2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃政策法規(guī)解讀復習試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選出正確答案。1.下列關(guān)于增值稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：A.銷售額B.銷售額減去銷售成本C.銷售額減去銷售成本和銷售費用D.銷售額減去銷售成本、銷售費用和銷售稅金2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)稅收入減去成本、費用和損失C.應(yīng)稅收入減去成本、費用和損失，加上營業(yè)外收入D.應(yīng)稅收入減去成本、費用和損失，減去營業(yè)外支出3.下列關(guān)于個人所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：A.全年收入B.全年收入減去專項扣除C.全年收入減去專項扣除和依法確定的其他扣除D.全年收入減去專項扣除、依法確定的其他扣除和允許扣除的捐贈4.下列關(guān)于增值稅的稅率，說法正確的是：A.增值稅一般納稅人適用的稅率為13%B.增值稅小規(guī)模納稅人適用的稅率為3%C.增值稅零稅率出口貨物適用的稅率為0%D.以上說法均正確5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說法正確的是：A.企業(yè)所得稅的稅率為25%B.小型微利企業(yè)的所得稅稅率為20%C.高新技術(shù)企業(yè)的所得稅稅率為15%D.以上說法均正確6.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是：A.個人所得稅的稅率分為7個檔次B.個人所得稅的稅率分為9個檔次C.個人所得稅的稅率分為11個檔次D.個人所得稅的稅率分為13個檔次7.下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，說法正確的是：A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當天B.收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的次月D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的次月次月8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，說法正確的是：A.獲得所得的當天B.獲得所得的次月C.獲得所得的次月次月D.獲得所得的次月次月次月9.下列關(guān)于個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，說法正確的是：A.獲得所得的當天B.獲得所得的次月C.獲得所得的次月次月D.獲得所得的次月次月次月10.下列關(guān)于增值稅的納稅地點，說法正確的是：A.銷售方所在地B.購買方所在地C.銷售方和購買方共同所在地D.以上說法均正確二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選出所有正確答案。1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有：A.企業(yè)所得B.個人所得C.非居民企業(yè)來源于我國境內(nèi)的所得D.非居民企業(yè)來源于我國境外的所得3.下列屬于個人所得稅征稅范圍的有：A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.特許權(quán)使用費所得D.利息、股息、紅利所得4.下列關(guān)于增值稅的優(yōu)惠政策，說法正確的有：A.小規(guī)模納稅人可以享受免稅政策B.納稅人出口貨物可以享受零稅率政策C.納稅人購進固定資產(chǎn)可以享受進項稅額抵扣政策D.納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品可以享受進項稅額抵扣政策5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的有：A.小型微利企業(yè)可以享受減半征收企業(yè)所得稅政策B.高新技術(shù)企業(yè)可以享受減半征收企業(yè)所得稅政策C.企業(yè)從事國家鼓勵的特定行業(yè)可以享受減免企業(yè)所得稅政策D.企業(yè)從事國家禁止的特定行業(yè)可以享受減免企業(yè)所得稅政策6.下列關(guān)于個人所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的有：A.納稅人取得工資、薪金所得可以享受專項扣除B.納稅人取得勞務(wù)報酬所得可以享受專項扣除C.納稅人取得稿酬所得可以享受專項扣除D.納稅人取得特許權(quán)使用費所得可以享受專項扣除7.下列關(guān)于增值稅的納稅申報，說法正確的有：A.納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅B.納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅C.納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起45日內(nèi)申報納稅D.納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報納稅8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報，說法正確的有：A.企業(yè)應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅B.企業(yè)應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅C.企業(yè)應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起45日內(nèi)申報納稅D.企業(yè)應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報納稅9.下列關(guān)于個人所得稅的納稅申報，說法正確的有：A.納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅B.納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅C.納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起45日內(nèi)申報納稅D.納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報納稅10.下列關(guān)于增值稅的發(fā)票管理，說法正確的有：A.納稅人應(yīng)當開具增值稅專用發(fā)票B.納稅人應(yīng)當開具增值稅普通發(fā)票C.納稅人可以開具增值稅普通發(fā)票D.納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票四、計算題要求：根據(jù)下列資料，計算相關(guān)稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月份銷售貨物金額為100萬元，購進原材料金額為60萬元，購進固定資產(chǎn)金額為20萬元，購進服務(wù)金額為10萬元。已知增值稅稅率為13%，請計算該企業(yè)6月份應(yīng)納增值稅額。2.某公司為企業(yè)所得稅納稅人，2024年度取得營業(yè)收入為5000萬元，營業(yè)成本為3000萬元，銷售費用為200萬元，管理費用為100萬元，財務(wù)費用為50萬元，營業(yè)外收入為100萬元，營業(yè)外支出為50萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，請計算該公司2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。五、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析相關(guān)稅務(wù)處理。1.某個體工商戶為個人所得稅納稅人，2024年度取得生產(chǎn)經(jīng)營所得為50萬元，取得財產(chǎn)租賃所得為10萬元，取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為5萬元。已知個人所得稅稅率為20%，請分析該個體工商戶2024年度個人所得稅的繳納情況。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年7月份出口貨物金額為200萬元，已知出口貨物適用零稅率。請分析該企業(yè)7月份出口貨物應(yīng)如何進行稅務(wù)處理。六、綜合題要求：根據(jù)下列資料，綜合分析稅務(wù)處理。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年度取得銷售收入為1000萬元，購進原材料金額為500萬元，購進固定資產(chǎn)金額為200萬元，購進服務(wù)金額為100萬元。已知增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%。請分析該企業(yè)2024年度的稅務(wù)處理情況，包括增值稅計算、企業(yè)所得稅計算和納稅申報等。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額，不含銷售成本、銷售費用和銷售稅金。2.A解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即應(yīng)稅收入減去成本、費用和損失。3.C解析：個人所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即全年收入減去專項扣除和依法確定的其他扣除。4.D解析：增值稅一般納稅人適用的稅率為13%，小規(guī)模納稅人適用的稅率為3%，零稅率出口貨物適用的稅率為0%。5.D解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%，小型微利企業(yè)的所得稅稅率為20%，高新技術(shù)企業(yè)的所得稅稅率為15%。6.C解析：個人所得稅的稅率分為11個檔次，從3%到45%不等。7.A解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當天。8.A解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是獲得所得的當天。9.A解析：個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是獲得所得的當天。10.D解析：增值稅的納稅地點可以是銷售方所在地、購買方所在地或銷售方和購買方共同所在地。二、多項選擇題1.A,B,C,D解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。2.A,C,D解析：企業(yè)所得稅征稅范圍包括企業(yè)所得、非居民企業(yè)來源于我國境內(nèi)的所得和非居民企業(yè)來源于我國境外的所得。3.A,B,C,D解析：個人所得稅征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和利息、股息、紅利所得。4.A,B,C,D解析：增值稅的優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人免稅、出口貨物零稅率、進項稅額抵扣政策和農(nóng)產(chǎn)品進項稅額抵扣政策。5.A,B,C解析：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)減半征收、高新技術(shù)企業(yè)減半征收和國家鼓勵特定行業(yè)減免。6.A,C解析：個人所得稅的優(yōu)惠政策包括工資、薪金所得的專項扣除和稿酬所得的專項扣除。7.A,B,C,D解析：增值稅的納稅申報期限可以是15日、30日、45日或60日。8.A,B,C,D解析：企業(yè)所得稅的納稅申報期限可以是15日、30日、45日或60日。9.A,B,C,D解析：個人所得稅的納稅申報期限可以是15日、30日、45日或60日。10.A,B,C解析：增值稅的發(fā)票管理包括開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。四、計算題1.解析：應(yīng)納增值稅額=銷售額×稅率-購進原材料金額×稅率-購進固定資產(chǎn)金額×稅率-購進服務(wù)金額×稅率應(yīng)納增值稅額=100萬元×13%-60萬元×13%-20萬元×13%-10萬元×13%應(yīng)納增值稅額=13萬元-7.8萬元-2.6萬元-1.3萬元應(yīng)納增值稅額=1.3萬元2.解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=（營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出）×稅率應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=（5000萬元-3000萬元-200萬元-100萬元-50萬元+100萬元-50萬元）×25%應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=1000萬元×25%應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=250萬元五、案例分析題1.解析：個人所得稅繳納情況=（生產(chǎn)經(jīng)營所得+財產(chǎn)租賃所得+財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得）×稅率個人所得稅繳納情況=（50萬元+10萬元+5萬元）×20%個人所得稅繳納情況=65萬元×20%個人所得稅繳納情況=13萬元2.解析：出口貨物稅務(wù)處理=出口貨物金額×零稅率出口貨物稅務(wù)處理=200萬元×0%出口貨物稅務(wù)處理=0元六、綜合題1.解析：增值稅計算=銷售收入×稅率-購進原材料金額×稅率-購進固定資產(chǎn)金額×稅率-購進服務(wù)金額×稅率增值稅計算=1000萬元×13%-500萬元×13%-200萬元×13%-100萬元×13%增值稅計算=130萬元-65萬元-26萬元-13萬元增值稅計算=