稅務(wù)干部面試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

3.以下哪些行為構(gòu)成偷稅？

A.擅自減少應(yīng)納稅所得額

B.擅自增加扣除項(xiàng)目

C.擅自調(diào)增應(yīng)納稅所得額

D.擅自調(diào)減應(yīng)納稅所得額

4.納稅人發(fā)生哪些情況需要辦理稅務(wù)登記？

A.設(shè)立企業(yè)

B.變更企業(yè)名稱

C.撤銷企業(yè)

D.企業(yè)合并

5.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.臨時(shí)發(fā)票

D.專用發(fā)票

6.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

7.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

8.下列哪些屬于增值稅納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人

D.外國(guó)企業(yè)

10.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

11.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人

B.家庭

C.企業(yè)

D.外國(guó)個(gè)人

12.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.貨物銷售額

C.勞務(wù)報(bào)酬

D.銷售貨物成本

13.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.貨物銷售額

C.勞務(wù)報(bào)酬

D.銷售貨物成本

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.營(yíng)業(yè)收入

C.費(fèi)用

D.資產(chǎn)

15.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.營(yíng)業(yè)收入

C.費(fèi)用

D.資產(chǎn)

16.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

17.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

19.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

20.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人出口貨物

C.從事教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等服務(wù)業(yè)的企業(yè)

D.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人可以通過(guò)任何方式自行調(diào)整應(yīng)納稅所得額。（×）

2.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具。（√）

3.個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)應(yīng)納稅所得額分段計(jì)算的。（√）

4.企業(yè)所得稅的稅率對(duì)所有企業(yè)都是一樣的。（×）

5.營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事?tīng)I(yíng)業(yè)活動(dòng)的外國(guó)企業(yè)。（×）

6.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。（√）

7.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（√）

8.企業(yè)合并時(shí)，合并后的企業(yè)不需要重新辦理稅務(wù)登記。（×）

9.納稅人逾期申報(bào)納稅，可以按照規(guī)定繳納滯納金。（√）

10.增值稅專用發(fā)票遺失，納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限。

3.簡(jiǎn)要解釋什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

4.列舉個(gè)人所得稅中幾種常見(jiàn)的免稅所得項(xiàng)目。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)干部在稅收征管中的角色和職責(zé)，并分析如何提高稅務(wù)干部的執(zhí)法水平和職業(yè)道德。

2.探討在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，如何加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，提高稅收征管效率，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新要求。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.A

3.ABD

4.ABCD

5.B

6.ABD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABD

10.ABD

11.A

12.AB

13.AC

14.AB

15.AC

16.ABCD

17.ABC

18.AB

19.ABC

20.ABC

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.√

4.×

5.×

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括：在中國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，以及根據(jù)法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的其他單位和個(gè)人。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)，即每年的5月31日前。

3.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指納稅人按照規(guī)定的計(jì)稅方法，以銷售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額，不再扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的方法。

4.個(gè)人所得稅中常見(jiàn)的免稅所得項(xiàng)目包括：省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；保險(xiǎn)賠款；軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的所得。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務(wù)干部在稅收征管中的角色和職責(zé)包括：依法征收稅款，維護(hù)稅收秩序，保障國(guó)家財(cái)政收入；提供稅收政策咨詢服務(wù)，幫助納稅人正確理解和執(zhí)行稅收法律法規(guī)；開(kāi)展稅收宣傳和教育培訓(xùn)，提高納稅人的稅法意識(shí)和遵從度；進(jìn)行稅收檢查和稽查，打擊稅收違法行為。提高稅務(wù)干部的執(zhí)法水平和職業(yè)道德需要加強(qiáng)法律知識(shí)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)能力；加強(qiáng)職業(yè)道德教育，樹(shù)立正確的權(quán)力觀和價(jià)值觀；建立健全監(jiān)督機(jī)制，確保稅務(wù)干部依法行政。

2.加強(qiáng)稅收