2024年高級審計師考試新手指導(dǎo)及試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計標準的說法中，正確的是（）

A.審計標準是審計師進行審計工作的基礎(chǔ)

B.審計標準應(yīng)具有普遍適用性

C.審計標準應(yīng)具有明確性和可操作性

D.審計標準是審計師對審計對象進行評價的標準

2.審計風(fēng)險由哪些因素構(gòu)成（）

A.審計風(fēng)險=固有風(fēng)險×控制風(fēng)險×檢查風(fēng)險

B.固有風(fēng)險是審計師對被審計單位內(nèi)部控制不足的估計

C.控制風(fēng)險是審計師對被審計單位內(nèi)部控制有效性的估計

D.檢查風(fēng)險是審計師對審計程序設(shè)計和執(zhí)行的估計

3.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)遵循的原則包括（）

A.客觀性原則

B.獨立性原則

C.誠信原則

D.保密原則

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，正確的是（）

A.審計證據(jù)應(yīng)具有充分性

B.審計證據(jù)應(yīng)具有可靠性

C.審計證據(jù)應(yīng)具有相關(guān)性

D.審計證據(jù)應(yīng)具有代表性

5.下列關(guān)于審計程序的步驟，正確的是（）

A.確定審計目標

B.確定審計范圍

C.設(shè)計審計程序

D.執(zhí)行審計程序

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制有助于實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標

C.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益

D.內(nèi)部控制有助于防范和降低企業(yè)風(fēng)險

7.下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的是（）

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的結(jié)論

B.審計報告是審計師對被審計單位內(nèi)部控制的有效性的結(jié)論

C.審計報告是審計師對被審計單位審計程序的結(jié)論

D.審計報告是審計師對被審計單位審計證據(jù)的結(jié)論

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法中，正確的是（）

A.審計師應(yīng)保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)遵守審計法律法規(guī)

C.審計師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

D.審計師應(yīng)保守被審計單位商業(yè)秘密

9.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法中，正確的是（）

A.審計質(zhì)量控制是審計工作的重要組成部分

B.審計質(zhì)量控制有助于提高審計工作的質(zhì)量

C.審計質(zhì)量控制有助于降低審計風(fēng)險

D.審計質(zhì)量控制有助于提高審計工作的效率

10.下列關(guān)于審計信息化建設(shè)的說法中，正確的是（）

A.審計信息化建設(shè)有助于提高審計工作效率

B.審計信息化建設(shè)有助于提高審計工作質(zhì)量

C.審計信息化建設(shè)有助于提高審計師的專業(yè)勝任能力

D.審計信息化建設(shè)有助于降低審計成本

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計標準應(yīng)當(dāng)與被審計單位的具體情況相結(jié)合。（）

2.審計風(fēng)險與審計成本成反比關(guān)系。（）

3.審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)始終保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

4.內(nèi)部控制的設(shè)計與實施完全取決于管理層的意愿。（）

5.審計證據(jù)的可靠性高于其相關(guān)性。（）

6.審計程序的設(shè)計應(yīng)充分考慮審計證據(jù)的質(zhì)量和數(shù)量。（）

7.審計報告應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果做出全面的評價。（）

8.審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)對被審計單位的所有交易進行詳細審查。（）

9.審計師的職業(yè)道德要求其必須保守客戶的商業(yè)秘密。（）

10.審計信息化建設(shè)可以提高審計工作的透明度和公開性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估固有風(fēng)險。

2.解釋審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，如何運用分析程序。

3.簡要說明審計師在審計過程中如何保持獨立性和客觀性。

4.闡述審計師在審計報告中應(yīng)當(dāng)披露哪些關(guān)鍵信息。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對財務(wù)報表舞弊的風(fēng)險。

2.討論審計信息化對審計師職業(yè)發(fā)展的影響，以及審計師應(yīng)如何適應(yīng)這一變化。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不屬于審計師的專業(yè)判斷內(nèi)容？（）

A.被審計單位財務(wù)報表的公允性

B.審計程序的設(shè)計和執(zhí)行

C.審計報告的編寫

D.被審計單位的內(nèi)部控制有效性

2.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則？（）

A.客觀性原則

B.保密原則

C.利益沖突原則

D.效率原則

3.審計師在評估固有風(fēng)險時，以下哪種方法最為直接和有效？（）

A.內(nèi)部控制測試

B.審計抽樣

C.審計分析

D.背景調(diào)查

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，正確的是？（）

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)僅限于財務(wù)報表相關(guān)

B.審計證據(jù)的充分性是指數(shù)量上的要求

C.審計證據(jù)的可靠性是指證據(jù)來源的可靠性

D.審計證據(jù)的相關(guān)性是指證據(jù)與審計目標的關(guān)聯(lián)性

5.在執(zhí)行審計程序時，以下哪種情況不需要進行實質(zhì)性測試？（）

A.審計師對內(nèi)部控制的有效性有疑慮

B.財務(wù)報表存在重大異常

C.被審計單位內(nèi)部控制健全

D.被審計單位行業(yè)特殊性

6.審計師在編制審計報告時，以下哪種情況下不需要發(fā)表非無保留意見？（）

A.被審計單位存在重大錯報

B.審計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

C.被審計單位財務(wù)報表已得到管理層批準

D.審計師對被審計單位會計政策的合理性存在重大疑問

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法中，正確的是？（）

A.審計師可以接受被審計單位的禮物

B.審計師應(yīng)當(dāng)保守被審計單位的商業(yè)秘密

C.審計師可以同時為兩家競爭對手提供審計服務(wù)

D.審計師可以接受被審計單位的財務(wù)顧問職位

8.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法中，正確的是？（）

A.審計質(zhì)量控制是對審計工作的全面檢查

B.審計質(zhì)量控制是審計師個人行為的要求

C.審計質(zhì)量控制是審計機構(gòu)內(nèi)部的管理活動

D.審計質(zhì)量控制是審計師與客戶之間的約定

9.下列關(guān)于審計信息化建設(shè)的說法中，正確的是？（）

A.審計信息化建設(shè)可以完全取代傳統(tǒng)的審計方法

B.審計信息化建設(shè)可以降低審計成本，提高審計效率

C.審計信息化建設(shè)對審計師的專業(yè)技能要求降低

D.審計信息化建設(shè)可以減少審計師的工作量

10.下列關(guān)于審計師持續(xù)職業(yè)發(fā)展的說法中，正確的是？（）

A.審計師不需要定期參加繼續(xù)教育

B.審計師可以通過自學(xué)提高專業(yè)技能

C.審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注行業(yè)發(fā)展和新技術(shù)應(yīng)用

D.審計師的持續(xù)職業(yè)發(fā)展完全取決于個人意愿

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計標準是審計工作的基礎(chǔ)，應(yīng)具有普遍適用性、明確性和可操作性，同時也是評價的標準。

2.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險構(gòu)成，分別對應(yīng)審計師對內(nèi)部控制不足、有效性和程序設(shè)計和執(zhí)行的估計。

3.ABCD

解析思路：審計師應(yīng)遵循客觀性、獨立性、誠信和保密等原則，以確保審計工作的質(zhì)量。

4.ABCD

解析思路：審計證據(jù)應(yīng)充分、可靠、相關(guān)，并具有代表性，以確保審計結(jié)論的準確性。

5.ABCD

解析思路：審計程序的步驟通常包括確定審計目標、范圍、設(shè)計程序和執(zhí)行程序。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，有助于實現(xiàn)經(jīng)營目標、提高經(jīng)濟效益和防范風(fēng)險。

7.AB

解析思路：審計報告應(yīng)對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行評價，但內(nèi)部控制有效性的結(jié)論通常不在報告中直接體現(xiàn)。

8.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求保持獨立性、遵守法律法規(guī)、保持專業(yè)勝任能力和保守客戶秘密。

9.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制是審計工作的重要組成部分，有助于提高工作質(zhì)量、降低風(fēng)險和效率。

10.ABCD

解析思路：審計信息化建設(shè)有助于提高工作效率、質(zhì)量、專業(yè)勝任能力，并降低成本。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計標準應(yīng)與被審計單位的具體情況相結(jié)合，以確保審計工作的適用性和有效性。

2.錯誤

解析思路：審計風(fēng)險與審計成本成正比關(guān)系，即風(fēng)險越高，所需成本越高。

3.正確

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以確保審計結(jié)論的客觀性和準確性。

4.錯誤

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計與實施受到多種因素的影響，不僅僅是管理層的意愿。

5.錯誤

解析思路：審計證據(jù)的相關(guān)性高于其可靠性，因為相關(guān)性決定了證據(jù)對審計目標的有用性。

6.正確

解析思路：審計程序的設(shè)計應(yīng)充分考慮審計證據(jù)的質(zhì)量和數(shù)量，以確保審計結(jié)論的充分性。

7.正確

解析思路：審計報告應(yīng)對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行全面的評價，包括對內(nèi)部控制有效性的評價。

8.錯誤

解析思路：審計師不需要對被審計單位的所有交易進行詳細審查，而是根據(jù)風(fēng)險評估選擇合適的審計程序。

9.正確

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求其必須保守客戶的商業(yè)秘密，以維護客戶利益和職業(yè)聲譽。

10.正確

解析思路：審計信息化建設(shè)可以提高審計工作的透明度和公開性，增強審計報告的可信度。

三、簡答題

1.解析思路：審計師在評估固有風(fēng)險時，應(yīng)考慮被審計單位的行業(yè)特點、經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制環(huán)境等因素，通過分析被審計單位的歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)趨勢來評估固有風(fēng)險的大小。

2.解析思路：審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，分析程序是一種有效的審計工具，通過分析財務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，可以幫助審計師識別異常和潛在的風(fēng)險，從而確定是否需要進行進一步的實質(zhì)性測試。

3.解析思路：審計師保持獨立性和客觀性的方法包括保持專業(yè)獨立性、避免利益沖突、保持職業(yè)懷疑態(tài)度、遵循職業(yè)道德規(guī)范等。

4.解析思路：審計報告中應(yīng)披露的關(guān)鍵信息包括審計范圍、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論、審