中級(jí)審計(jì)師職業(yè)規(guī)劃試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.公正性

E.客觀公正

2.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

C.企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

D.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

E.企業(yè)所在行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)

3.下列哪些屬于審計(jì)師的工作程序？（）

A.制定審計(jì)計(jì)劃

B.收集審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)報(bào)告的編制

D.審計(jì)結(jié)論的得出

E.審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表

4.下列哪些屬于審計(jì)師的職責(zé)？（）

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審計(jì)

B.對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估

D.提出改進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制建議

E.維護(hù)審計(jì)師的獨(dú)立性

5.審計(jì)師在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些關(guān)鍵領(lǐng)域？（）

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.附注

E.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大違規(guī)行為，應(yīng)采取哪些措施？（）

A.向企業(yè)提出書面意見(jiàn)

B.向相關(guān)部門報(bào)告

C.向注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告

D.采取措施防止違規(guī)行為擴(kuò)大

E.停止審計(jì)工作

7.審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面？（）

A.內(nèi)部控制的合理性

B.內(nèi)部控制的執(zhí)行情況

C.內(nèi)部控制的合規(guī)性

D.內(nèi)部控制的有效性

E.內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中的獨(dú)立性要求？（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)獨(dú)立

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持業(yè)務(wù)獨(dú)立

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持組織獨(dú)立

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持利益獨(dú)立

E.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持財(cái)務(wù)獨(dú)立

9.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作期間，應(yīng)當(dāng)遵守哪些法律法規(guī)？（）

A.審計(jì)法

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師法

C.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.證券法

E.期貨交易管理?xiàng)l例

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與被審計(jì)單位的利益沖突？（）

A.向被審計(jì)單位披露利益沖突

B.請(qǐng)求被審計(jì)單位調(diào)整利益沖突

C.建立利益沖突的回避機(jī)制

D.向注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告利益沖突

E.采取其他必要措施維護(hù)審計(jì)師的獨(dú)立性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受與被審計(jì)單位無(wú)關(guān)的任何利益。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題可以不向被審計(jì)單位通報(bào)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果發(fā)表個(gè)人意見(jiàn)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行完全審計(jì)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以自行決定審計(jì)的范圍和深度。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，可以直接向監(jiān)管部門報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行修正。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，可以不進(jìn)行披露，以免影響被審計(jì)單位的聲譽(yù)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)如何保持獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

4.闡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷之間的關(guān)系。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和企業(yè)業(yè)務(wù)模式變化帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益相關(guān)者滿意

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)首先采取的措施是：（）

A.立即停止審計(jì)工作

B.向被審計(jì)單位通報(bào)情況

C.向注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告

D.向監(jiān)管部門報(bào)告

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵要素不包括：（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.信息與溝通

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪項(xiàng)不是必須包含的內(nèi)容？（）

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)結(jié)論

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在會(huì)計(jì)估計(jì)變更，應(yīng)當(dāng)：（）

A.直接確認(rèn)其正確性

B.調(diào)查變更的合理性

C.忽略變更的影響

D.建議被審計(jì)單位撤銷變更

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其目的是：（）

A.證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

D.以上都是

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)：（）

A.僅測(cè)試內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.僅測(cè)試內(nèi)控制的執(zhí)行

C.同時(shí)測(cè)試內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

D.忽略內(nèi)部控制測(cè)試

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是：（）

A.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

C.被審計(jì)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)制度

D.國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)：（）

A.直接調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表

B.向被審計(jì)單位提出調(diào)整建議

C.忽略錯(cuò)報(bào)的影響

D.建議被審計(jì)單位重新編制財(cái)務(wù)報(bào)表

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于：（）

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的性質(zhì)

C.證據(jù)的充分性

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、客觀性和保密性，公正性是職業(yè)道德的基本要求，但通常包含在獨(dú)立性中。

2.ABCDE

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需要考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性、內(nèi)部控制的有效性、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及所在行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)師的工作程序包括制定審計(jì)計(jì)劃、收集審計(jì)證據(jù)、編制審計(jì)報(bào)告、得出審計(jì)結(jié)論和發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審計(jì)，評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制，評(píng)估經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并提出改進(jìn)建議。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、附注以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注等關(guān)鍵領(lǐng)域。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為后，應(yīng)向企業(yè)提出書面意見(jiàn)，報(bào)告相關(guān)部門，采取措施防止違規(guī)行為擴(kuò)大，必要時(shí)可停止審計(jì)工作。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在內(nèi)部控制測(cè)試中應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的合理性、執(zhí)行情況、合規(guī)性、有效性和風(fēng)險(xiǎn)。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求包括職業(yè)獨(dú)立、業(yè)務(wù)獨(dú)立、組織獨(dú)立、利益獨(dú)立和財(cái)務(wù)獨(dú)立。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守審計(jì)法、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、證券法和期貨交易管理?xiàng)l例等相關(guān)法律法規(guī)。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在處理與被審計(jì)單位的利益沖突時(shí)，應(yīng)披露利益沖突，請(qǐng)求調(diào)整，建立回避機(jī)制，報(bào)告利益沖突，并采取其他必要措施。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不應(yīng)接受與被審計(jì)單位無(wú)關(guān)的任何利益，以保持獨(dú)立性。

2.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向被審計(jì)單位通報(bào)，以便采取措施。

3.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，只能發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，不能對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果發(fā)表個(gè)人意見(jiàn)。

4.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況確定審計(jì)的范圍和深度，并非完全審計(jì)。

5.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，需要根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和被審計(jì)單位的具體情況，確定審計(jì)的范圍和深度。

6.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，以評(píng)估其有效性。

7.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為后，可以直接向監(jiān)管部門報(bào)告，以維護(hù)市場(chǎng)秩序。

8.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，不能對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行修正，只能提出調(diào)整建議。

9.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)。

10.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為，應(yīng)進(jìn)行披露，以維護(hù)審計(jì)的公正性和透明度。

三、簡(jiǎn)答題

1.解答思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持獨(dú)立性，包括職業(yè)獨(dú)立、業(yè)務(wù)獨(dú)立、組織獨(dú)立、利益獨(dú)立和財(cái)務(wù)獨(dú)立。職業(yè)獨(dú)立要求審計(jì)師保持客觀公正的態(tài)度；業(yè)務(wù)獨(dú)立要求審計(jì)師在專業(yè)判斷上不受外界影響；組織獨(dú)立要求審計(jì)師不受被審計(jì)單位或其他組織的影響；利益獨(dú)立要求審計(jì)師不參與可能損害獨(dú)立性的活動(dòng)；財(cái)務(wù)獨(dú)立要求審計(jì)師不從事可能損害獨(dú)立性的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

2.解答思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別可能導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域。評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)則是對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，包括考慮風(fēng)險(xiǎn)的可能性、影響程度以及內(nèi)部控制的有效性。

3.解答思路：審計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)通