2025年注冊稅務(wù)師稅法二深度解析試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人B.增值稅納稅人包括在中國境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)或者轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人C.增值稅納稅人包括在中國境內(nèi)提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃等服務(wù)的單位和個(gè)人D.增值稅納稅人包括在中國境內(nèi)提供金融、保險(xiǎn)、文化、體育、娛樂等服務(wù)的單位和個(gè)人2.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的是（）。A.基本稅率一般為13%B.低稅率一般為9%C.增值稅零稅率適用于出口貨物、跨境應(yīng)稅行為等D.以上都是3.下列關(guān)于增值稅征收管理的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或者勞務(wù)完成的當(dāng)天B.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或者勞務(wù)完成的次日C.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或者勞務(wù)完成的次月D.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或者勞務(wù)完成的次次月4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票的簡稱B.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票是增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人在購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)時(shí)取得的發(fā)票5.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的規(guī)定，正確的是（）。A.增值稅納稅申報(bào)期限為每月15日B.增值稅納稅申報(bào)期限為每月20日C.增值稅納稅申報(bào)期限為每月25日D.增值稅納稅申報(bào)期限為每月30日6.下列關(guān)于增值稅納稅評估的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅評估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行綜合分析、評估和監(jiān)控的活動(dòng)B.增值稅納稅評估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行專項(xiàng)分析、評估和監(jiān)控的活動(dòng)C.增值稅納稅評估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行全面分析、評估和監(jiān)控的活動(dòng)D.增值稅納稅評估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行部分分析、評估和監(jiān)控的活動(dòng)7.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的是（）。A.增值稅稅收優(yōu)惠是指國家對增值稅納稅人給予減免稅款的政策B.增值稅稅收優(yōu)惠是指國家對增值稅納稅人給予減免增值稅額的政策C.增值稅稅收優(yōu)惠是指國家對增值稅納稅人給予減免增值稅率的政策D.增值稅稅收優(yōu)惠是指國家對增值稅納稅人給予減免增值稅附加的政策8.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制B.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行印制C.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人共同印制D.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托納稅人印制9.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)表的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅申報(bào)表是納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的增值稅納稅申報(bào)資料B.增值稅納稅申報(bào)表是稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人提供的增值稅納稅申報(bào)資料C.增值稅納稅申報(bào)表是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行增值稅納稅評估的依據(jù)D.增值稅納稅申報(bào)表是納稅人進(jìn)行增值稅納稅評估的依據(jù)10.下列關(guān)于增值稅納稅評估程序的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅評估程序包括納稅評估準(zhǔn)備、納稅評估實(shí)施、納稅評估處理和納稅評估反饋B.增值稅納稅評估程序包括納稅評估實(shí)施、納稅評估處理、納稅評估反饋和納稅評估準(zhǔn)備C.增值稅納稅評估程序包括納稅評估處理、納稅評估反饋、納稅評估準(zhǔn)備和納稅評估實(shí)施D.增值稅納稅評估程序包括納稅評估反饋、納稅評估準(zhǔn)備、納稅評估實(shí)施和納稅評估處理二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。A.增值稅納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人B.增值稅納稅人包括在中國境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)或者轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人C.增值稅納稅人包括在中國境內(nèi)提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃等服務(wù)的單位和個(gè)人D.增值稅納稅人包括在中國境內(nèi)提供金融、保險(xiǎn)、文化、體育、娛樂等服務(wù)的單位和個(gè)人2.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的有（）。A.基本稅率一般為13%B.低稅率一般為9%C.增值稅零稅率適用于出口貨物、跨境應(yīng)稅行為等D.增值稅簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人3.下列關(guān)于增值稅征收管理的說法，正確的有（）。A.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或者勞務(wù)完成的當(dāng)天B.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或者勞務(wù)完成的次日C.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或者勞務(wù)完成的次月D.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或者勞務(wù)完成的次次月4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票的簡稱B.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票是增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人在購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)時(shí)取得的發(fā)票5.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的規(guī)定，正確的有（）。A.增值稅納稅申報(bào)期限為每月15日B.增值稅納稅申報(bào)期限為每月20日C.增值稅納稅申報(bào)期限為每月25日D.增值稅納稅申報(bào)期限為每月30日6.下列關(guān)于增值稅納稅評估的說法，正確的有（）。A.增值稅納稅評估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行綜合分析、評估和監(jiān)控的活動(dòng)B.增值稅納稅評估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行專項(xiàng)分析、評估和監(jiān)控的活動(dòng)C.增值稅納稅評估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行全面分析、評估和監(jiān)控的活動(dòng)D.增值稅納稅評估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行部分分析、評估和監(jiān)控的活動(dòng)7.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A.增值稅稅收優(yōu)惠是指國家對增值稅納稅人給予減免稅款的政策B.增值稅稅收優(yōu)惠是指國家對增值稅納稅人給予減免增值稅額的政策C.增值稅稅收優(yōu)惠是指國家對增值稅納稅人給予減免增值稅率的政策D.增值稅稅收優(yōu)惠是指國家對增值稅納稅人給予減免增值稅附加的政策8.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制B.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行印制C.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人共同印制D.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托納稅人印制9.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)表的說法，正確的有（）。A.增值稅納稅申報(bào)表是納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的增值稅納稅申報(bào)資料B.增值稅納稅申報(bào)表是稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人提供的增值稅納稅申報(bào)資料C.增值稅納稅申報(bào)表是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行增值稅納稅評估的依據(jù)D.增值稅納稅申報(bào)表是納稅人進(jìn)行增值稅納稅評估的依據(jù)10.下列關(guān)于增值稅納稅評估程序的說法，正確的有（）。A.增值稅納稅評估程序包括納稅評估準(zhǔn)備、納稅評估實(shí)施、納稅評估處理和納稅評估反饋B.增值稅納稅評估程序包括納稅評估實(shí)施、納稅評估處理、納稅評估反饋和納稅評估準(zhǔn)備C.增值稅納稅評估程序包括納稅評估處理、納稅評估反饋、納稅評估準(zhǔn)備和納稅評估實(shí)施D.增值稅納稅評估程序包括納稅評估反饋、納稅評估準(zhǔn)備、納稅評估實(shí)施和納稅評估處理三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或者勞務(wù)完成的當(dāng)天。（）2.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票。（）3.增值稅納稅申報(bào)期限為每月15日。（）4.增值稅納稅評估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行綜合分析、評估和監(jiān)控的活動(dòng)。（）5.增值稅稅收優(yōu)惠是指國家對增值稅納稅人給予減免稅款的政策。（）6.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制。（）7.增值稅納稅申報(bào)表是納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的增值稅納稅申報(bào)資料。（）8.增值稅納稅評估程序包括納稅評估準(zhǔn)備、納稅評估實(shí)施、納稅評估處理和納稅評估反饋。（）9.增值稅零稅率適用于出口貨物、跨境應(yīng)稅行為等。（）10.增值稅簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人。（）四、計(jì)算題（每題5分，共25分）1.某增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，銷售不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷售額50萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額20萬元，購進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額30萬元。請計(jì)算該納稅人1月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.某小規(guī)模納稅人，2024年2月銷售貨物取得含稅銷售額30萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅普通發(fā)票注明增值稅稅額2.1萬元。請計(jì)算該納稅人2月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。3.某增值稅一般納稅人，2024年3月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，出口貨物取得免抵退稅額40萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額50萬元，購進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額60萬元。請計(jì)算該納稅人3月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。五、簡答題（每題5分，共25分）1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。2.簡述增值稅納稅評估的目的。3.簡述增值稅稅收優(yōu)惠的種類。4.簡述增值稅納稅申報(bào)的程序。5.簡述增值稅納稅評估的程序。六、論述題（10分）論述增值稅在我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.A解析：增值稅納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，這是增值稅納稅人的基本定義。2.D解析：增值稅稅率包括基本稅率、低稅率、零稅率和簡易計(jì)稅方法，其中基本稅率一般為13%，低稅率一般為9%，零稅率適用于出口貨物、跨境應(yīng)稅行為等。3.A解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或者勞務(wù)完成的當(dāng)天，這是增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的基本規(guī)定。4.B解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票，這是增值稅專用發(fā)票的定義。5.B解析：增值稅納稅申報(bào)期限為每月20日，這是增值稅納稅申報(bào)的基本規(guī)定。6.A解析：增值稅納稅評估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行綜合分析、評估和監(jiān)控的活動(dòng)，這是增值稅納稅評估的基本定義。7.A解析：增值稅稅收優(yōu)惠是指國家對增值稅納稅人給予減免稅款的政策，這是增值稅稅收優(yōu)惠的基本定義。8.A解析：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，這是增值稅專用發(fā)票印制的規(guī)定。9.A解析：增值稅納稅申報(bào)表是納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的增值稅納稅申報(bào)資料，這是增值稅納稅申報(bào)表的定義。10.A解析：增值稅納稅評估程序包括納稅評估準(zhǔn)備、納稅評估實(shí)施、納稅評估處理和納稅評估反饋，這是增值稅納稅評估程序的基本步驟。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.ABCD解析：增值稅納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，同時(shí)還包括在中國境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)或者轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人，以及在中國境內(nèi)提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃等服務(wù)的單位和個(gè)人。2.ABCD解析：增值稅稅率包括基本稅率、低稅率、零稅率和簡易計(jì)稅方法，這些稅率適用于不同的納稅人或交易。3.ABC解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或者勞務(wù)完成的當(dāng)天，這是增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的基本規(guī)定。4.ABCD解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票，同時(shí)也可以是增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票。5.ABCD解析：增值稅納稅申報(bào)期限為每月20日，這是增值稅納稅申報(bào)的基本規(guī)定。6.ABCD解析：增值稅納稅評估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行綜合分析、評估和監(jiān)控的活動(dòng)，包括專項(xiàng)分析、全面分析和部分分析。7.ABCD解析：增值稅稅收優(yōu)惠是指國家對增值稅納稅人給予減免稅款的政策，包括減免增值稅額、減免增值稅率和減免增值稅附加。8.ABCD解析：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，也可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托納稅人印制。9.ABCD解析：增值稅納稅申報(bào)表是納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的增值稅納稅申報(bào)資料，也可以是稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人提供的增值稅納稅申報(bào)資料。10.ABCD解析：增值稅納稅評估程序包括納稅評估準(zhǔn)備、納稅評估實(shí)施、納稅評估處理和納稅評估反饋，這些步驟構(gòu)成了增值稅納稅評估的完整流程。三、判斷題（每題2分，共20分）1.正確解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或者勞務(wù)完成的當(dāng)天，這是增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的基本規(guī)定。2.正確解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票，這是增值稅專用發(fā)票的定義。3.錯(cuò)誤解析：增值稅納稅申報(bào)期限為每月15日，而非每月20日。4.正確解析：增值稅納稅評估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行綜合分析、評估和監(jiān)控的活動(dòng)，這是增值稅納稅評估的基本定義。5.正確解析：增值稅稅收優(yōu)惠是指國家對增值稅納稅人給予減免稅款的政策，這是增值稅稅收優(yōu)惠的基本定義。6.正確解析：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，這是增值稅專用發(fā)票印制的規(guī)定。7.正確解析：增值稅納稅申報(bào)表是納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的增值稅納稅申報(bào)資料，這是增值稅納稅申報(bào)表的定義。8.正確解析：增值稅納稅評估程序包括納稅評估準(zhǔn)備、納稅評估實(shí)施、納稅評估處理和納稅評估反饋，這是增值稅納稅評估程序的基本步驟。9.正確解析：增值稅零稅率適用于出口貨物、跨境應(yīng)稅行為等，這是增值稅零稅率的基本適用范圍。10.正確解析：增值稅簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，這是增值稅簡易計(jì)稅方法的基本適用對象。四、計(jì)算題（每題5分，共25分）1.解析：應(yīng)繳納的增值稅稅