2025年注冊稅務師稅法一歷年真題精講模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工C.出口貨物D.出口勞務2.下列關于營業(yè)稅的說法，錯誤的是：A.營業(yè)稅的征稅對象是營業(yè)額B.營業(yè)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率C.營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間為取得營業(yè)收入時D.營業(yè)稅的納稅期限為按月申報3.下列關于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：A.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的所得額B.企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率C.企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間為取得所得時D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按年申報4.下列關于個人所得稅的說法，錯誤的是：A.個人所得稅的征稅對象是個人所得額B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率C.個人所得稅的納稅義務發(fā)生時間為取得所得時D.個人所得稅的納稅期限為按月申報5.下列關于房產稅的說法，正確的是：A.房產稅的征稅對象是房屋的房產價值B.房產稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率C.房產稅的納稅義務發(fā)生時間為房屋交付使用時D.房產稅的納稅期限為按年申報6.下列關于車船稅的說法，錯誤的是：A.車船稅的征稅對象是車船的應稅價值B.車船稅的稅率分為比例稅率和定額稅率C.車船稅的納稅義務發(fā)生時間為車船交付使用時D.車船稅的納稅期限為按年申報7.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：A.土地增值稅的征稅對象是土地增值額B.土地增值稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率C.土地增值稅的納稅義務發(fā)生時間為取得土地使用權時D.土地增值稅的納稅期限為按年申報8.下列關于印花稅的說法，錯誤的是：A.印花稅的征稅對象是合同、憑證B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率C.印花稅的納稅義務發(fā)生時間為合同、憑證簽訂時D.印花稅的納稅期限為按月申報9.下列關于契稅的說法，正確的是：A.契稅的征稅對象是土地、房屋權屬轉移B.契稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率C.契稅的納稅義務發(fā)生時間為權屬轉移時D.契稅的納稅期限為按年申報10.下列關于資源稅的說法，錯誤的是：A.資源稅的征稅對象是資源產品B.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率C.資源稅的納稅義務發(fā)生時間為資源產品開采、生產時D.資源稅的納稅期限為按季申報二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工C.出口貨物D.出口勞務2.下列屬于營業(yè)稅征稅范圍的有：A.提供應稅勞務B.轉讓無形資產C.銷售不動產D.銷售貨物3.下列屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有：A.企業(yè)所得B.個人所得C.外商投資所得D.中外合作所得4.下列屬于個人所得稅征稅范圍的有：A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得5.下列屬于房產稅征稅范圍的有：A.自用房產B.出租房產C.轉讓房產D.拆遷房產6.下列屬于車船稅征稅范圍的有：A.自用車船B.出租車C.公共汽車D.出口車船7.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有：A.土地增值額B.土地轉讓所得C.土地出租所得D.土地開發(fā)所得8.下列屬于印花稅征稅范圍的有：A.合同B.憑證C.財產轉移書據(jù)D.資產評估報告9.下列屬于契稅征稅范圍的有：A.土地、房屋權屬轉移B.土地、房屋權屬變更C.土地、房屋權屬繼承D.土地、房屋權屬贈與10.下列屬于資源稅征稅范圍的有：A.資源產品B.資源產品加工C.資源產品出口D.資源產品進口四、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）2.營業(yè)稅的納稅義務人是在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。（）3.企業(yè)所得稅的納稅人是依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內成立的企業(yè)和其他取得收入的組織。（）4.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、在中國境內居住滿一年的外籍個人等。（）5.房產稅的納稅人是房產的所有人或者經營管理人。（）6.車船稅的納稅人是車船的所有人或者管理人。（）7.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）8.印花稅的納稅人是依法應當繳納印花稅的單位和個人。（）9.契稅的納稅人是土地、房屋權屬的承受人。（）10.資源稅的納稅人是開采應稅資源的礦產品或者生產鹽的單位和個人。（）五、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。2.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。六、計算題（本大題共1小題，共10分）某企業(yè)2024年度取得以下收入：（1）銷售貨物收入1000萬元；（2）提供加工、修理修配勞務收入200萬元；（3）出租設備收入50萬元；（4）轉讓無形資產收入30萬元。假設該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%，計算該企業(yè)2024年度應繳納的增值稅和企業(yè)所得稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，但不包括出口勞務。2.C解析：營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間為提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產并收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當天。3.A解析：企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的所得額，包括銷售（營業(yè)）收入、其他業(yè)務收入、投資收益、補貼收入等。4.D解析：個人所得稅的納稅義務發(fā)生時間為所得取得時，包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。5.A解析：房產稅的征稅對象是房屋的房產價值，包括自用房產、出租房產等。6.D解析：車船稅的納稅義務發(fā)生時間為車船交付使用時，包括自用車船、出租車、公共汽車等。7.A解析：土地增值稅的征稅對象是土地增值額，即轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物所取得的收入減去土地成本、開發(fā)成本、稅費等。8.D解析：印花稅的納稅期限為按月申報，而不是按月申報。9.A解析：契稅的征稅對象是土地、房屋權屬轉移，即權屬的承受人。10.D解析：資源稅的納稅人是開采應稅資源的礦產品或者生產鹽的單位和個人。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。2.ABC解析：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產。3.ABCD解析：企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)所得、個人所得、外商投資所得、中外合作所得。4.ABCD解析：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得。5.ABC解析：房產稅的征稅對象包括自用房產、出租房產、轉讓房產等。6.ABC解析：車船稅的征稅對象包括自用車船、出租車、公共汽車等。7.AB解析：土地增值稅的征稅對象是土地增值額，不包括土地出租所得。8.ABC解析：印花稅的征稅對象包括合同、憑證、財產轉移書據(jù)、資產評估報告。9.ABCD解析：契稅的征稅對象是土地、房屋權屬轉移，包括權屬的承受人。10.ABC解析：資源稅的征稅對象是開采應稅資源的礦產品或者生產鹽的單位和個人。三、判斷題1.√解析：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。2.√解析：營業(yè)稅的納稅義務人是在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。3.√解析：企業(yè)所得稅的納稅人是依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內成立的企業(yè)和其他取得收入的組織。4.√解析：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、在中國境內居住滿一年的外籍個人等。5.√解析：房產稅的納稅人是房產的所有人或者經營管理人。6.√解析：車船稅的納稅人是車船的所有人或者管理人。7.√解析：土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。8.√解析：印花稅的納稅人是依法應當繳納印花稅的單位和個人。9.√解析：契稅的納稅人是土地、房屋權屬的承受人。10.√解析：資源稅的納稅人是開采應稅資源的礦產品或者生產鹽的單位和個人。四、簡答題1.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。解析：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率?；径惵蕿?3%，適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物；低稅率為9%，適用于農產品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農藥、農膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物等；零稅率為0%，適用于出口貨物、來料加工復出口貨物等。2.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。五、計算題解析：增值稅計算：銷售貨物收入：1000萬元×13%=130萬元提供加工、修理修配勞務收入：200萬元×13%=26萬元出租設備收入：50萬元×13%=6.5萬元轉讓無形資產收入：30萬元×13%=3.9萬元增值稅合計：130+26+6.5+3.9=166.4萬元企