內(nèi)部審計程序培訓(xùn)演講人：日期：目錄CONTENTS內(nèi)部審計概述內(nèi)部審計程序與流程內(nèi)部審計實務(wù)與風(fēng)險點(diǎn)新法規(guī)與合規(guī)要求內(nèi)部審計工具與技術(shù)案例分析與經(jīng)驗分享培訓(xùn)總結(jié)與行動建議01內(nèi)部審計概述內(nèi)部審計的定義內(nèi)部審計是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，旨在增加組織的價值和改善組織的運(yùn)營。內(nèi)部審計的目標(biāo)內(nèi)部審計的目標(biāo)是幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)，通過采用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來評價和改進(jìn)風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果。內(nèi)部審計的定義與目標(biāo)內(nèi)部審計的職能內(nèi)部審計具有監(jiān)督、評價和咨詢等職能，通過對組織的業(yè)務(wù)活動進(jìn)行審查和評價，為管理層提供有價值的建議和信息。內(nèi)部審計的價值內(nèi)部審計的價值在于幫助組織識別潛在的風(fēng)險和問題，提高運(yùn)營效率，增強(qiáng)組織的競爭力和公眾的信任度。內(nèi)部審計的職能與價值VS內(nèi)部審計的開展必須遵循相關(guān)的法律法規(guī)，如《中華人民共和國審計法》、《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》等。內(nèi)部審計的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部審計工作還需要遵循中國內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)布的《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》和其他行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，以確保內(nèi)部審計工作的專業(yè)性和有效性。內(nèi)部審計的法律法規(guī)內(nèi)部審計的法律法規(guī)依據(jù)02內(nèi)部審計程序與流程包括審計時間、地點(diǎn)、人員分工等。制定審計計劃收集被審計單位的背景信息、相關(guān)規(guī)章制度等。預(yù)備審計資料01020304明確審計的目的、范圍及重點(diǎn)。確定審計目標(biāo)與范圍識別潛在風(fēng)險，確定審計重點(diǎn)。風(fēng)險評估審計計劃與準(zhǔn)備階段按照審計計劃進(jìn)行實地審計，獲取審計證據(jù)。執(zhí)行審計程序?qū)徲媽嵤┡c證據(jù)收集與被審計單位保持溝通，及時反饋審計中發(fā)現(xiàn)的問題。溝通審計發(fā)現(xiàn)對審計證據(jù)進(jìn)行分類、整理，確保充分、適當(dāng)。審計證據(jù)整理記錄審計過程、審計方法及審計結(jié)果。編寫審計底稿審計報告與后續(xù)跟蹤編制審計報告根據(jù)審計底稿，撰寫審計報告，提出審計建議。報告審計結(jié)果將審計報告提交給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或部門，供決策參考。審計結(jié)果公示在一定范圍內(nèi)公示審計結(jié)果，接受監(jiān)督。后續(xù)跟蹤審計對被審計單位進(jìn)行后續(xù)跟蹤，確保審計建議得到落實。03內(nèi)部審計實務(wù)與風(fēng)險點(diǎn)財務(wù)審計常見問題（如小金庫審計）賬戶余額異常審計時要關(guān)注賬戶余額是否異常，是否存在未經(jīng)許可的收支項目。資金流動異常審查資金流動情況，重點(diǎn)關(guān)注大額資金流出和流入，以及資金用途是否合規(guī)。財務(wù)報表失實檢查財務(wù)報表是否真實反映財務(wù)狀況，是否存在虛報、瞞報等問題。招投標(biāo)程序合規(guī)對供應(yīng)商進(jìn)行資質(zhì)審核，確保其具備履行合同的能力和信譽(yù)。供應(yīng)商資質(zhì)審核合同條款審查仔細(xì)審查合同條款，避免存在漏洞或風(fēng)險，確保公司利益不受損害。審查招投標(biāo)程序是否合規(guī)，是否存在串標(biāo)、圍標(biāo)等行為。工程招投標(biāo)及采購審計要點(diǎn)工程決算審計的關(guān)鍵環(huán)節(jié)工程量審核核對工程量是否與實際情況相符，是否存在虛報、多報等問題。單價審核工程質(zhì)量驗收審查單價是否合理，是否存在高價低質(zhì)、低價中標(biāo)高價結(jié)算等問題。對工程質(zhì)量進(jìn)行驗收，確保工程符合設(shè)計要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。12304新法規(guī)與合規(guī)要求新《公司法》對內(nèi)部審計的影響明確了內(nèi)部審計是公司治理的重要組成部分，加強(qiáng)內(nèi)部審計是公司加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險防范的必然選擇。新《公司法》強(qiáng)化了內(nèi)部審計的地位和作用內(nèi)部審計要承擔(dān)起對公司財務(wù)信息的真實性和完整性進(jìn)行審計的職責(zé)，同時要關(guān)注公司內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性。新《公司法》對內(nèi)部審計的職責(zé)和要求更加明確內(nèi)部審計人員需要具備扎實的專業(yè)知識和豐富的實踐經(jīng)驗，才能勝任新《公司法》下的內(nèi)部審計工作。新《公司法》對內(nèi)部審計人員的專業(yè)素質(zhì)提出了更高要求公司治理結(jié)構(gòu)決定了內(nèi)部審計的組織架構(gòu)和權(quán)責(zé)劃分，內(nèi)部審計應(yīng)該在公司治理框架下開展工作。公司治理結(jié)構(gòu)與審計權(quán)責(zé)劃分公司治理結(jié)構(gòu)對內(nèi)部審計的影響審計權(quán)責(zé)劃分應(yīng)遵循“誰審計、誰負(fù)責(zé)”的原則，明確內(nèi)部審計人員的職責(zé)和權(quán)限，保證內(nèi)部審計的獨(dú)立性和客觀性。審計權(quán)責(zé)劃分的原則在公司治理結(jié)構(gòu)中，內(nèi)部審計通常隸屬于董事會或?qū)徲嬑瘑T會，直接向董事會或?qū)徲嬑瘑T會報告工作，確保審計的獨(dú)立性和客觀性。審計權(quán)責(zé)劃分的實踐隨著公司治理結(jié)構(gòu)的不斷完善和法律法規(guī)的加強(qiáng)，董事、監(jiān)事和高級管理人員的責(zé)任日益加重，需要更加關(guān)注自身職責(zé)的履行和風(fēng)險的防范。董監(jiān)高責(zé)任強(qiáng)化與合規(guī)風(fēng)險防范董監(jiān)高責(zé)任強(qiáng)化的背景董事、監(jiān)事和高級管理人員需要加強(qiáng)對公司內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的監(jiān)督，確保公司財務(wù)報告的真實性和完整性，防范合規(guī)風(fēng)險。董監(jiān)高責(zé)任強(qiáng)化的內(nèi)容公司應(yīng)建立健全的合規(guī)管理制度，加強(qiáng)對董事、監(jiān)事和高級管理人員的合規(guī)培訓(xùn)，提高其合規(guī)意識和風(fēng)險防范能力。同時，內(nèi)部審計部門也應(yīng)加強(qiáng)對合規(guī)風(fēng)險的審計和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。合規(guī)風(fēng)險防范的措施05內(nèi)部審計工具與技術(shù)審計工作底稿編制方法標(biāo)準(zhǔn)化模板使用標(biāo)準(zhǔn)化的審計工作底稿模板，可以確保審計工作的規(guī)范性和一致性。詳實記錄審計工作底稿應(yīng)詳細(xì)記錄審計過程、審計方法、審計證據(jù)和審計結(jié)論等內(nèi)容，以便后續(xù)復(fù)核和參考。保密管理審計工作底稿應(yīng)嚴(yán)格保密，防止泄露被審計單位的商業(yè)秘密和審計工作的機(jī)密。數(shù)據(jù)分析技術(shù)在審計中的應(yīng)用利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，從被審計單位的大量數(shù)據(jù)中提取有價值的信息和線索，提高審計效率。數(shù)據(jù)挖掘應(yīng)用專業(yè)的數(shù)據(jù)分析工具，對財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行快速、準(zhǔn)確的分析，識別異常和風(fēng)險點(diǎn)。數(shù)據(jù)分析工具通過數(shù)據(jù)可視化技術(shù)，將復(fù)雜的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為直觀的圖表和報告，幫助審計人員更好地理解和分析數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)可視化風(fēng)險評估識別被審計單位可能面臨的各種風(fēng)險，并評估其重要性和發(fā)生的可能性。審計計劃根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定審計計劃，明確審計目標(biāo)、范圍和方法。審計實施按照審計計劃，對被審計單位進(jìn)行審計，重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。審計報告與整改編制審計報告，向管理層匯報審計發(fā)現(xiàn)的問題和建議，并跟蹤被審計單位的整改情況。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膶嵤┎襟E06案例分析與經(jīng)驗分享某市公安局審計部門對財務(wù)收支進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)收費(fèi)、私設(shè)“小金庫”等問題，提出整改建議并移送相關(guān)部門處理，有效防范了風(fēng)險。某公安分局在裝備采購過程中，審計部門提前介入，對采購計劃、合同、驗收等環(huán)節(jié)進(jìn)行全程監(jiān)督，確保了采購資金的安全和裝備的質(zhì)量。某交警支隊在執(zhí)法過程中，審計部門對其罰款、扣押物品的處理進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)存在罰款不開票、扣押物品管理不規(guī)范等問題，及時糾正并完善相關(guān)制度。公安系統(tǒng)內(nèi)部審計典型案例某大型國有企業(yè)內(nèi)部審計部門對企業(yè)的財務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債、損益等進(jìn)行全面審計，發(fā)現(xiàn)存在虛報利潤、違規(guī)投資等問題，及時采取措施挽回?fù)p失。某國有企業(yè)審計部門在工程項目審計中，重點(diǎn)關(guān)注工程變更、資金撥付等環(huán)節(jié)，有效預(yù)防了工程腐敗和資金損失。國有企業(yè)審計實務(wù)經(jīng)驗?zāi)硣衅髽I(yè)通過內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)某下屬單位存在違規(guī)經(jīng)營行為，及時制止并糾正，避免了更大的經(jīng)濟(jì)損失和風(fēng)險?？绮块T協(xié)同審計的成功實踐某單位內(nèi)部審計部門與紀(jì)檢監(jiān)察部門聯(lián)合開展審計，實現(xiàn)了資源共享、優(yōu)勢互補(bǔ)，提高了審計效率和質(zhì)量。某企業(yè)內(nèi)部審計部門與財務(wù)、業(yè)務(wù)等部門協(xié)同配合，對某項目進(jìn)行專項審計，準(zhǔn)確掌握了項目資金使用情況，為決策提供了有力支持。某政府部門在審計過程中，加強(qiáng)與相關(guān)單位的溝通協(xié)調(diào)，形成了工作合力，順利完成了審計任務(wù)。07培訓(xùn)總結(jié)與行動建議關(guān)鍵知識點(diǎn)回顧內(nèi)部審計程序的概念和重要性掌握內(nèi)部審計的基本概念，了解審計在企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制中的作用。審計流程與技術(shù)風(fēng)險評估與應(yīng)對策略熟悉審計流程，包括審計計劃、審計實施、審計報告以及審計后續(xù)等環(huán)節(jié)，并掌握相關(guān)的審計技術(shù)。理解風(fēng)險評估的方法，識別潛在風(fēng)險，掌握風(fēng)險應(yīng)對策略。123實踐與經(jīng)驗積累參加內(nèi)部審計相關(guān)的培訓(xùn)課程，考取專業(yè)資格認(rèn)證，如CIA、CPA等。專業(yè)培訓(xùn)與認(rèn)證跨部門學(xué)習(xí)與溝通加強(qiáng)與其他部門的溝通與合作，拓寬審計視野，提升審計效率。通過參與實際審計項目，積累審計經(jīng)驗，提升審計技