(jù)可靠

D.證據(jù)的來源和性質(zhì)對證據(jù)的可靠性沒有影響

2.在審計過程中，以下哪些屬于審計程序？（）

A.審計計劃

B.審計抽樣

C.審計證據(jù)

D.審計報告

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制有助于提高財務(wù)報表的可靠性

B.內(nèi)部控制有助于提高經(jīng)營效率

C.內(nèi)部控制有助于遵守法律法規(guī)

D.內(nèi)部控制可以完全防止舞弊的發(fā)生

4.在審計過程中，以下哪些屬于審計風(fēng)險？（）

A.財務(wù)報表存在重大錯報的風(fēng)險

B.審計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的風(fēng)險

C.審計師可能發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的風(fēng)險

D.被審計單位無法提供必要配合的風(fēng)險

5.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法中，正確的是（）。

A.審計師應(yīng)保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

C.審計師應(yīng)遵守保密原則

D.審計師應(yīng)維護審計行業(yè)的形象

6.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法中，正確的是（）。

A.隨機抽樣適用于對總體進行精確估計

B.分層抽樣可以提高審計效率

C.系統(tǒng)抽樣適用于總體規(guī)模較大的情況

D.抽樣誤差與樣本規(guī)模無關(guān)

7.下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的是（）。

A.審計報告應(yīng)客觀、公正地反映審計意見

B.審計報告應(yīng)包含審計師對財務(wù)報表的審計意見

C.審計報告應(yīng)包括審計師對被審計單位內(nèi)部控制的有效性的評價

D.審計報告應(yīng)包括審計師對被審計單位財務(wù)狀況的評估

8.下列關(guān)于審計師獨立性原則的說法中，正確的是（）。

A.審計師應(yīng)保持專業(yè)獨立性

B.審計師應(yīng)保持財務(wù)獨立性

C.審計師應(yīng)保持組織獨立性

D.審計師應(yīng)保持道德獨立性

9.下列關(guān)于審計師審計程序的說法中，正確的是（）。

A.審計師應(yīng)了解被審計單位的業(yè)務(wù)流程

B.審計師應(yīng)評估被審計單位的風(fēng)險

C.審計師應(yīng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

D.審計師應(yīng)形成審計意見并出具審計報告

10.下列關(guān)于審計師審計目標(biāo)的說法中，正確的是（）。

A.審計師的目標(biāo)是保證財務(wù)報表的可靠性

B.審計師的目標(biāo)是提高企業(yè)的經(jīng)營效率

C.審計師的目標(biāo)是發(fā)現(xiàn)被審計單位的舞弊行為

D.審計師的目標(biāo)是評估被審計單位的內(nèi)部控制有效性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須遵守中國注冊會計師職業(yè)道德準(zhǔn)則。（）

2.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性，不受外界因素影響。（）

3.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價。（）

4.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即告知被審計單位管理層。（）

5.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)報告。（）

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)出具保留意見的審計報告。（）

7.審計師在審計過程中，可以采用抽樣方法獲取審計證據(jù)。（）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對審計證據(jù)進行充分、適當(dāng)?shù)脑u價。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)提出改進建議。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，對審計意見負責(zé)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估被審計單位的風(fēng)險。

2.簡述審計師在審計過程中如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

3.簡述審計師在審計過程中如何處理與被審計單位管理層的溝通。

4.簡述審計師在審計過程中如何確保審計意見的獨立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計風(fēng)險和審計成本。

2.論述在數(shù)字化時代，審計師應(yīng)如何應(yīng)對新技術(shù)對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是其首要職責(zé)？（）

A.確保財務(wù)報表的可靠性

B.評估被審計單位的內(nèi)部控制

C.識別和報告舞弊行為

D.提供財務(wù)咨詢服務(wù)

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，正確的是：（）

A.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源

B.審計證據(jù)的充分性取決于審計師的主觀判斷

C.審計證據(jù)的適當(dāng)性取決于審計師的專業(yè)技能

D.以上都是

3.審計師在審計過程中，以下哪項不是影響審計風(fēng)險的因素？（）

A.被審計單位的內(nèi)部控制

B.審計師的專業(yè)勝任能力

C.被審計單位的規(guī)模

D.審計師的工作時間

4.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法中，錯誤的是：（）

A.審計師應(yīng)保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

C.審計師應(yīng)接受客戶的一切委托

D.審計師應(yīng)遵守保密原則

5.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計抽樣的目的？（）

A.評估總體特征

B.識別異常情況

C.確定審計范圍

D.評估內(nèi)部控制

6.下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的是：（）

A.審計報告應(yīng)由被審計單位管理層簽署

B.審計報告應(yīng)包含審計師對財務(wù)報表的審計意見

C.審計報告應(yīng)包括審計師對被審計單位內(nèi)部控制的有效性的評價

D.審計報告應(yīng)包括審計師對被審計單位財務(wù)狀況的評估

7.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師獨立性原則的要求？（）

A.審計師應(yīng)保持專業(yè)獨立性

B.審計師應(yīng)保持財務(wù)獨立性

C.審計師應(yīng)保持組織獨立性

D.審計師應(yīng)保持道德獨立性

8.下列關(guān)于審計師審計程序的說法中，正確的是：（）

A.審計師應(yīng)了解被審計單位的業(yè)務(wù)流程

B.審計師應(yīng)評估被審計單位的風(fēng)險

C.審計師應(yīng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

D.以上都是

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師審計目標(biāo)？（）

A.保證財務(wù)報表的可靠性

B.提高企業(yè)的經(jīng)營效率

C.發(fā)現(xiàn)被審計單位的舞弊行為

D.評估被審計單位的內(nèi)部控制有效性

10.下列關(guān)于審計師在數(shù)字化時代面臨的挑戰(zhàn)的說法中，正確的是：（）

A.數(shù)字化時代審計師面臨的數(shù)據(jù)量增加

B.數(shù)字化時代審計師面臨的技術(shù)更新?lián)Q代

C.數(shù)字化時代審計師面臨的法律法規(guī)變化

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABC

解析思路：內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的可靠性比較，內(nèi)部證據(jù)可能存在舞弊風(fēng)險，因此通常不如外部證據(jù)可靠；文件、記錄形式的證據(jù)比口頭形式的證據(jù)更可靠；來自獨立第三方的證據(jù)比來自被審計單位內(nèi)部的證據(jù)更可靠。

2.ABCD

解析思路：審計計劃是審計工作的起點，審計抽樣是獲取審計證據(jù)的方法之一，審計證據(jù)是形成審計意見的基礎(chǔ)，審計報告是審計工作的最終成果。

3.ABC

解析思路：內(nèi)部控制有助于提高財務(wù)報表的可靠性、經(jīng)營效率和遵守法律法規(guī)，但無法完全防止舞弊的發(fā)生。

4.ABC

解析思路：審計風(fēng)險包括財務(wù)報表存在重大錯報的風(fēng)險、審計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的風(fēng)險和審計師可能發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的風(fēng)險。

5.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德要求保持獨立性和客觀性、專業(yè)勝任能力、遵守保密原則和維護審計行業(yè)的形象。

6.ABC

解析思路：隨機抽樣適用于對總體進行精確估計，分層抽樣可以提高審計效率，系統(tǒng)抽樣適用于總體規(guī)模較大的情況，抽樣誤差與樣本規(guī)模有關(guān)。

7.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)客觀、公正地反映審計意見，包含審計師對財務(wù)報表的審計意見，包括審計師對被審計單位內(nèi)部控制的有效性的評價，以及審計師對被審計單位財務(wù)狀況的評估。

8.ABCD

解析思路：審計師應(yīng)保持專業(yè)獨立性、財務(wù)獨立性、組織獨立性和道德獨立性。

9.ABCD

解析思路：審計師應(yīng)了解被審計單位的業(yè)務(wù)流程、評估被審計單位的風(fēng)險、獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，并形成審計意見和出具審計報告。

10.ABCD

解析思路：審計師的目標(biāo)包括保證財務(wù)報表的可靠性、提高企業(yè)的經(jīng)營效率、發(fā)現(xiàn)被審計單位的舞弊行為和評估被審計單位的內(nèi)部控制有效性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計師必須遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則，這是其執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的基本要求。

2.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)保持獨立性和客觀性，不受外界因素影響。

3.√

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價，以評估其有效性和風(fēng)險。

4.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報后，應(yīng)首先與被審計單位管理層溝通，而不是立即告知。

5.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為后，有責(zé)任向相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)報告。

6.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報后，應(yīng)出具保留意見或否定意見的審計報告，而不是僅出具保留意見。

7.√

解析思路：審計抽樣是審計師獲取審計證據(jù)的一種方法，可以提高審計效率。

8.√

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)對獲取的審計證據(jù)進行充分、適當(dāng)?shù)脑u價。

9.√

解析思路：審計師在審計過程中，如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)提出改進建議。

10.√

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，對審計意見負責(zé)。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計師評估被審計單位風(fēng)險時，應(yīng)考慮被審計單位的業(yè)務(wù)環(huán)境、內(nèi)部控制、財務(wù)狀況等因素，通過風(fēng)險評估程序識別和評估重大錯報風(fēng)險。

2.解析思路：審計師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)時，應(yīng)考慮證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性，通過觀察、詢問、分析程序、審計抽樣等方法獲取證據(jù)。

3.解析思路：審計師與被審計單位管理層的溝通應(yīng)保持開放、誠實和透明，包括討論審計計劃、內(nèi)部控制、審計發(fā)現(xiàn)等，以促進審計工作的順利進行。

4.解析思路：審計師確保審計意見的獨立性，應(yīng)保