稅務(wù)分類考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.政府補(bǔ)貼

2.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于：

A.銷售額的大小

B.是否使用增值稅發(fā)票

C.是否享受稅收優(yōu)惠

D.是否需要進(jìn)行稅務(wù)登記

3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.10%

B.15%

C.25%

D.35%

4.以下哪項(xiàng)不是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.合理的工資支出

B.企業(yè)捐贈支出

C.罰款和滯納金

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

5.個人所得稅中的“綜合所得”包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.以上都是

6.我國現(xiàn)行的增值稅稅率中，對于出口貨物的稅率是：

A.0%

B.6%

C.9%

D.13%

7.以下哪項(xiàng)不是增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供無形資產(chǎn)

D.個人無償贈與財產(chǎn)

8.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指：

A.企業(yè)的全部收入

B.企業(yè)的全部利潤

C.企業(yè)的收入減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目后的余額

D.企業(yè)的凈利潤

9.個人所得稅中的“專項(xiàng)附加扣除”包括哪些？

A.子女教育支出

B.繼續(xù)教育支出

C.住房貸款利息支出

D.以上都是

10.我國企業(yè)所得稅的征收方式是：

A.按月預(yù)繳，年終匯算清繳

B.按季預(yù)繳，年終匯算清繳

C.按年預(yù)繳，年終匯算清繳

D.按次預(yù)繳，年終匯算清繳

答案：

1.D

2.A

3.C

4.C

5.D

6.A

7.D

8.C

9.D

10.B

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些項(xiàng)目可以作為企業(yè)所得稅的稅前扣除？

A.合理的工資支出

B.企業(yè)捐贈支出

C.罰款和滯納金

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

2.個人所得稅的征稅范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.稿酬所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

3.增值稅的納稅人包括哪些？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非居民企業(yè)

D.個體工商戶

4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.接受捐贈收入

5.以下哪些行為需要繳納增值稅？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供無形資產(chǎn)

C.提供金融服務(wù)

D.個人無償贈與財產(chǎn)

6.以下哪些項(xiàng)目可以作為個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.子女教育支出

B.繼續(xù)教育支出

C.住房貸款利息支出

D.贍養(yǎng)老人支出

7.企業(yè)所得稅的稅率適用于哪些企業(yè)？

A.國有企業(yè)

B.集體企業(yè)

C.私營企業(yè)

D.所有在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)

8.以下哪些行為不征收增值稅？

A.個人無償贈與財產(chǎn)

B.非經(jīng)營性活動

C.政府提供的公共服務(wù)

D.國際運(yùn)輸服務(wù)

9.以下哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.偶然所得

10.以下哪些是增值稅的應(yīng)稅服務(wù)？

A.咨詢服務(wù)

B.修理修配勞務(wù)

C.金融服務(wù)

D.廣播影視服務(wù)

答案：

1.ABD

2.ABCD

3.AB

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.個人所得稅的起征點(diǎn)是每月5000元。（對）

2.企業(yè)所得稅的稅率對所有企業(yè)都是一樣的。（錯）

3.增值稅的征收范圍包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物的行為。（對）

4.個人所得稅中的“綜合所得”不包括個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得。（錯）

5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的全部收入。（錯）

6.增值稅的一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（對）

7.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除不包括贍養(yǎng)老人支出。（錯）

8.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入不包括財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。（錯）

9.增值稅的稅率對所有商品和服務(wù)都是一樣的。（錯）

10.個人所得稅的征稅范圍不包括稿酬所得。（錯）

四、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述個人所得稅的征稅范圍。

2.什么是企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

3.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別是什么？

4.個人所得稅中的“專項(xiàng)附加扣除”包括哪些項(xiàng)目？

答案：

1.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，稿酬所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的收入減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目后的余額。

3.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于銷售額的大小，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人則不能。

4.個人所得稅中的“專項(xiàng)附加扣除”包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、住房貸款利息支出和贍養(yǎng)老人支出。

五、討論題（每題5分，共4題）

1.討論個人所得稅起征點(diǎn)調(diào)整對個人和企業(yè)的影響。

2.討論企業(yè)所得稅稅率對企業(yè)投資決策的影響。

3.討論增值稅改革對我國經(jīng)濟(jì)的影響。

4.討論個人所得稅專項(xiàng)附加扣除對家庭經(jīng)濟(jì)的影響。

答案：

1.個人所得稅起征點(diǎn)的調(diào)整直接影響個人的可支配收入，提高起征點(diǎn)可以增加個人的實(shí)際收入，從而可能刺激消費(fèi)，對企業(yè)而言，可能會影響其員工的士氣和留存率。

2.企業(yè)所得稅稅率的高低直接影響企業(yè)的稅后利潤，較低的稅率可以增加企業(yè)的投資回報，從而可能鼓勵企業(yè)增