2025年稅務(wù)師考試適應(yīng)性學(xué)習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人認(rèn)定范圍的有：

A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的工業(yè)企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額在600萬元以上的商業(yè)企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額在200萬元以下的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者

D.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的小規(guī)模納稅人

2.按照增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪些行為不屬于增值稅應(yīng)稅行為？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.出口貨物

D.出租不動(dòng)產(chǎn)

3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法中，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制

B.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用

C.增值稅專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)在銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)后進(jìn)行

D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)如實(shí)開具，不得偽造、變?cè)旎蛘叻欠ㄙ徺I

4.按照企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.股息、紅利收入

D.利息收入

5.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.在中國境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)

C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

D.在中國境內(nèi)設(shè)有代表機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)

6.按照企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.企業(yè)的工資、薪金支出

B.企業(yè)的廣告費(fèi)支出

C.企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

D.企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊

7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定中，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅的免征額為5000元

C.個(gè)人所得稅的納稅期限為每月的次月15日

D.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人為在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

8.按照個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列哪些所得屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

9.下列關(guān)于土地增值稅法律制度的規(guī)定中，正確的是：

A.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

B.土地增值稅的納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額

D.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定中，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房屋及其附屬設(shè)施

B.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的所有人

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的計(jì)稅價(jià)值

D.房產(chǎn)稅的稅率分為兩種，即比例稅率和累進(jìn)稅率

11.按照城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列哪些行為屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍？

A.企業(yè)銷售產(chǎn)品

B.個(gè)體工商戶提供服務(wù)

C.企業(yè)出租不動(dòng)產(chǎn)

D.個(gè)人出租房屋

12.下列關(guān)于印花稅法律制度的規(guī)定中，正確的是：

A.印花稅的征稅對(duì)象為印花稅法列舉的合同或者具有合同性質(zhì)的憑證

B.印花稅的納稅義務(wù)人是合同或者憑證的當(dāng)事人

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同或者憑證所載金額

13.下列關(guān)于契稅法律制度的規(guī)定中，正確的是：

A.契稅的征稅對(duì)象為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的行為

B.契稅的納稅義務(wù)人是承受土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的人

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)為合同所載金額

D.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

14.按照車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列哪些車輛屬于車輛購置稅的征稅范圍？

A.商業(yè)用車輛

B.公共交通車輛

C.個(gè)人自用車輛

D.企事業(yè)單位自用車輛

15.下列關(guān)于煙葉稅法律制度的規(guī)定中，正確的是：

A.煙葉稅的征稅對(duì)象為煙葉生產(chǎn)者

B.煙葉稅的納稅義務(wù)人是煙葉生產(chǎn)者

C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購價(jià)格

D.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

16.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定中，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象為污染物排放

B.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人是污染物排放者

C.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量

D.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

17.按照城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列哪些土地屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍？

A.城鎮(zhèn)居民住宅用地

B.工業(yè)用地

C.商業(yè)用地

D.公共福利設(shè)施用地

18.下列關(guān)于耕地占用稅法律制度的規(guī)定中，正確的是：

A.耕地占用稅的征稅對(duì)象為占用耕地

B.耕地占用稅的納稅義務(wù)人是占用耕地的單位和個(gè)人

C.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用耕地的面積

D.耕地占用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

19.按照水資源稅法律制度的規(guī)定，下列哪些行為屬于水資源稅的征稅范圍？

A.水資源開發(fā)

B.水資源利用

C.水資源保護(hù)

D.水資源污染

20.下列關(guān)于船舶噸稅法律制度的規(guī)定中，正確的是：

A.船舶噸稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出中國港口的船舶

B.船舶噸稅的納稅義務(wù)人是船舶所有人

C.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

D.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人則不行。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日，特殊情況可以延期申報(bào)。（）

3.個(gè)人所得稅的免征額為每月5000元，對(duì)于外籍人員和港澳臺(tái)同胞有特別規(guī)定。（）

4.土地增值稅的納稅義務(wù)人包括土地使用者、土地所有者和土地承包經(jīng)營者。（）

5.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅實(shí)際繳納的稅額。（）

6.印花稅的稅率固定，不論合同金額大小，均按固定稅率計(jì)稅。（）

7.契稅的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一，不分地區(qū)和用途。（）

8.車輛購置稅的稅率根據(jù)車輛的類型和排量確定，不同類型的車輛稅率不同。（）

9.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物排放的種類和數(shù)量，不同污染物適用不同的稅率。（）

10.耕地占用稅的稅率根據(jù)占用耕地的面積和性質(zhì)確定，占用時(shí)間越長，稅率越高。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡述個(gè)人所得稅的征收管理措施。

4.簡述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅改革對(duì)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義和影響。

2.論述個(gè)人所得稅改革對(duì)我國個(gè)人收入分配和社會(huì)公平的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.答案：B

解析思路：根據(jù)增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的企業(yè)屬于一般納稅人。

2.答案：C

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物等，出口貨物不屬于增值稅應(yīng)稅行為。

3.答案：A、B、D

解析思路：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，僅限于增值稅一般納稅人使用，開具應(yīng)當(dāng)在銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)后進(jìn)行，不得偽造、變?cè)旎蚍欠ㄙ徺I。

4.答案：A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、股息、紅利收入、利息收入等。

5.答案：A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)、設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)、未設(shè)立機(jī)構(gòu)但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)、設(shè)有代表機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)。

6.答案：A、B、D

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、廣告費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、固定資產(chǎn)折舊等。

7.答案：A、B、C

解析思路：個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，免征額為每月5000元，納稅期限為每月的次月15日，納稅義務(wù)人為在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人。

8.答案：A、B、C、D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。

9.答案：A、B、C、D

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)，納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為土地增值額，稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。

10.答案：A、B、C、D

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房屋及其附屬設(shè)施，納稅義務(wù)人是房屋的所有人，計(jì)稅依據(jù)為房屋的計(jì)稅價(jià)值，稅率分為比例稅率和定額稅率。

11.答案：A、B、C、D

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括企業(yè)銷售產(chǎn)品、個(gè)體工商戶提供服務(wù)、企業(yè)出租不動(dòng)產(chǎn)、個(gè)人出租房屋等。

12.答案：A、B、C、D

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象為印花稅法列舉的合同或者具有合同性質(zhì)的憑證，納稅義務(wù)人是合同或者憑證的當(dāng)事人，稅率分為比例稅率和定額稅率，計(jì)稅依據(jù)為合同或者憑證所載金額。

13.答案：A、B、C、D

解析思路：契稅的征稅對(duì)象為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的行為，納稅義務(wù)人是承受土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的人，計(jì)稅依據(jù)為合同所載金額，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。

14.答案：A、C、D

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括商業(yè)用車輛、個(gè)人自用車輛、企事業(yè)單位自用車輛，不包括公共交通車輛。

15.答案：A、B、C、D

解析思路：煙葉稅的征稅對(duì)象為煙葉生產(chǎn)者，納稅義務(wù)人是煙葉生產(chǎn)者，計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購價(jià)格，稅率分為比例稅率和定額稅率。

16.答案：A、B、C、D

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象為污染物排放，納稅義務(wù)人是污染物排放者，計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量，稅率分為比例稅率和定額稅率。

17.答案：B、C

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括工業(yè)用地、商業(yè)用地，不包括城鎮(zhèn)居民住宅用地和公共福利設(shè)施用地。

18.答案：A、B、C、D

解析思路：耕地占用稅的征稅對(duì)象為占用耕地，納稅義務(wù)人是占用耕地的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用耕地的面積，稅率分為比例稅率和定額稅率。

19.答案：A、B、C、D

解析思路：水資源稅的征稅范圍包括水資源開發(fā)、水資源利用、水資源保護(hù)、水資源污染。

20.答案：A、B、C、D

解析思路：船舶噸稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出中國港口的船舶，納稅義務(wù)人是船舶所有人，計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位，稅率分為比例稅率和定額稅率。

二、判斷題（每題2分，共10題