2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收征管與稽查測(cè)試試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：選擇每題的最佳答案，每題1分，共20分。1.下列關(guān)于稅收征管機(jī)關(guān)的說(shuō)法，正確的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)和地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的總稱B.稅務(wù)機(jī)關(guān)是唯一負(fù)責(zé)稅收征收管理的國(guó)家機(jī)關(guān)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括征收管理、稅務(wù)稽查、稅務(wù)咨詢等D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)違反稅收法律、行政法規(guī)的行為有權(quán)予以制止2.下列關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)稅收征收活動(dòng)的管理B.稅收征收管理的主要內(nèi)容包括稅收登記、納稅申報(bào)、稅款征收等C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收征收活動(dòng)有權(quán)進(jìn)行監(jiān)督檢查D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)違反稅收法律、行政法規(guī)的行為無(wú)權(quán)進(jìn)行制止3.下列關(guān)于稅收征管機(jī)關(guān)權(quán)力的說(shuō)法，正確的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記、稅務(wù)稽查B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查封、扣押C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的銀行賬戶進(jìn)行凍結(jié)、扣劃D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)4.下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法，正確的是：A.稅務(wù)登記是指納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情況B.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅收管理的首要環(huán)節(jié)C.稅務(wù)登記是納稅人依法享有稅收權(quán)益的前提D.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)稽查的主要依據(jù)5.下列關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的是：A.納稅申報(bào)是指納稅人按照規(guī)定的時(shí)間和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和相關(guān)資料B.納稅申報(bào)是納稅人履行納稅義務(wù)的重要手段C.納稅申報(bào)是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)稽查的重要依據(jù)D.納稅申報(bào)是納稅人享受稅收優(yōu)惠政策的重要條件6.下列關(guān)于稅款征收的說(shuō)法，正確的是：A.稅款征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收稅款的行為B.稅款征收是稅收征管的核心環(huán)節(jié)C.稅款征收是納稅人履行納稅義務(wù)的最終體現(xiàn)D.稅款征收是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)稽查的主要依據(jù)7.下列關(guān)于稅收保全的說(shuō)法，正確的是：A.稅收保全是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)采取保全措施，以保證稅款征收B.稅收保全包括查封、扣押、凍結(jié)、扣劃等C.稅收保全是在納稅人未按規(guī)定繳納或提供擔(dān)保的情況下采取的措施D.稅收保全是對(duì)納稅人的合法權(quán)益造成侵害的行為8.下列關(guān)于稅務(wù)稽查的說(shuō)法，正確的是：A.稅務(wù)稽查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為進(jìn)行檢查、處理的行為B.稅務(wù)稽查是稅收征管的重要環(huán)節(jié)C.稅務(wù)稽查是對(duì)納稅人的合法權(quán)益造成侵害的行為D.稅務(wù)稽查是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收等工作的延伸9.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法，正確的是：A.稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人或其他當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，依法向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議的行為B.稅務(wù)行政復(fù)議是納稅人的法定救濟(jì)途徑C.稅務(wù)行政復(fù)議的期限為60日D.稅務(wù)行政復(fù)議的審理機(jī)關(guān)為同級(jí)人民政府10.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說(shuō)法，正確的是：A.稅務(wù)行政訴訟是指納稅人或其他當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，依法向人民法院提起訴訟的行為B.稅務(wù)行政訴訟是納稅人的法定救濟(jì)途徑C.稅務(wù)行政訴訟的期限為6個(gè)月D.稅務(wù)行政訴訟的審理機(jī)關(guān)為稅務(wù)機(jī)關(guān)二、多項(xiàng)選擇題要求：選擇每題的正確答案，每題2分，共20分。1.稅收征管機(jī)關(guān)的職責(zé)包括：A.稅收征收管理B.稅務(wù)稽查C.稅務(wù)咨詢D.稅務(wù)宣傳2.稅收征收管理的主要內(nèi)容包括：A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅收保全3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的權(quán)力包括：A.稅務(wù)登記B.稅務(wù)稽查C.查封、扣押、凍結(jié)、扣劃納稅人財(cái)產(chǎn)D.審計(jì)納稅人財(cái)務(wù)報(bào)表4.稅務(wù)登記的作用包括：A.確定納稅人身份B.規(guī)范納稅人行為C.保障納稅人權(quán)益D.為稅務(wù)機(jī)關(guān)提供信息5.納稅申報(bào)的作用包括：A.履行納稅義務(wù)B.享受稅收優(yōu)惠政策C.保障稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)益D.為稅務(wù)機(jī)關(guān)提供信息6.稅款征收的方式包括：A.直接征收B.代扣代繳C.代收代繳D.信用征收7.稅收保全的措施包括：A.查封B.押扣C.凍結(jié)D.扣劃8.稅務(wù)稽查的內(nèi)容包括：A.稅收違法行為B.稅收違法行為線索C.稅收違法行為證據(jù)D.稅收違法行為后果9.稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括：A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)保全10.稅務(wù)行政訴訟的范圍包括：A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)保全三、判斷題要求：判斷下列說(shuō)法的正誤，每題1分，共10分。1.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)稅收征收活動(dòng)的管理。（）2.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收征收活動(dòng)有權(quán)進(jìn)行監(jiān)督檢查。（）3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)違反稅收法律、行政法規(guī)的行為有權(quán)予以制止。（）4.稅務(wù)登記是納稅人依法享有稅收權(quán)益的前提。（）5.納稅申報(bào)是納稅人履行納稅義務(wù)的重要手段。（）6.稅款征收是稅收征管的核心環(huán)節(jié)。（）7.稅收保全是在納稅人未按規(guī)定繳納或提供擔(dān)保的情況下采取的措施。（）8.稅務(wù)稽查是對(duì)納稅人的合法權(quán)益造成侵害的行為。（）9.稅務(wù)行政復(fù)議是納稅人的法定救濟(jì)途徑。（）10.稅務(wù)行政訴訟的審理機(jī)關(guān)為人民法院。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列情況，計(jì)算應(yīng)納稅額，每題2分，共10分。1.某企業(yè)2025年度實(shí)現(xiàn)銷售收入500萬(wàn)元，銷售成本300萬(wàn)元，銷售稅金及附加50萬(wàn)元，期間費(fèi)用80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.某個(gè)人2025年度取得工資薪金收入12萬(wàn)元，取得稿酬收入2萬(wàn)元，取得特許權(quán)使用費(fèi)收入1萬(wàn)元。該個(gè)人適用的個(gè)人所得稅稅率為10%，速算扣除數(shù)為25元，請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人2025年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。五、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題，每題2分，共10分。1.簡(jiǎn)述稅收保全的概念及其適用條件。2.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政復(fù)議的概念及其程序。3.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政訴訟的概念及其與稅務(wù)行政復(fù)議的區(qū)別。4.簡(jiǎn)述稅收征管機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的主要職責(zé)。六、論述題要求：論述下列問(wèn)題，每題5分，共15分。1.論述稅收保全措施在稅收征收管理中的作用。2.論述稅務(wù)行政復(fù)議在保護(hù)納稅人合法權(quán)益中的作用。3.論述稅務(wù)行政訴訟在維護(hù)稅收法律權(quán)威中的作用。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D。稅務(wù)機(jī)關(guān)是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)和地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的總稱，負(fù)責(zé)稅收征收管理的主體，但不唯一。2.C。稅收征收管理的主要內(nèi)容包括稅收登記、納稅申報(bào)、稅款征收等，但稅務(wù)登記是稅收管理的前提，而非全部。3.B。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查封、扣押，以保證稅款征收。4.A。稅務(wù)登記是指納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情況，是稅收管理的首要環(huán)節(jié)。5.A。納稅申報(bào)是指納稅人按照規(guī)定的時(shí)間和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和相關(guān)資料，是履行納稅義務(wù)的重要手段。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD。稅收征管機(jī)關(guān)的職責(zé)包括稅收征收管理、稅務(wù)稽查、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)宣傳等。2.ABCD。稅收征收管理的主要內(nèi)容包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅收保全等。3.ABCD。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的權(quán)力包括稅務(wù)登記、稅務(wù)稽查、查封、扣押、凍結(jié)、扣劃納稅人財(cái)產(chǎn)，審計(jì)納稅人財(cái)務(wù)報(bào)表。4.ABCD。稅務(wù)登記的作用包括確定納稅人身份、規(guī)范納稅人行為、保障納稅人權(quán)益、為稅務(wù)機(jī)關(guān)提供信息。5.ABCD。納稅申報(bào)的作用包括履行納稅義務(wù)、享受稅收優(yōu)惠政策、保障稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)益、為稅務(wù)機(jī)關(guān)提供信息。6.ABCD。稅款征收的方式包括直接征收、代扣代繳、代收代繳、信用征收。7.ABCD。稅收保全的措施包括查封、扣押、凍結(jié)、扣劃。8.ABCD。稅務(wù)稽查的內(nèi)容包括稅收違法行為、稅收違法行為線索、稅收違法行為證據(jù)、稅收違法行為后果。9.ABCD。稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)保全。10.ABCD。稅務(wù)行政訴訟的范圍包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)保全。三、判斷題1.正確。2.正確。3.正確。4.正確。5.正確。6.正確。7.正確。8.錯(cuò)誤。稅務(wù)稽查是對(duì)納稅人的合法權(quán)益造成侵害的行為是錯(cuò)誤的，稅務(wù)稽查是為了維護(hù)稅收法律的嚴(yán)肅性和公平性。9.正確。10.正確。四、計(jì)算題1.應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（銷售收入-銷售成本-銷售稅金及附加-期間費(fèi)用-營(yíng)業(yè)外支出）×企業(yè)所得稅稅率=（500-300-50-80-20）×25%=30×25%=7.5萬(wàn)元。2.應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（工資薪金收入+稿酬收入×（1-20%）+特許權(quán)使用費(fèi)收入×（1-20%））×個(gè)人所得稅稅率-速算扣除數(shù)=（12+2×80%+1×80%）×10%-25=12.8×10%-25=1.28-25=-23.72萬(wàn)元。五、簡(jiǎn)答題1.稅收保全是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)采取保全措施，以保證稅款征收。適用條件包括：納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為；稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為有必要采取保全措施以防止稅款流失。2.稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人或其他當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，依法向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議的行為。程序包括：申請(qǐng)、受理、審理、決定。3.稅務(wù)行政訴訟是指納稅人或其他當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，依法向人民法院提起訴訟的行為。與稅務(wù)行政復(fù)議的區(qū)別在于：稅務(wù)行政復(fù)議由上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審理，而稅務(wù)行政訴訟由人民法院審理。4.稅收征管機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的主要職責(zé)包括：稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款