年全國(guó)中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試《財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)和實(shí)務(wù)》新版真題卷注意事項(xiàng)：1.本試卷共100題，總分140分，考試時(shí)間150分鐘。2.請(qǐng)將答案用2B鉛筆填涂在答題卡上，寫在試卷上無(wú)效。一、單項(xiàng)選擇題（共60題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）1.財(cái)政稅收的核心是（）A.資源配置B.收入分配C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定D.財(cái)政監(jiān)督答案：A2.下列稅種中，屬于直接稅的是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅答案：C3.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的基本稅率是（）A.6%B.9%C.13%D.17%答案：C4.下列行為中，屬于視同銷售貨物繳納增值稅的是（）A.購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利B.購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.購(gòu)進(jìn)的貨物用于無(wú)償贈(zèng)送其他單位D.購(gòu)進(jìn)的貨物用于免稅項(xiàng)目答案：C5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬(wàn)元A.13B.5C.21D.8答案：B6.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說(shuō)法中，正確的是（）A.金銀首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅B.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅C.白酒在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅D.化妝品在批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅答案：B7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）A.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)C.按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊D.按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷答案：B8.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為150萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn)元A.250B.220C.235D.245答案：C9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅人的說(shuō)法中，正確的是（）A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人為居民個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿183天的個(gè)人為居民個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住的個(gè)人為非居民個(gè)人D.以上說(shuō)法都正確答案：D10.下列所得中，應(yīng)按"勞務(wù)報(bào)酬所得"繳納個(gè)人所得稅的是（）A.個(gè)人取得的稿酬所得B.個(gè)人兼職取得的收入C.個(gè)人因任職取得的工資收入D.個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：B11.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的是（）A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)分為從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種B.從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，是以房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)C.從租計(jì)征的房產(chǎn)稅，是以租金收入為計(jì)稅依據(jù)，不包括增值稅D.以上說(shuō)法都正確答案：A12.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）A.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納B.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人繳納C.土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別繳納D.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：D13.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的是（）A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓的計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格B.土地使用權(quán)贈(zèng)與的計(jì)稅依據(jù)為市場(chǎng)價(jià)格C.房屋買賣的計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格D.以上說(shuō)法都正確答案：D14.下列關(guān)于車船稅稅率的說(shuō)法中，正確的是（）A.車船稅采用定額稅率B.乘用車按發(fā)動(dòng)機(jī)氣缸容量分檔確定稅率C.商用車按整備質(zhì)量每噸確定稅率D.以上說(shuō)法都正確答案：D15.下列關(guān)于印花稅征稅范圍的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）A.購(gòu)銷合同屬于印花稅的征稅范圍B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)屬于印花稅的征稅范圍C.營(yíng)業(yè)賬簿屬于印花稅的征稅范圍D.權(quán)利、許可證照不屬于印花稅的征稅范圍答案：D16.下列關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法中，正確的是（）A.稅務(wù)登記是稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)B.納稅申報(bào)是納稅人履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)C.稅款征收是稅收征收管理的核心環(huán)節(jié)D.以上說(shuō)法都正確答案：D17.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.發(fā)票不得跨省、自治區(qū)、直轄市使用C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年答案：B18.下列關(guān)于稅收保全措施的說(shuō)法中，正確的是（）A.稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)C.稅收保全措施包括書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D.以上說(shuō)法都正確答案：D19.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說(shuō)法中，正確的是（）A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人B.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款D.以上說(shuō)法都正確答案：D20.下列關(guān)于國(guó)債的說(shuō)法中，正確的是（）A.國(guó)債是國(guó)家為了籌措資金而向投資者出具的債權(quán)債務(wù)憑證B.國(guó)債的發(fā)行主體是國(guó)家C.國(guó)債的償還方式包括分期逐步償還法、抽簽輪次償還法等D.以上說(shuō)法都正確答案：D21.下列關(guān)于政府預(yù)算的說(shuō)法中，正確的是（）A.政府預(yù)算是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃B.政府預(yù)算反映了政府的財(cái)政收支狀況C.政府預(yù)算是國(guó)家實(shí)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段D.以上說(shuō)法都正確答案：D22.下列關(guān)于部門預(yù)算的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）A.部門預(yù)算是編制政府預(yù)算的基礎(chǔ)B.部門預(yù)算以部門作為編制預(yù)算的基本單位C.部門預(yù)算只包括部門的基本支出預(yù)算D.部門預(yù)算是一個(gè)綜合預(yù)算答案：C23.下列關(guān)于政府采購(gòu)的說(shuō)法中，正確的是（）A.政府采購(gòu)是指各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財(cái)政性資金采購(gòu)依法制定的集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為B.政府采購(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循公開透明原則、公平競(jìng)爭(zhēng)原則、公正原則和誠(chéng)實(shí)信用原則C.政府采購(gòu)的方式包括公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)等D.以上說(shuō)法都正確答案：D24.下列關(guān)于財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的說(shuō)法中，正確的是（）A.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是指政府間為解決財(cái)政失衡而通過(guò)一定的形式和途徑轉(zhuǎn)移財(cái)政資金的活動(dòng)B.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付包括一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付C.一般性轉(zhuǎn)移支付主要用于均衡地區(qū)間財(cái)力差距，實(shí)現(xiàn)地區(qū)間基本公共服務(wù)能力均等化D.以上說(shuō)法都正確答案：D25.下列關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)管理的說(shuō)法中，正確的是（）A.國(guó)有資產(chǎn)是指屬于國(guó)家所有的一切財(cái)產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)權(quán)利的總稱B.國(guó)有資產(chǎn)管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值C.國(guó)有資產(chǎn)管理包括國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)評(píng)估、資產(chǎn)處置等環(huán)節(jié)D.以上說(shuō)法都正確答案：D26.下列關(guān)于財(cái)政政策的說(shuō)法中，正確的是（）A.財(cái)政政策是國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的重要組成部分B.財(cái)政政策的目標(biāo)包括經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、公平分配等C.財(cái)政政策的工具包括稅收、政府預(yù)算、政府投資、公共支出等D.以上說(shuō)法都正確答案：D27.下列關(guān)于稅收乘數(shù)的說(shuō)法中，正確的是（）A.稅收乘數(shù)是指國(guó)民收入變動(dòng)與引起這種變動(dòng)的稅收變動(dòng)的比率B.稅收乘數(shù)為負(fù)數(shù)，說(shuō)明稅收變動(dòng)與國(guó)民收入變動(dòng)呈反方向變動(dòng)C.稅收乘數(shù)的絕對(duì)值大于政府購(gòu)買支出乘數(shù)的絕對(duì)值D.以上說(shuō)法都正確答案：A28.下列關(guān)于拉弗曲線的說(shuō)法中，正確的是（）A.拉弗曲線表明，在一定范圍內(nèi)，稅率提高會(huì)增加稅收收入B.拉弗曲線表明，當(dāng)稅率超過(guò)一定限度時(shí)，稅率提高會(huì)減少稅收收入C.拉弗曲線的核心是說(shuō)明稅率與稅收收入之間存在一種非線性關(guān)系D.以上說(shuō)法都正確答案：D29.下列關(guān)于公共物品的說(shuō)法中，正確的是（）A.公共物品具有非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性B.純公共物品只能由政府提供C.準(zhǔn)公共物品可以由政府提供，也可以由私人部門提供D.以上說(shuō)法都正確答案：D30.下列關(guān)于市場(chǎng)失靈的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）A.市場(chǎng)失靈是指市場(chǎng)機(jī)制不能有效配置資源的情況B.市場(chǎng)失靈的原因包括壟斷、外部性、公共物品、信息不對(duì)稱等C.政府干預(yù)可以解決所有的市場(chǎng)失靈問題D.政府干預(yù)也可能存在失靈的情況答案：C31.下列關(guān)于財(cái)政支出分類的說(shuō)法中，正確的是（）A.按財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，分為購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出B.按財(cái)政支出的功能分類，分為一般公共服務(wù)支出、國(guó)防支出、教育支出等C.按財(cái)政支出的受益范圍分類，分為一般利益支出和特殊利益支出D.以上說(shuō)法都正確答案：D32.下列關(guān)于財(cái)政支出規(guī)模的說(shuō)法中，正確的是（）A.財(cái)政支出規(guī)模是指財(cái)政支出總額占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重B.衡量財(cái)政支出規(guī)模的指標(biāo)包括絕對(duì)規(guī)模指標(biāo)和相對(duì)規(guī)模指標(biāo)C.財(cái)政支出規(guī)模的增長(zhǎng)趨勢(shì)是世界各國(guó)的普遍現(xiàn)象D.以上說(shuō)法都正確答案：D33.下列關(guān)于財(cái)政支出效益的說(shuō)法中，正確的是（）A.財(cái)政支出效益是指財(cái)政支出所取得的成果與所消耗的資源之間的對(duì)比關(guān)系B.財(cái)政支出效益的衡量方法包括成本-效益分析法、最低費(fèi)用選擇法、公共勞務(wù)收費(fèi)法等C.財(cái)政支出效益分析應(yīng)遵循經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和生態(tài)效益相結(jié)合的原則D.以上說(shuō)法都正確答案：D34.下列關(guān)于稅收原則的說(shuō)法中，正確的是（）A.稅收原則包括財(cái)政原則、公平原則、效率原則和法治原則B.財(cái)政原則要求稅收收入應(yīng)能滿足政府的財(cái)政支出需要C.公平原則包括橫向公平和縱向公平D.以上說(shuō)法都正確答案：D35.下列關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說(shuō)法中，正確的是（）A.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指納稅人將繳納的稅款通過(guò)各種途徑和方式轉(zhuǎn)由他人負(fù)擔(dān)的過(guò)程B.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本條件是商品價(jià)格由供求關(guān)系決定的自由浮動(dòng)C.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式包括前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、混轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)等D.以上說(shuō)法都正確答案：D36.下列關(guān)于國(guó)際稅收的說(shuō)法中，正確的是（）A.國(guó)際稅收是指兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家政府，在對(duì)跨國(guó)納稅人行使各自的征稅權(quán)力而形成的征納關(guān)系中，所發(fā)生的國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系B.國(guó)際稅收的研究對(duì)象主要是所得稅和財(cái)產(chǎn)稅方面的問題C.國(guó)際重復(fù)征稅是國(guó)際稅收中最突出的問題D.以上說(shuō)法都正確答案：D37.下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的說(shuō)法中，正確的是（）A.稅收管轄權(quán)是國(guó)家主權(quán)在稅收領(lǐng)域的體現(xiàn)B.稅收管轄權(quán)包括居民管轄權(quán)、地域管轄權(quán)和公民管轄權(quán)C.大多數(shù)國(guó)家同時(shí)實(shí)行居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)D.以上說(shuō)法都正確答案：D38.下列關(guān)于國(guó)際重復(fù)征稅的免除方法的說(shuō)法中，正確的是（）A.免稅法是指居住國(guó)政府對(duì)其居民來(lái)源于非居住國(guó)的所得，單方面放棄征稅權(quán)B.抵免法是指居住國(guó)政府對(duì)其居民的國(guó)外所得在國(guó)外已納的所得稅，允許從其應(yīng)匯總繳納的本國(guó)所得稅款中抵扣C.抵免法是目前解決國(guó)際重復(fù)征稅最常用的方法D.以上說(shuō)法都正確答案：D39.下列關(guān)于關(guān)稅的說(shuō)法中，正確的是（）A.關(guān)稅是指一國(guó)海關(guān)對(duì)進(jìn)出境的貨物或者物品征收的一種稅B.關(guān)稅的納稅人包括進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人C.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率D.以上說(shuō)法都正確答案：D40.下列關(guān)于進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的說(shuō)法中，正確的是（）A.進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)B.進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格不包括進(jìn)口關(guān)稅C.進(jìn)口貨物的貨價(jià)以成交價(jià)格為基礎(chǔ)確定D.以上說(shuō)法都正確答案：D41.下列關(guān)于出口貨物退（免）稅的說(shuō)法中，正確的是（）A.出口貨物退（免）稅是指對(duì)出口貨物退還或免征其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)已繳納的增值稅、消費(fèi)稅B.出口貨物退（免）稅的企業(yè)包括有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)、沒有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)但委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的企業(yè)等C.出口貨物退（免）稅的稅種包括增值稅和消費(fèi)稅D.以上說(shuō)法都正確答案：D42.下列關(guān)于稅收協(xié)定的說(shuō)法中，正確的是（）A.稅收協(xié)定是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的主權(quán)國(guó)家為了協(xié)調(diào)相互間在處理跨國(guó)納稅人征納事務(wù)方面的稅收關(guān)系，本著對(duì)等的原則，通過(guò)政府間談判所簽訂的一種書面協(xié)議B.稅收協(xié)定的主要內(nèi)容包括避免國(guó)際重復(fù)征稅、消除國(guó)際稅收歧視、防止國(guó)際避稅和逃稅等C.我國(guó)已經(jīng)與多個(gè)國(guó)家簽訂了稅收協(xié)定D.以上說(shuō)法都正確答案：D43.下列關(guān)于稅收籌劃的說(shuō)法中，正確的是（）A.稅收籌劃是指納稅人在遵守國(guó)家稅收法律、法規(guī)的前提下，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排，盡可能地減輕稅收負(fù)擔(dān)，以獲得最大的稅收利益B.稅收籌劃的特點(diǎn)包括合法性、籌劃性、目的性、風(fēng)險(xiǎn)性等C.稅收籌劃的方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、利用稅收彈性、利用稅法漏洞等D.以上說(shuō)法都正確答案：D44.下列關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法中，正確的是（）A.稅務(wù)代理是指稅務(wù)代理人在國(guó)家法律規(guī)定的代理范圍內(nèi)，以納稅人、扣繳義務(wù)人的名義，代為辦理稅務(wù)事宜的各項(xiàng)行為的總稱B.稅務(wù)代理的基本原則包括自愿委托原則、依法代理原則、獨(dú)立公正原則、維護(hù)國(guó)家利益和保護(hù)委托人合法權(quán)益相結(jié)合的原則C.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍包括辦理稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)咨詢等D.以上說(shuō)法都正確答案：D45.下列關(guān)于稅收法律責(zé)任的說(shuō)法中，正確的是（）A.稅收法律責(zé)任是指稅收法律關(guān)系主體因違反稅收法律規(guī)范所應(yīng)承擔(dān)的法律后果B.稅收法律責(zé)任的形式包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任C.納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅行為D.以上說(shuō)法都正確答案：D46.下列關(guān)于稅收行政復(fù)議的說(shuō)法中，正確的是（）A.稅收行政復(fù)議是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法向其上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，由上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)具體行政行為的合法性和合理性進(jìn)行審查，并作出裁決的活動(dòng)B.稅收行政復(fù)議的范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為、稅收保全措施、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施等C.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、行政法規(guī)確定的稅額、期限，繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議D.以上說(shuō)法都正確答案：D47.下列關(guān)于稅收行政訴訟的說(shuō)法中，正確的是（）A.稅收行政訴訟是指公民、法人或者其他組織認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，依法向人民法院提起訴訟，由人民法院對(duì)具體行政行為的合法性進(jìn)行審查并作出裁決的活動(dòng)B.稅收行政訴訟的基本原則包括合法性審查原則、不適用調(diào)解原則、稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)舉證責(zé)任原則等C.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟D.以上說(shuō)法都正確答案：D48.下列關(guān)于財(cái)政補(bǔ)貼的說(shuō)法中，正確的是（）A.財(cái)政補(bǔ)貼是指國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)特定的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo)，向企業(yè)或個(gè)人提供的一種補(bǔ)償B.財(cái)政補(bǔ)貼的形式包括價(jià)格補(bǔ)貼、企業(yè)虧損補(bǔ)貼、財(cái)政貼息、稅收支出等C.財(cái)政補(bǔ)貼具有政策性、靈活性、時(shí)效性等特點(diǎn)D.以上說(shuō)法都正確答案：D49.下列關(guān)于社會(huì)保障支出的說(shuō)法中，正確的是（）A.社會(huì)保障支出是指國(guó)家為了保障公民的基本生活權(quán)利，向公民提供的一系列物質(zhì)幫助和服務(wù)B.社會(huì)保障支出包括社會(huì)保險(xiǎn)支出、社會(huì)救助支出、社會(huì)福利支出、社會(huì)優(yōu)撫支出等C.社會(huì)保障支出的資金來(lái)源主要包括政府財(cái)政撥款、社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)、社會(huì)捐贈(zèng)等D.以上說(shuō)法都正確答案：D50.下列關(guān)于財(cái)政收入的說(shuō)法中，正確的是（）A.財(cái)政收入是指政府為履行其職能、實(shí)施公共政策和提供公共物品與服務(wù)需要而籌集的一切資金的總和B.財(cái)政收入的形式包括稅收收入、國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)債收入、收費(fèi)收入等C.財(cái)政收入的規(guī)模受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、收入分配政策、價(jià)格水平等因素的影響D.以上說(shuō)法都正確答案：D51.下列關(guān)于稅收彈性系數(shù)的說(shuō)法中，正確的是（）A.稅收彈性系數(shù)是指稅收收入增長(zhǎng)率與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率的比值B.當(dāng)稅收彈性系數(shù)大于1時(shí)，表明稅收增長(zhǎng)快于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)C.當(dāng)稅收彈性系數(shù)等于1時(shí)，表明稅收增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)同步D.以上說(shuō)法都正確答案：D52.下列關(guān)于宏觀稅負(fù)的說(shuō)法中，正確的是（）A.宏觀稅負(fù)是指一國(guó)在一定時(shí)期內(nèi)稅收總收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重B.宏觀稅負(fù)反映了一個(gè)國(guó)家政府參與國(guó)民收入分配的程度C.宏觀稅負(fù)的高低受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、稅收制度、政府職能范圍等因素的影響D.以上說(shuō)法都正確答案：D53.下列關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)的說(shuō)法中，正確的是（）A.稅收負(fù)擔(dān)是指納稅人因履行納稅義務(wù)而承受的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)B.稅收負(fù)擔(dān)可以分為直接負(fù)擔(dān)和間接負(fù)擔(dān)C.影響稅收負(fù)擔(dān)的因素包括經(jīng)濟(jì)因素、稅制因素、納稅人因素等D.以上說(shuō)法都正確答案：D54.下列關(guān)于稅收中性原則的說(shuō)法中，正確的是（）A.稅收中性原則是指稅收不應(yīng)干擾市場(chǎng)機(jī)制的正常運(yùn)行，不應(yīng)影響納稅人的經(jīng)濟(jì)決策B.稅收中性原則要求稅收對(duì)所有納稅人一視同仁，不產(chǎn)生歧視性影響C.完全的稅收中性是不可能實(shí)現(xiàn)的，但在稅制設(shè)計(jì)中應(yīng)盡量減少稅收對(duì)市場(chǎng)機(jī)制的扭曲D.以上說(shuō)法都正確答案：D55.下列關(guān)于稅收法定原則的說(shuō)法中，正確的是（）A.稅收法定原則是指稅收的征收和繳納必須基于法律的規(guī)定B.稅收法定原則包括稅收要件法定原則和稅務(wù)合法性原則C.稅收法定原則是稅法的基本原則之一，是民主和法治原則在稅收領(lǐng)域的體現(xiàn)D.以上說(shuō)法都正確答案：D56.下列關(guān)于發(fā)票的說(shuō)法中，正確的是（）A.發(fā)票是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證B.發(fā)票是確定經(jīng)營(yíng)收支行為發(fā)生的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)C.發(fā)票的管理包括發(fā)票的印制、領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管、繳銷等環(huán)節(jié)D.以上說(shuō)法都正確答案：D57.下列關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法中，正確的是（）A.納稅申報(bào)是指納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)書面報(bào)告的法律行為B.納稅申報(bào)的方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)等C.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)D.以上說(shuō)法都正確答案：D58.下列關(guān)于稅款征收的說(shuō)法中，正確的是（）A.稅款征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅法規(guī)定將納稅人應(yīng)納的稅款組織征收入庫(kù)的一系列活動(dòng)的總稱B.稅款征收的方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收等C.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收過(guò)程中，可以采取責(zé)令繳納、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全措施、采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施等措施D.以上說(shuō)法都正確答案：D59.下列關(guān)于稅務(wù)檢查的說(shuō)法中，正確的是（）A.稅務(wù)檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況所進(jìn)行的稅務(wù)檢查和處理工作的總稱B.稅務(wù)檢查的內(nèi)容包括檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料等C.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書D.以上說(shuō)法都正確答案：D60.下列關(guān)于稅收會(huì)計(jì)的說(shuō)法中，正確的是（）A.稅收會(huì)計(jì)是指以稅收資金運(yùn)動(dòng)為對(duì)象，對(duì)稅收資金及其運(yùn)動(dòng)進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、全面、綜合的核算與控制，為稅收決策及時(shí)、準(zhǔn)確地提供信息資料的一種管理活動(dòng)B.稅收會(huì)計(jì)的核算對(duì)象是稅收資金的運(yùn)動(dòng)，包括稅款的征收、解繳、提退、入庫(kù)等環(huán)節(jié)C.稅收會(huì)計(jì)的記賬方法采用借貸記賬法D.以上說(shuō)法都正確答案：D二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）61.下列屬于財(cái)政職能的有（）A.資源配置職能B.收入分配職能C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能D.市場(chǎng)監(jiān)管職能E.社會(huì)管理職能答案：ABC62.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅E.個(gè)人所得稅答案：ABC63.下列關(guān)于增值稅計(jì)稅方法的說(shuō)法中，正確的有（）A.一般納稅人適用一般計(jì)稅方法B.小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.一般納稅人可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)稅行為D.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率E.一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額答案：ABCDE64.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的有（）A.實(shí)行從價(jià)定率征收的消費(fèi)稅，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額B.實(shí)行從量定額征收的消費(fèi)稅，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量C.實(shí)行復(fù)合計(jì)征的消費(fèi)稅，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額和銷售數(shù)量D.銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括增值稅稅款E.銷售數(shù)量是指納稅人生產(chǎn)、加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量答案：ABCE65.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的說(shuō)法中，正確的有（）A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入B.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入C.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購(gòu)買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入D.提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，按照完工進(jìn)度或者完成工作量確認(rèn)收入E.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)答案：ABCDE66.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法中，正確的有（）A.子女教育專項(xiàng)附加扣除，每個(gè)子女每月扣除1000元B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除，納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除C.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除D.住房租金專項(xiàng)附加扣除，直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元E.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除，納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元答案：ABCDE67.下列關(guān)于房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中，正確的有（）A.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B.由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅E.對(duì)行使國(guó)家行政管理職能的中國(guó)人民銀行總行（含國(guó)家外匯管理局）所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅答案：ABCDE68.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中，正確的有（）A.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅B.由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅E.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABCDE69.下列關(guān)于契稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中，正確的有（）A.國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房的，免征契稅C.因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買住房的，酌情準(zhǔn)予減征或者免征契稅D.土地、房屋被縣級(jí)以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，是否減征或者免征契稅，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定E.納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅答案：ABCDE70.下列關(guān)于車船稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中，正確的有（）A.捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅B.軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用的車船免征車船稅C.警用車船免征車船稅D.依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使領(lǐng)館、國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船免征車船稅E.對(duì)節(jié)約能源、使用新能源的車船可以減征或者免征車船稅答案：ABCDE71.下列關(guān)于印花稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中，正確的有（）A.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免征印花稅B.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)免征印花稅C.國(guó)家指定的收購(gòu)部門與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同免征印花稅D.無(wú)息、貼息貸款合同免征印花稅E.外國(guó)政府或者國(guó)際金融組織向我國(guó)政府及國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同免征印花稅答案：ABCDE72.下列關(guān)于稅收征收管理環(huán)節(jié)的說(shuō)法中，正確的有（）A.稅務(wù)登記是稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)B.納稅申報(bào)是納稅人履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)C.稅款征收是稅收征收管理的核心環(huán)節(jié)D.稅務(wù)檢查是稅收征收管理的重要環(huán)節(jié)E.稅務(wù)行政處罰是稅收征收管理的必要環(huán)節(jié)答案：ABCD73.下列關(guān)于國(guó)債發(fā)行方式的說(shuō)法中，正確的有（）A.公募法是指通過(guò)在金融市場(chǎng)上公開招標(biāo)的方式發(fā)行國(guó)債B.承受法是指由金融機(jī)構(gòu)承購(gòu)全部國(guó)債，然后轉(zhuǎn)向社會(huì)銷售，未能售出的部分由金融機(jī)構(gòu)自身承擔(dān)C.出賣法是指政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場(chǎng)直接出售國(guó)債D.支付發(fā)行法是指政府對(duì)應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為以國(guó)債代付E.強(qiáng)制攤派法是指國(guó)家利用政治權(quán)力強(qiáng)迫國(guó)民購(gòu)買國(guó)債答案：ABCDE74.下列關(guān)于政府預(yù)算編制原則的說(shuō)法中，正確的有（）A.合法性原則是指政府預(yù)算的編制必須符合國(guó)家的法律法規(guī)和政策規(guī)定B.完整性原則是指政府預(yù)算必須包括政府的全部財(cái)政收支C.真實(shí)性原則是指政府預(yù)算的各項(xiàng)收支必須真實(shí)可靠，符合實(shí)際情況D.年度性原則是指政府預(yù)算必須按年度編制，反映一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)的全部財(cái)政收支活動(dòng)E.公開性原則是指政府預(yù)算的內(nèi)容及其執(zhí)行情況必須公開透明，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督答案：ABCDE75.下列關(guān)于政府采購(gòu)方式的說(shuō)法中，正確的有（）A.公開招標(biāo)是政府采購(gòu)的主要方式B.邀請(qǐng)招標(biāo)是指采購(gòu)人依法從符合相應(yīng)資格條件的供應(yīng)商中隨機(jī)邀請(qǐng)3家以上供應(yīng)商，并以投標(biāo)邀請(qǐng)書的方式邀請(qǐng)其參加投標(biāo)C.競(jìng)爭(zhēng)性談判是指采購(gòu)人通過(guò)與符合相應(yīng)資格條件的多家供應(yīng)商進(jìn)行談判，最后從中確定成交供應(yīng)商的采購(gòu)方式D.單一來(lái)源采購(gòu)是指采購(gòu)人只能從唯一供應(yīng)商處采購(gòu)的采購(gòu)方式E.詢價(jià)是指采購(gòu)人向有關(guān)供應(yīng)商發(fā)出詢價(jià)單讓其報(bào)價(jià)，在報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上進(jìn)行比較并確定最優(yōu)供應(yīng)商的一種采購(gòu)方式答案：ABCDE76.下列關(guān)于財(cái)政轉(zhuǎn)移支付特點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有（）A.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付具有完整性B.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付具有對(duì)稱性C.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付具有科學(xué)性D.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付具有統(tǒng)一性和靈活性相結(jié)合的特點(diǎn)E.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付具有法制性答案：ABCDE77.下列關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)分類的說(shuō)法中，正確的有（）A.按國(guó)有資產(chǎn)的存在形態(tài)分類，分為有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)B.按國(guó)有資產(chǎn)的性質(zhì)分類，分為經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)和資源性國(guó)有資產(chǎn)C.按國(guó)有資產(chǎn)的管理權(quán)限分類，分為中央國(guó)有資產(chǎn)和地方國(guó)有資產(chǎn)D.按國(guó)有資產(chǎn)的存在地域分類，分為境內(nèi)國(guó)有資產(chǎn)和境外國(guó)有資產(chǎn)E.按國(guó)有資產(chǎn)的用途分類，分為企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)、行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)和資源性國(guó)有資產(chǎn)答案：ABCD78.下列關(guān)于財(cái)政政策工具的說(shuō)法中，正確的有（）A.稅收是財(cái)政政策的重要工具之一，通過(guò)調(diào)整稅率和稅收優(yōu)惠政策，可以影響社會(huì)總需求和總供給B.政府預(yù)算是財(cái)政政策的核心工具，通過(guò)調(diào)整政府預(yù)算收支規(guī)模和結(jié)構(gòu)，可以實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控目標(biāo)C.政府投資是指政府用于購(gòu)買固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的支出，通過(guò)政府投資可以直接增加社會(huì)總需求D.公共支出是指政府用于提供公共服務(wù)和公共產(chǎn)品的支出，包括購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出E.財(cái)政補(bǔ)貼是指政府為了實(shí)現(xiàn)特定的政策目標(biāo)，對(duì)企業(yè)或個(gè)人提供的一種補(bǔ)償，包括價(jià)格補(bǔ)貼、企業(yè)虧損補(bǔ)貼等答案：ABCDE79.下列關(guān)于稅收乘數(shù)和政府購(gòu)買支出乘數(shù)的說(shuō)法中，正確的有（）A.稅收乘數(shù)為負(fù)數(shù)，說(shuō)明稅收變動(dòng)與國(guó)民收入變動(dòng)呈反方向變動(dòng)B.政府購(gòu)買支出乘數(shù)為正數(shù)，說(shuō)明政府購(gòu)買支出變動(dòng)與國(guó)民收入變動(dòng)呈同方向變動(dòng)C.稅收乘數(shù)的絕對(duì)值小于政府購(gòu)買支出乘數(shù)的絕對(duì)值D.增加政府購(gòu)買支出可以增加國(guó)民收入，而增加稅收會(huì)減少國(guó)民收入E.政府購(gòu)買支出乘數(shù)等于1/（1-邊際消費(fèi)傾向），稅收乘數(shù)等于-邊際消費(fèi)傾向/（1-邊際消費(fèi)傾向）答案：ABCDE80.下列關(guān)于公共物品供給方式的說(shuō)法中，正確的有（）A.純公共物品只能由政府提供B.準(zhǔn)公共物品可以由政府提供，也可以由私人部門提供C.政府提供公共物品的方式包括直接生產(chǎn)和間接生產(chǎn)D.私人部門提供公共物品的方式包括合同外包、特許經(jīng)營(yíng)、政府補(bǔ)助等E.公共物品的供給應(yīng)該根據(jù)其性質(zhì)和特點(diǎn)，選擇合適的供給方式答案：ABCDE三、案例分析題（共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）案例一某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅稅額為6.5萬(wàn)元；支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)為2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.18萬(wàn)元。原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。2.銷售一批產(chǎn)品，取得不含稅銷售額為100萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金1萬(wàn)元（單獨(dú)記賬核算）。3.將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為20萬(wàn)元，同類產(chǎn)品的不含稅市場(chǎng)售價(jià)為25萬(wàn)元。4.因管理不善丟失一批原材料，該批原材料的成本為10萬(wàn)元，其中包括運(yùn)費(fèi)0.5萬(wàn)元，已抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為1.3萬(wàn)元（含運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額0.045萬(wàn)元）。根據(jù)上述資料，回答下列問題：81.該企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料和支付運(yùn)費(fèi)準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元A.6.5B.6.68C.6.5+0.18=6.68D.0答案：C82.該企業(yè)銷售產(chǎn)品和收取包裝物押金應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元A.13B.13.13C.100×13%=13D.100×13%+1÷（1+13%）×13%≈13.13答案：C83.該企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元A.2.6B.3.25C.25×13%=3.25D.20×13%=2.6答案：C84.該企業(yè)因管理不善丟失原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元A.1.3B.1.255C.（10-0.5）×13%+0.045=1.255D.0答案：C85.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬(wàn)元A.13+3.25-6.68+1.255=10.825B.13+3.25-6.68-1.255=8.315C.13+3.25-6.68=9.57D.13-6.68=6.32答案：A案例二某企業(yè)2023年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：1.全年實(shí)現(xiàn)銷售收入8000萬(wàn)元，發(fā)生銷售成本5000萬(wàn)元，銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)800萬(wàn)元），管理費(fèi)用500萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。2.營(yíng)業(yè)外收入200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元（其中稅收滯納金10萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)100萬(wàn)元）。3.計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為400萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)60萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額為當(dāng)年銷售收入的15%，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額為發(fā)生額的60%且不超過(guò)當(dāng)年銷售收入的5‰，公益性捐贈(zèng)支出的扣除限額為年度利潤(rùn)總額的12%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除限額為實(shí)發(fā)工資總額的2%，職工福利費(fèi)的扣除限額為實(shí)發(fā)工資總額的14%，職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額為實(shí)發(fā)工資總額的8%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：86.該企業(yè)2023年度的利潤(rùn)總額為（）萬(wàn)元A.8000-5000-1000-500-200+200-150=1350B.8000-5000-1000-500-200=1300C.8000-5000-1000-500=1500D.8000-5000=3000答案：A87.該企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元A.800-8000×15%=800-1200=-400（調(diào)減）B.800-8000×15%=800-1200=-400，無(wú)需調(diào)增C.0D.800答案：C88.該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元A.80×60%=48，8000×5‰=40，48>40，應(yīng)調(diào)增80-40=40B.80-80×60%=32C.80-40=40D.0答案：A89.該企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元A.100-1350×12%=100-162=-62（調(diào)減）B.100-1350×12%=100-162=-62，無(wú)需調(diào)增C.0D.100答案：C90.該企業(yè)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元A.工會(huì)經(jīng)費(fèi)：10-400×2%=10-8=2；職工福利費(fèi)：60-400×14%=60-56=4；職工教育經(jīng)費(fèi)